Изменения в имущественных налогах организаций с 2026 года: за что платить по кадастровой стоимости, как изменился перечень необлагаемых транспортных средств и кто получит льготы

Уплата налога по кадастровой стоимости в 2026 году

С 1 января 2026 года для организаций уточнен порядок уплаты налога на имущество по его кадастровой стоимости (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). 

Ранее перечень объектов недвижимости, по которым налог на имущество организации рассчитывают по кадастровой стоимости, Росреестр утверждал не позднее 15 февраля каждого года. Если после указанной даты у организации обнаруживался объект недвижимости, подлежащий внесению в указанный перечень, либо она создавала такой объект в течение года, то данное имущество включалось в перечень только со следующего года. Поэтому обязанности по уплате налога в отношении указанного имущества по кадастровой стоимости у организации в текущем году не возникало.

С 2026 года данное правило поменялось. Выявленное или созданное в течение года имущество будет включаться в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, в текущем налоговом периоде. Соответственно, обязанность по уплате налога по кадастровой стоимости новых объектов недвижимости возникает у организаций уже в период выявления данных объектов, а не со следующего года (п.7 ст.378.2 НК РФ). 

Перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, Росреестр станет утверждать по новым правилам не до 15 февраля, а до 1 марта (абз.1 п.7 ст.378.2 НК РФ).

Расширение перечня объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости

С 1 января 2026 года для организаций расширен перечень объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). 

В указанный перечень включены, в частности, административно-деловые центры и торговые комплексы, а также помещения в них. С 2026 года к деловым и торговым центрам для целей уплаты налога на имущество организаций по кадастровой стоимости отнесены все единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно нежилое здание (строение, сооружение), соответствующее хотя бы одному из перечисленных условий (новая редакция& п.3, п.4 и п.4.1 ст.378.2 НК РФ):

• расположение на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение зданий коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания или бытового обслуживания;
• использование в целях делового, коммерческого назначения, либо для размещения торговых объектов, объектов общественного питания или объектов бытового обслуживания.

Если единый недвижимый комплекс включает в свой состав хотя бы одно такое здание, то в отношении указанного комплекса налог по новым правилам необходимо рассчитывать и уплачивать по его кадастровой, а не среднегодовой стоимости.

Кроме того, с 2026 года в НК РФ закреплено понятие объекта бытового обслуживания, налог за который организации также должны уплачивать по его кадастровой стоимости (п.4.2 ст. 378.2 НК РФ). Объектом бытового обслуживания признается здание либо помещение, которое используется для оказания бытовых услуг физическим лицам или организациям по перечню:

• кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности;
• кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам.

Данное уточнение потребовалось для целей повышения собираемости налога на имущества организаций и устранения правовой неопределенности, в условиях которой многие организации не уплачивали налог за принадлежащие им объекты бытового обслуживания в силу отсутствия легального определения таких объектов.

Освобождение от уплаты имущественных налогов

С 1 января 2026 года дополнен перечень организаций, освобожденных от уплаты имущественных налогов (Федеральный закон от 27.10.2025 №386-ФЗ). С указанного момента налог на имущество по кадастровой стоимости, транспортный и земельный налог смогут не уплачивать организации, созданные другими организациями или их взаимозависимыми лицами на территории Курильских островов. По действующим правилам освобождение от уплаты перечисленных налогов не распространяется на вновь созданные организации, 50% или более доли участия в которых принадлежат другой организации, которая уже участвует в компании, зарегистрированной на территории Курильских островов.

С 2026 года компании, созданные на территории Курильских островов другими организациями, смогут в заявительном порядке на 20 лет получить освобождение от уплаты земельного и транспортного налогов и налога на имущество организаций (п.1 ст.246.3 НК РФ). В целях освобождения от уплаты налогов зарегистрированная на территории Курильских островов организация должна отвечать следующим требованиям:

• инвестиционный проект, реализуемый организацией, соответствует критериям, установленным Правительством РФ;

• инвестиционный проект, реализуемый организацией, должен получить одобрение президиума Правительственной комиссии по вопросам социально-экономического развития Дальнего Востока.

Также с 1 января 2026 года все организации освобождены от уплаты налога в отношении имущества, предоставленного в безвозмездное пользование для размещения участков исправительных центров уголовно-исполнительной системы (п.1.1 ст.381 НК РФ).

Сокращение перечня не облагаемых налогом транспортных средств

С 1 января 2026 года сокращен перечень транспортных средств, не подлежащих обложению налогом, установленный в соответствии с п.2 ст.358 НК РФ. Из указанного перечня исключены тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, иные специальные транспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Сельскохозяйственные товаропроизводители могут и в дальнейшем не платить налог за перечисленные транспортные средства, но теперь для этого требуется направить заявление в налоговую инспекцию о предоставлении соответствующей льготы (п.2.1 ст.361.1 НК РФ). Если заявление не направить, льготу все равно предоставят на основании имеющихся в ИФНС сведений. Но если у налоговой инспекции отсутствуют сведения об использовании транспортных средств для производства сельскохозяйственной продукции, данные средства могут обложить транспортным налогом на общих основаниях.

В материале использованы фото: Yanya / Shutterstock / Fotodom.