За что и на сколько могут оштрафовать бухгалтера в 2025 году

Штрафы за ошибки в бухучете и бухотчетности

«Бухгалтерские» штрафы установлены в соответствии со ст.15.11 КоАП РФ. Данная норма предусматривает меры ответственности за грубые нарушения требований к бухгалтерскому учету и к бухгалтерской отчетности. Под грубыми нарушениями понимаются следующие:

• искажения данных бухгалтерского учета, которые привели к занижению сумм налогов и сборов не менее чем на 10%;
• искажение любого показателя бухгалтерской отчетности на 10% и более;

• регистрация в регистрах бухгалтерского учета мнимого или притворного объекта бухучета (в том числе неосуществленных расходов, несуществующих обязательств, не имевших места фактов хозяйственной жизни);  

• ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухучета и составление бухгалтерской отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухучета;

• отсутствие первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности или аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности в течение установленных сроков хранения таких документов.

За любое из указанных нарушений бухгалтеру могут назначить административный штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей. А за повторное нарушение – от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет. Бухгалтеры могут избежать данных наказаний при представлении уточненной отчетности и уплате на основании данной отчетности недостающей суммы налога, включая пени.

Штрафы за несдачу обязательной налоговой отчетности

Налоговую ответственность за непредставление и несвоевременное представление налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам несут налогоплательщики – организации и ИП. Бухгалтеры, которые зачастую непосредственно и представляют данную отчетность в налоговые органы, отвечают только по ст.15.5 КоАП РФ (нарушение сроков представления налоговой декларации или расчета по страховым взносам). Указанная норма предусматривает наложение штрафов на бухгалтеров в размере от 300 до 500 рублей.

Такой же штраф бухгалтеру могут назначить за непредставление в установленный срок либо отказ от представления документов и сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, по ч.1 ст.15.6 КоАП РФ.

Кроме того, на сумму от 300 до 500 рублей бухгалтеров сейчас штрафуют по ст.15.33.2 КоАП РФ за непредставление персонифицированной отчетности, которую работодатели представляют в ИФНС по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 №ЕД-7-11/878@.

Что касается штрафов за несдачу обязательной отчетности в СФР по форме ЕФС-1, то их бухгалтерам назначают по ст.15.33 КоАП РФ. Размер штрафа составляет от 300 до 500 рублей. 

Штрафы за персональные данные

Если на бухгалтера возложена ответственность за работу с персональными сведениями работников, контрагентов и третьих лиц, то его могут оштрафовать за нарушение законодательства о защите персональных данных сразу по нескольким составам ст.13.11 КоАП РФ.

Напоминаем, что с 2025 года административная ответственность за нарушения в области персональных данных была ужесточена на основании Федерального закона от 30.11.2024 №420-ФЗ. Теперь штрафы назначают в следующих размерах;

• за обработку персональных данных без согласия физлица – от 100 000 до 300 000 рублей (ч.2 ст.13.11 КоАП РФ);
• за неуведомление Роскомнадзора о начале обработки персональных данных – от 30 000 до 50 000 рублей (ч.10 ст.13.11 КоАП РФ);
• за нецелевую обработку персональных данных – от 50 000 до 100 000 рублей (ч.1 ст.13.11 КоАП РФ);
• за утечку персональных данных – от 200 000 до 400 000 рублей (ч.12 ст.13.11 КоАП РФ);
• за незаконную передачу третьим лицам персональных данных более 100 000 человек – от 400 000 до 600 000 рублей (ч.14 ст.13.11 КоАП РФ);
• за утечку биометрических персональных данных – от 1,3 до 1,5 млн рублей (ч.17 ст.13.11 КоАП РФ);
• за неуведомление Роскомнадзора об утечке персональных данных – от 400 000 до 800 000 рублей (ч.11 ст.13.11 КоАП РФ).

Все вышеперечисленные штрафы могут быть наложены на бухгалтера только в том случае, если именно он был назначен ответственным за обработку персональных данных. Если же работа с персональными сведениями поручена в компании другому лицу, например, руководителю, то штрафы бухгалтеру назначены быть не могут.

Штрафы за невыплату работникам зарплаты

Если на бухгалтера возложена обязанность по выплате (перечислению) работникам заработной платы и иных выплат в рамках трудовых и гражданско-правовых отношений, его могут оштрафовать за неосуществление и за несвоевременное осуществление указанных выплат. Ответственность за эти нарушения наступают по ч.6 ст.5.27 КоАП РФ.

Указанная норма предусматривает для бухгалтеров штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, а за повторное нарушение – от 20 000 до 30 000 рублей. Такие же штрафы сейчас назначают за так называемое «зарплатное рабство» (когда работникам ограничивают право на изменение банка, в который перечисляется зарплата) и выплату зарплаты ниже МРОТ.

Штрафы в сфере применения ККТ

В случаях, когда бухгалтер работает с ККТ, он несет ответственность по ст.14.5 КоАП РФ. Данная норма предусматривает возможность наложения на бухгалтеров штрафов в следующих размерах:

• за неприменение ККТ – от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без применения кассы, но не менее 10 000 рублей (ч.2 ст.14.5 КоАП РФ);
• за применение ККТ, которая не соответствует законодательным требованиям, – от 1 500 до 3 000 рублей (ч.4 ст.14.5 КоАП РФ);
• за невыдачу покупателю кассового чека – в размере 2 000 рублей (ч.6 ст.14.5 КоАП РФ).

Бухгалтер, добровольно заявивший в ИФНС в письменной форме о нарушениях в сфере применения ККТ и направивший в инспекцию кассовый чек коррекции, освобождается от перечисленных выше штрафов. Сообщить о нарушении и представить чек коррекции при этом необходимо до вынесения постановления по делу об административном правонарушении (примечание к ст.14.5 КоАП РФ).  

Штрафы за отчетность в Росстат

Если на бухгалтера возложена обязанность по представлению в Росстат первичных статистических сведений, то за непредставление этих сведений его могут оштрафовать по ст.13.19 КоАП РФ. Штраф могут наложить в размере от 10 000 до 20 000 рублей, а за повторное нарушение – от 30 000 до 50 000 рублей. Такие же штрафы бухгалтеру назначат за несвоевременное предоставление первичных статистических данных и за предоставление недостоверных данных.

Напомним, с текущего года Росстата перешел на обязательные проверки МЧД, оформляемые от имени компаний, обязанных сдавать статистическую отчетность. Поэтому бухгалтеры, ответственные за сдачу статотчетности, в обязательном порядке теперь должны иметь МЧД, предусматривающую соответствующие полномочия. Без электронной доверенности даже представленная в срок статистическая отчетность считается несданной, и бухгалтер наряду со своим работодателем рискует понести административную ответственность.

За что и на какую сумму могут оштрафовать бухгалтера

В материале использованы фото: Inside Creative House, Bangun Stock Productions / Shutterstock / Fotodom.