Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Показывать по 10 20 40 сообщений
Новая тема Ответить
Письмо в техподдержку 1С
[Прочее]

Удержано НДФЛ меньше чем исчислено,а сотрудник уволен

Русская
читатель
офлайн
Дата регистрации: 29.12.2008
Сообщений: 222
Пост №1
 
30.03.2009 16:34

Подскажите,пожалуйста,как быть в такой ситуации:формирую отчетность по НДФЛ для налоговой и выясняется, что в марте был уволен сотрудник,а НДФЛ с него удержано не полностью.Почему так произошло я не знаю, сама работаю с сентября.Как мне поступить сейчас?

Svetlana_E
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 30.08.2006
Сообщений: 2639
Пост №2
 
30.03.2009 18:22

Если уволился, то ничего делать не надо. Подайте в налоговую как есть, с долгом. Это не ошибка. Дальше налоговая сама будет разбираться с этим налогоплательщиком. Например, пришлет ему извещение о необходимости заплатить. и все.

ZloyBuhgalter
новичок
офлайн
Пост №3
 
30.03.2009 22:41

> пришлет ему извещение о необходимости заплатить

LOL!
Я такого ещё не видел....

Света1978
читатель
офлайн
Дата регистрации: 31.03.2009
Сообщений: 7
Пост №4
 
31.03.2009 08:24

Пришлет! мне только что пришло.

Русская
читатель
офлайн
Дата регистрации: 29.12.2008
Сообщений: 222
Пост №5
 
31.03.2009 09:20

Спасибо!Кстати,может пригодится кому-нибудь:нашла ошибку в формировании справки 2НДФЛ:пишет задолженность,а на самом деле,когда сверила с расчетными листками, то все удержано.Почему так-буду разбираться с тех.поддержкой, но имейте ввиду, что такое возможно

Kul_ebin
читатель
офлайн
Дата регистрации: 28.09.2005
Сообщений: 254
Пост №6
 
31.03.2009 09:53

Обыкновенно, тут идет путаница НДФЛ и НДФЛ уд. Во всех отчетах фигурирует именно НДФЛ, т.е. исчисленный, а удержанный рассчитывается непосредственно при выплате или при закрытии периода, но все равно на основании выплаты. У вас могло быть следующее: период закрывается с долгами, т.е. конечное сальдо переносится накопленной задолженностью, и окончательный расчет по уволенному произошел в аванс, а сальдо закрылось, а т.к. сотрудник уволен и ЗП начислять ему не надо, то и "Начисление заработной платы" не уволенного не заводили, а ведь именно им в ЖР вводятся обязательные расчеты, в том числе и НДФЛ уд. Исходя из этого, Задолженности по НДФЛ быть не должно.
Исправить можно, но для многих проще вручную поправить разницу.

Svetlana_E
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 30.08.2006
Сообщений: 2639
Пост №7
 
31.03.2009 15:16

Чаще всего такое происходит, если не посчитали "НДФЛ удержанный" - он не печатается в РЛ- там НДФЛ исчисленный. Считается при выплате зарплаты или через "регламенты"-"расчет зарплаты". Если зарплата выплачивается неполностью, то бывают случаи, когда НДФЛ удержанный расчитывается неверно. Захожу в ЖР и руками исправляю.

Солдатов
читатель
офлайн
Дата регистрации: 21.06.2006
Сообщений: 133
Пост №8
 
31.03.2009 16:01

НК: удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.

Svetlana_E
активный пользователь
офлайн
Дата регистрации: 30.08.2006
Сообщений: 2639
Пост №9
 
31.03.2009 16:39

> НК: удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
Это вы про что? В Расчетном листке все удержано независимо от выплаты, а НДФЛ удержанный при неполной выплате, если она меньше НДФЛ начисленого( не всегда, пока не могу понять закономерность), ставится просто равным выплате.
Допустим НДФЛ начисленный = 1780р, к выплате = 1000р, НДФЛ удержанный = 1000

ТНЕ
читатель
офлайн
Дата регистрации: 04.01.2005
Сообщений: 2013
Пост №10
 
01.04.2009 11:07

Статьей ст.45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Если обязанность по исчислению и удержанию налога возложена на налогового агента, то обязанность налогоплательщика по уплате налога считается выполненной с момента удержания налога налоговым агентом.
Таким образом, именно налогоплательщик является лицом, обязанным уплатить налог в бюджет. Налоговые агенты лишь перечисляют в бюджет удержанные из средств, принадлежащих налогоплательщику, суммы налога (п.п.1, 2 ст.24 НК РФ). Таким образом, до момента удержания налоговым агентом суммы НДФЛ или если НДФЛ не был удержан налоговым агентом при выплате дохода налогоплательщику - физическому лицу, именно налогоплательщик является должником перед бюджетом.
Кроме того, п.9 ст.226 НК РФ запрещает уплату налога за счет средств налогового агента. Соответственно, с организации - налогового агента может быть взыскана только удержанная с налогоплательщика - физического лица, но неправомерно не перечисленная в бюджет сумма НДФЛ. Если налог не был удержан, он взыскивается не с налогового агента, а с налогоплательщика (п.4 ст.45 НК РФ). Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Как было рассмотрено выше, налоговый агент может и обязан перечислить в бюджет только удержанные у налогоплательщика суммы налога. И, соответственно, только в такой ситуации на суммы удержанного, но не перечисленного (перечисленного несвоевременно) налога могут быть начислены пени. Если же налог не был удержан налоговым агентом, как в рассматриваемом случае, пени с него не могут быть взысканы.
Надо сказать, что данная точка зрения подтверждается арбитражной практикой, в частности, аналогичная позиция была высказана в Постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 19.02.2004 N А11-5608/2003-К2-Е-2225, ФАС Восточно-Сибирского округа от 30.03.2004 N А69-832/03-8-Ф02-930/04-С1, ФАС Западно-Сибирского округа от 16.03.2004 N N Ф04/1322-170/А70-2004, Ф04/1322-171/А70-2004, ФАС Московского округа от 02.12.2003 N КА-А40/9616-03, ФАС Северо-Западного округа от 28.06.2004 N А13-1213/04-08, ФАС Уральского округа от 23.06.2004 N Ф09-2508/04-АК, ФАС Центрального округа от 28.10.2003 N А54-350/03-С21. Однако следует отметить, что в практике встречаются случаи, когда в подобных спорах суд встает на сторону налогово

Показывать по 10 20 40 сообщений

Читают тему:

1 гостей
Быстрый переход
Учет, налогообложение, автоматизация
  • Учет, налогообложение, автоматизация
  • Книга жалоб и предложений по работе сайта
  • Для технических специалистов
  • Представление регламентированной отчетности
  • Говорильня
  • Бухгалтерский учет: обсуждаем проекты нормативных актов и рекомендаций по ведению учета от БМЦ
  • Новый порядок применения ККТ (онлайн кассы с передачей сведений в ФНС)
  • Интернет-конференция: Оформление командировок по новым правилам
  • ЕГАИС
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги