Сумма налога в составе торговой наценки. Как отразить в учете?
Показывать по
10
20
40
сообщений
- 1
- 2
22.12.2010
12:16
#1
"Сразу приведу пример:"
Если же организация, торгующая в розницу, применяет общую систему налогообложения, то ей необходимо к балансовому счету 42 "Торговая наценка" открыть специальные субсчета, а именно:
- 42-1 "Торговая наценка с цены поставщика товара";
- 42-2 "НДС с продажной цены товара в составе торговой наценки".
Обращаем ваше внимание, что в силу п. 6 ст. 168 НК РФ при продаже товара в розницу сумма НДС включается в розничную цену товара.
То есть розничная цена товара формируется следующим образом:
РЦ = (ЦП + ТНп) + (ЦП + ТНп) x С,
где РЦ - розничная цена товара;
ЦП - цена поставщика без НДС;
ТНп - торговая наценка на цену поставщика;
С - ставка НДС в % в соответствии со ст. 164 НК РФ.
В том случае если организация не платит НДС, то формирование розничной цены производится по упрощенной схеме:
РЦ = (ЦП + ТНп).
Рассмотрим поступление товара в розничную торговую организацию и отражение операций по начислению наценки на конкретном примере.
Пример. Предположим, что организация "А" торгует в розницу продуктами питания. Ежедневно по договору поставки "А" получает молоко в количестве 200 пакетов по цене 23,10 руб., в том числе НДС - 2,10 руб.
По молочной продукции величина торговой наценки, используемой "А", составляет 20%.
Организация "А" использует общую систему налогообложения и является плательщиком НДС.
Рабочим Планом счетов организации предусмотрено, что к балансовому счету 42 "Торговая наценка" открыты следующие субсчета:
- 42-1 "Торговая наценка с цены поставщика товара";
- 42-2 "НДС с продажной цены товара в составе торговой наценки".
В условиях примера розничная цена 1 пакета молока составит:
РЦ = (21,00 руб. + 4,20 руб.) + (21,00 руб. + 4,20 руб.) x 10% = 27,72 руб.
В бухгалтерском учете "А" операции по начислению суммы торговой наценки отражены следующим образом:
Дебет 41-2 Кредит 60 - 4200 руб. - отражена стоимость молока по цене поставщика (21 руб. x 200 штук);
Дебет 19 Кредит 60 - 420 руб. - учтен НДС, предъявленный к оплате поставщиком;
Дебет 68 Кредит 19 - 420 руб. - принят к вычету НДС;
Дебет 41-2 Кредит 42-1 - 840 руб. - отражена наценка на договорную цену поставщика (21 руб. x 20%) x 200 штук.
Дебет 41-2 Кредит 42-2 - 504 руб. - отражен НДС в составе торговой наценки ((21,00 руб. + 4,20 руб.) x 10%) x 200 штук;
В результате на счете 41-2 организация "А" учла партию молока по продажной цене - 27,72 руб. x 200 штук = 5544 руб.
Общая сумма наценки по данной партии молока составила 840 руб. + 504 руб. = 1344 руб. "
Вопрос такой: как оптимальнее реализовать учет "НДС с продажной цены товара в составе торговой наценки" в бухгалтерии 2.0. Ведь если завести субсчет 42,2 как рекомендуют, то придется немало переделывать типовую конфигурацию"
Если же организация, торгующая в розницу, применяет общую систему налогообложения, то ей необходимо к балансовому счету 42 "Торговая наценка" открыть специальные субсчета, а именно:
- 42-1 "Торговая наценка с цены поставщика товара";
- 42-2 "НДС с продажной цены товара в составе торговой наценки".
Обращаем ваше внимание, что в силу п. 6 ст. 168 НК РФ при продаже товара в розницу сумма НДС включается в розничную цену товара.
То есть розничная цена товара формируется следующим образом:
РЦ = (ЦП + ТНп) + (ЦП + ТНп) x С,
где РЦ - розничная цена товара;
ЦП - цена поставщика без НДС;
ТНп - торговая наценка на цену поставщика;
С - ставка НДС в % в соответствии со ст. 164 НК РФ.
В том случае если организация не платит НДС, то формирование розничной цены производится по упрощенной схеме:
РЦ = (ЦП + ТНп).
Рассмотрим поступление товара в розничную торговую организацию и отражение операций по начислению наценки на конкретном примере.
Пример. Предположим, что организация "А" торгует в розницу продуктами питания. Ежедневно по договору поставки "А" получает молоко в количестве 200 пакетов по цене 23,10 руб., в том числе НДС - 2,10 руб.
По молочной продукции величина торговой наценки, используемой "А", составляет 20%.
Организация "А" использует общую систему налогообложения и является плательщиком НДС.
Рабочим Планом счетов организации предусмотрено, что к балансовому счету 42 "Торговая наценка" открыты следующие субсчета:
- 42-1 "Торговая наценка с цены поставщика товара";
- 42-2 "НДС с продажной цены товара в составе торговой наценки".
В условиях примера розничная цена 1 пакета молока составит:
РЦ = (21,00 руб. + 4,20 руб.) + (21,00 руб. + 4,20 руб.) x 10% = 27,72 руб.
В бухгалтерском учете "А" операции по начислению суммы торговой наценки отражены следующим образом:
Дебет 41-2 Кредит 60 - 4200 руб. - отражена стоимость молока по цене поставщика (21 руб. x 200 штук);
Дебет 19 Кредит 60 - 420 руб. - учтен НДС, предъявленный к оплате поставщиком;
Дебет 68 Кредит 19 - 420 руб. - принят к вычету НДС;
Дебет 41-2 Кредит 42-1 - 840 руб. - отражена наценка на договорную цену поставщика (21 руб. x 20%) x 200 штук.
Дебет 41-2 Кредит 42-2 - 504 руб. - отражен НДС в составе торговой наценки ((21,00 руб. + 4,20 руб.) x 10%) x 200 штук;
В результате на счете 41-2 организация "А" учла партию молока по продажной цене - 27,72 руб. x 200 штук = 5544 руб.
Общая сумма наценки по данной партии молока составила 840 руб. + 504 руб. = 1344 руб. "
Вопрос такой: как оптимальнее реализовать учет "НДС с продажной цены товара в составе торговой наценки" в бухгалтерии 2.0. Ведь если завести субсчет 42,2 как рекомендуют, то придется немало переделывать типовую конфигурацию"
22.12.2010
12:18
#2
В типовой конфигурации при купле/продаже в розницу учёт входного НДС ведётся в соответствующих регистрах.
22.12.2010
12:28
#4
речь идет не о входном ндс, а о сумме ндс, которая сидит в торговой наценке при продаже в рознице (фирма на общем режиме). Т.е. надо видеть наценку в рознице как с цены поставщика, так и наценку, которая есть ндс в составе наценки
22.12.2010
12:35
#7
> То есть розничная цена товара формируется следующим образом:
Это максимальная цена, по которой товар купят!
Это максимальная цена, по которой товар купят!
- 1
- 2
Читают тему
(гостей: 1)