6НДФЛ и возврат излишне удержанного налога

Коллеги, кто-нибудь возвращал сотрудникам излишне удержанный налог? Как это отразить в 6НДФЛ, чтобы в налоговой по нам не "завис" долг? Понимаю, что вопрос немного не по адресу, но на других форумах молчат..

Сотрудница взяла отпуск 21к.д. (в т.ч. 7к.д. - авансом), 01.06.18 получила отпускные и принесла заявление на увольнение.
27.06.18 она увольняется и добровольно возвращает излишне начисленные ей отпускные за 7 дней, а мы ей возвращаем излишне удержанный налог. 02.07.18 (когда подходит срок перечисления налога с отпускных) перечисляем налог в бюджет с учетом возврата.

Допустим, отпускные составили 21000, при их выплате удержан налог 2730р.
Перерасчет отпускных при увольнении: -7000р, в т.ч. налог -910руб.

Что попадает в 6НДФЛ за 1 полугодие:
в строку 040 - налог с учетом перерасчета: 2730-910=1820р.
в строку 070 - 2730р, в строку 090 - 910р.

В раздел2 6НДФЛ за 9 месяцев по сроку уплаты 02.07.18 попадет налог 2730р, удержанный 01.06.18 - тогда как перечислили мы 1820руб.

Вроде как, так и описывается алгоритм в письмах/разъяснениях. Но в результате, кажется, у нас появится недоплата по данным ИНФС в сумме 910р. Ведь туда записи попадают только из раздела2 - без учета строк 090?

ananasik-s, если работница написала вам заявление на возврат налога, который по итогам налогового периода у вас, как налогового агента получился по итогам года как излишне удержанный, то вы должны ей возвратить с учётом требований ст. 231 НК РФ - на счёт в банке отдельным платежом. Если брать только суммы отпуска, то в случае возврата излишне удержанного налога налогоплательщику всё у Вас указано верно. Именно указание в стр. 090 возврата налога является основанием налоговикам уменьшить требуемую уплату налога на эту сумму по сравнению с удержанным в разделе 2 и недоплаты не будет. Ведь возврат как раз по НК РФ и осуществляется за счёт удержанного, но не уплаченного в бюджет НДФЛ.

Геннадий, cпасибо.
Получается, что после отправки отчета за 1 полугодие я уже должна увидеть в карточке расчетов с бюджетом уменьшение нашего долга перед налоговой на эту сумму (ведь строка 090 у меня появляется уже в этом отчете за этот период)? Хотя по сроку уплаты сам налог с отпускных (в завышенной сумме) появится во 2 разделе только в отчете за 9 месяцев?

Но на какую дату пройдет это уменьшение?..

Проверить это несложно - отчет за полугодие готов, осталось лишь отправить - но как-то не хочется этого делать, не разобравшись до конца.

ananasik-s, в 6-НДФЛ отсутствуют даты возврата налога, поэтому некорректно говорить о дате относительно указания в этом расчёте. Такие "мелочи" при камералке налоговиков, видимо, не интересуют, главное задекларировать право уменьшения уплаты удержанного налога в квартале. И имейте ввиду, что удержание отпускных Вы должны в расчёте отразить в полной мере, для 2-го раздела в расчёте за 9 месяцев. И это не "завышенная" сумма, а реально удержанная при выплате отпускных. Но уплатить должны (при любой уплате любого удержанного налога) на сумму возврата меньше. Наличие суммы в строке 090 обязывает ИФНС не учитывать недоплату в этой сумме любого удержанного налога по КРСБ на любую дату, начиная с квартала, где возврат был указан. Проверять правильность самого возврата будут уже при выездной проверке.

Геннадий, под "обязывает не учитывать недоплату в этой сумме любого удержанного налога по КРСБ на любую дату, начиная с квартала, где возврат был указан" Вы имеете в виду какое-то конкретное предписание? Если так, дайте пжл ссылочку.
...Честно говоря, так и подмывает поступить неправильно: обойтись без стр.090, откорректировав отчет вручную. Но тогда придется об этом думать до конца года.

ananasik-s пишет: