Минфин России обобщил практику применения законодательства РФ о противодействии (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и дал рекомендации аудиторам, которыми они должны руководствоваться при проведении аудита (письмо от 02.10.2013 № 07-02-05/40858).
Указывается, что особое внимание должно быть уделено операциям с денежными средствами (иным имуществом) между клиентом и контрагентами из государств и территорий:
- предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (перечень таких государств и территорий утвержден приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н);
- не выполняющих или частично выполняющих рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Перечень стран утвержден приказом Росфинмониторинга от 10.11.2011 № 361.
В документе определены действия аудитора при оказании аудиторских услуг, приведен перечень видов операций с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю: например, открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме, если сумма равна или превышает 600 000 руб. или равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб.
Кроме того, приведен порядок действий при оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг: идентификация клиентов, организация внутреннего контроля, фиксирование, хранение и передача информации.
В приложении к рассматриваемому письму указан перечень законодательных и нормативных актов в области противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма (по состоянию на 01.10.2013), информационные источники, документы ФАТФ.
Напомним, что Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ внес существенные изменения не только в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", но и в ряд "отраслевых" законов, а также в кодексы РФ. Подробнее>>
