Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Рекомендации аудиторам по соблюдению законодательства о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем

14.10.2013

Минфин России обобщил практику применения законодательства РФ о противодействии (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и дал рекомендации аудиторам, которыми они должны руководствоваться при проведении аудита (письмо от 02.10.2013 № 07-02-05/40858).

Указывается, что особое внимание должно быть уделено операциям с денежными средствами (иным имуществом) между клиентом и контрагентами из государств и территорий:

  • предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (перечень таких государств и территорий утвержден приказом Минфина России от 13.11.2007 № 108н);
  • не выполняющих или частично выполняющих рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Перечень стран утвержден приказом Росфинмониторинга от 10.11.2011 № 361.

В документе определены действия аудитора при оказании аудиторских услуг, приведен перечень видов операций с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю: например, открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц с размещением в него денежных средств в наличной форме, если сумма равна или превышает 600 000 руб. или равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб.

Кроме того, приведен порядок действий при оказании прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг: идентификация клиентов, организация внутреннего контроля, фиксирование, хранение и передача информации.

В приложении к рассматриваемому письму указан перечень законодательных и нормативных актов в области противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма (по состоянию на 01.10.2013), информационные источники, документы ФАТФ.

Напомним, что Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ внес существенные изменения не только в Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", но и в ряд "отраслевых" законов, а также в кодексы РФ. Подробнее>>

Другие материалы сайта по теме: "Наличные расчеты"
Статьи
30.09.2013 Подарочный сертификат в рознице: учет и налогообложение
27.09.2013 Регистры бухгалтерского учета: составление и хранение в электронном виде
14.08.2013 Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами
26.06.2013 Заботливый... навигатор в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
11.06.2013 Регистры бухгалтерского учета: поддержка в «1С:Предприятии 8»
17.01.2013 Регистрируем кассовые аппараты по новым правилам
Новости
08.10.2013 Если интернет-магазин продает товары за наличный расчет, то применение ККТ является обязательным письмо Минфина России от 27.09.2013 № 03-01-15/40098
27.09.2013 Приведен перечень ККТ, которую платежные агенты могут применять после 1 января 2014 г. при приеме платежей у физлиц письмо ФНС России от 11.07.2013 № АС-4-2/12445@
13.09.2013 При оптовой продаже алкогольной продукции за наличный расчет необходимо применять ККТ письмо Минфина России от 22.08.2013 № 03-01-15/34516
09.08.2013 Организация может быть привлечена к ответственности, если время покупки на кассовом чеке расходится с реальным временем письмо Минфина России от 24.05.2013 № 03-01-15/18769
04.04.2013 Минфин России разъяснил, как продавцу подтвердить право на вычет НДС, если товар вернул покупатель - неплательщик НДС письмо Минфина России от 19.03.2013 № 03-07-15/8473
21.12.2012 ККТ может не иметь знака "Государственный реестр" Постановление Правительства РФ от 17.12.2012 № 1319
Ответы на вопросы
04.10.2013 Как правильно оприходовать товар, купленный через интернет-магазин?
21.08.2013 Можно ли «снимать» краткий отчет с терминала утром следующего дня?
10.07.2013 Как учесть несданный подотчетным лицом остаток денежных средств, если организацией долг прощен?
15.03.2013 Учет ЭКЛЗ и марки-пломбы в случае их замены в ККМ
26.12.2012 Что делать, если при применении ККТ в розничной торговле ошибочно пробит чек, на порядок превышающий размер ежедневной выручки?
20.04.2012 Нужно ли распечатывать листы кассовой книги в дни отсутствия движения по кассе?
Прочие материалы сайта по теме Наличные расчеты
См. всю информацию о наличных расчетах на сайте ИТС

Другие материалы сайта по теме: "Безналичные расчеты"
Статьи
15.08.2013 Противодействие незаконным финансовым операциям
14.08.2013 Типичные ошибки при расчетах с подотчетными лицами
25.09.2012 Новые документы по валютным операциям
16.07.2012 Электронные деньги - учет и налогообложение
03.02.2011 Налогоплательщик обязан информировать налоговые органы об открытии корпоративных карточных счетов (арбитражная практика)
Новости
04.09.2013 ЦБР внес изменения, касающиеся оформления документов по валютным операциям Указание Банка России от 14.06.2013 № 3016-У
10.06.2013 Банк может уступить право требования по кредитному договору третьему лицу, не являющемуся кредитной организацией постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.04.2013 № А42-7726/2011
16.05.2013 Банк России решил оставить без изменения размер ставки рефинансирования информационное сообщение Банка России
19.04.2013 Банк России разъяснил вопросы оформления паспортов сделок и представления в банки документов по валютным операциям информационное письмо Банка России от 28.03.2013 № 42
25.03.2013 Если на счетах налогоплательщика отсутствовали денежные средства, то он не может взыскать проценты за неправомерное приостановление операций по счетам постановление ФАС Московского округа от 13.02.2013 № А40-59298/12-99-342
06.02.2013 Доходы при УСН не уменьшаются на сумму комиссии, взимаемую оператором платежной системы письмо Минфина России от 24.01.2013 № 03-11-11/28
Ответы на вопросы
11.06.2013 Должна ли преоцениваться на конец месяца сумма неустойки в у. е., не погашенная поставщиком?
22.05.2013 Как учитывать выручку за проданный товар, если покупатель расплачивается банковской картой на сайте магазина (интернет-эквайринг)?
16.05.2013 Должен ли поставщик выставить два счета, если условиями договора предусмотрена предварительная оплата и окончательный расчет после оказания услуг?
19.04.2012 Как заполнить счет на оплату, если "Покупатель" - головная фирма, а "Плательщик" и "Грузополучатель" - структурное подразделение?
06.03.2012 Уведомление налоговой инспекции об открытии корпоративной (расчетной) карты
12.08.2011 Каким образом при перечислении таможенного платежа в поле 107 расчетного документа указать восьмизначный код таможенного органа?
Прочие материалы сайта по Безналичным расчетам
См. всю информацию о безналичных расчетах на сайте ИТС

Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

Все теги
© ООО "1C" 2000-2018 г.