«1С:Бухгалтерия 8»: как учитывать туристический налог при розничных продажах без бронирования

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.169.18.

Все наши видео на Rutube

В «1С:Бухгалтерии 8» розничными продажами товаров и услуг считаются продажи, когда договор на оказание таких услуг заключен с физическим лицом. Если гость заранее не бронировал свое проживание в гостинице, то он оплачивает свое проживание при заселении наличными или банковской картой.

Для отражения в учете розничных продаж услуг по проживанию без предварительного бронирования следует использовать документ Отчет о розничных продажах с видом операции Розничный магазин. На закладке Товары следует указать информацию об оказанных услугах: количество услуг в сутках, стоимость с учетом туристического налога (налог отдельно не выделяется), ставку НДС, наименование гостиницы и применяемую льготу. Напоминаем, что упрощенец, уплачивающий НДС по пониженным ставкам, применять нулевую ставку по гостиничным услугам не вправе.

Если оплата осуществляется банковской картой, то такую оплату нужно указать на закладке Безналичные оплаты.

При розничных продажах без бронирования туристический налог рассчитывается сразу же при проведении Отчета о розничных продажах, поскольку на этот момент приходится полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию.

Сумма налога определяется по каждой строке документа расчетным путем по формуле:

Стоимость услуги без НДС х Ставка налога / (100 + Ставка налога).

Информация об услугах проживания, включая рассчитанный туристический налог по ним, отражается в регистре накопления Туристический налог.

Поступление денежных средств от банка-эквайера и удержание комиссии банком отражается документом Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление по платежным картам.

В конце квартала при выполнении регламентной операции Расчет туристического налога рассчитанный по всем услугам проживания туристический налог начисляется в бухгалтерском учете. Для учета расчетов по туристическому налогу в план счетов программы добавлен счет 68.17 «Туристический налог». По умолчанию туристический налог учитывается в составе коммерческих расходов по предопределенной статье Туристический налог.

В налоговом учете по налогу на прибыль и по налогу, уплачиваемому при УСН, суммы туристического налога не учитываются в расходах (п. 4 ст. 270, пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), а также исключаются из доходов (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Поэтому в налоговом учете по налогу на прибыль признанная ранее выручка от реализации сторнируется. При применении УСН признанный ранее доход сторнируется в Книге учета доходов и расходов для УСН (КУДиР).

Детальный расчет туристического налога иллюстрируется одноименной справкой-расчетом.