Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

1С-Отчетность за 2021 год: на что обратить внимание

30.12.2021
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

1С-Отчетность за 2021 год: на что обратить внимание
Наступает новый 2022 год, а следом и отчетная кампания по представлению отчетности по окончании 2021 года. Подробную информацию о сроках представления отчетов и уплаты налогов см. в 1С:ИТС в "Календаре бухгалтера". О сроках реализации законодательных изменений в программах 1С можно узнать в "Мониторинге законодательства". В этой статье эксперты 1С рассказывают об особенностях составления и представления отчетных форм за 2021 год (за IV квартал) в программах 1С.

Бухгалтерская отчетность

Формы бухгалтерской (финансовой) отчетности организации утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций".

Бухгалтерскую (финансовую) отчетность за 2021 год необходимо представить в ИФНС не позднее 31.03.2022. Если отчетность подлежит обязательному аудиту, то аудиторское заключение представляется вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31.12.2022 (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

В целях формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО) обязательный экземпляр отчетности и аудиторское заключение к ней представляются в виде электронных документов. Правила такого представления утверждены приказом ФНС России от 13.11.2019 № ММВ-7-1/569@.

С 01.01.2022 отправлять бухгалтерскую отчетность можно не только по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, но и посредством использования официального сайта ФНС России (Федеральный закон от 02.07.2021 № 352-ФЗ, приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-1/843@). 

Начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год применяется новый Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 "Запасы" (утв. приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н).

Рассмотрим особенности составления бухгалтерской отчетности с учетом ФСБУ 5/2020.

Раскрытие информации о запасах 

Теперь в отчетности необходимо раскрывать (с учетом существенности) информацию об авансах, уплаченных организацией в связи с приобретением запасов (пп. "ж" п. 45 ФСБУ 5/2019).

Аналогичное требование есть и в отношении авансов, выданных в связи с осуществлением капитальных вложений (пп. "г" п. 23 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утв. приказом Минфина России от 17.09.2020 № 204н вместе с ФСБУ 6/2020 "Основные средства"). ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 применяются начиная с отчетности за 2022 год, но организация вправе применять указанные стандарты досрочно.

В "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 выданные авансы можно раскрывать в составе соответствующих активов при автоматическом заполнении бухгалтерской отчетности. Для этого в форме Учетная политика (раздел Главное - Настройки - Учетная политика) предназначен переключатель Авансы, выданные поставщикам, отражаются в балансе. Переключатель может быть установлен в одно из положений (рис. 1):

029.jpg

Рис. 1. Порядок отражения выданных авансов в бухгалтерской отчетности

  • Одной строкой в дебиторской задолженности (устанавливается по умолчанию);

  • Отдельными строками по видам активов (следует установить для выполнения требований ФСБУ 5/2019 и ФСБУ 26/2020).

После внесенных изменений в карточке договора с поставщиком (раздел Справочники - Покупки и продажи - Договоры) появляется новая сворачиваемая группа Отражение в финансовой отчетности, где можно в явном виде указать, как отражаются в балансе авансы, выданные по данному договору (рис. 2).

030.jpg

Рис. 2. Карточка договора

При автоматическом заполнении бухгалтерской отчетности значение признака отражения авансов, указанное в карточке договора с поставщиком, определяет, в какую строку баланса, согласно Приложению № 4 к Приказу № 66н, включаются авансы, выданные по указанному договору:

  • Основные средства - по строке 1190 "Прочие внеоборотные активы";

  • Запасы - по строке 1260 "Прочие оборотные активы";

  • Прочие активы - по строке 1260 "Прочие оборотные активы";

  • Дебиторская задолженность - по строке 1230 "Дебиторская задолженность".

Не обязательно устанавливать значение признака отражения авансов в балансе для каждого договора с поставщиком. Достаточно выполнить инвентаризацию расчетов с поставщиками на конец отчетного периода и проставить признак только для незакрытых выданных авансов.

Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) настраивать порядок отражения выданных авансов в бухгалтерском балансе

 

В бухгалтерской отчетности (с учетом существенности) должна раскрываться следующая информация в отношении запасов (пп. "б" и "в" п. 45 ФСБУ 5/2019):

  • остатки запасов в разрезе фактической себестоимости и обесценения на начало и конец отчетного периода и движения запасов за отчетный период;

  • причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов при восстановлении ранее созданного резерва под обесценение.

Данная информация указывается в подразделе 4.1 "Наличие и движение запасов" пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (Приложение № 3 к Приказу № 66н). Кроме себестоимости запасов на начало и конец отчетного года, в этом подразделе отражается информация о создании и восстановлении резерва под снижение стоимости материально-производственных запасов (то есть под обесценение запасов в терминах ФСБУ 5/2019). 

Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе оценивать запасы на отчетную дату по фактической себестоимости (п. 32 ФСБУ 5/2019). Такие организации (например, субъекты малого и среднего предпринимательства, не подпадающие под обязательный аудит) после принятия запасов к учету в дальнейшем могут не проверять запасы на обесценение, не создавать резервы под обесценение и, соответственно, не раскрывать сведения о резервах в пояснении к бухгалтерской отчетности.

1С:ИТС
Подробнее о составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности см. в разделе "Консультации по законодательству".

Налог на прибыль

В форму декларации по налогу на прибыль организаций, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения (утв. приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@) внесены изменения, которые действуют с 01.01.2022 (приказ ФНС России от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@).

Отчитаться по налогу на прибыль за 2021 год, представив в ИФНС обновленную форму декларации, организациям следует не позднее 28.03.2022 (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Новая редакция декларации по налогу на прибыль учитывает поправки, внесенные в НК РФ Федеральными законами от 09.11.2020 № 368-ФЗ, от 23.11.2020 № 374-ФЗ, от 17.02.2021 № 8-ФЗ и от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Перечислим основные изменения:

  • добавлены новые строки в Приложение № 7 к Листу 02 (раздел Г) для возможности отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета;

  • Приложение № 2 к декларации, в котором отражаются сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), теперь состоит из двух разделов. Раздел А предназначен для отражения сведений о доходах (расходах), налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль в целом по СЗПК. Раздел Б предназначен для отражения сведений о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль при исполнении соглашения по организации или по обособленным подразделениям в субъекте РФ. Если соглашение реализуется на территории одного субъекта РФ, то в состав Приложения № 2 включается только раздел А;

  • в разделе А Листа 03 добавлены новые строки для дивидендов, начисленных международным холдинговым компаниям.

В решениях "1С:Предприятие" форма, формат представления и заполнение декларации по налогу на прибыль поддерживаются с выходом очередных версий. Обо всех законодательных изменениях по налогу на прибыль организаций и о сроках реализации в решениях 1С см. в "Мониторинге законодательства" в разделе "Налог на прибыль".

С целью повышения автоматизации учета в версии 3.0.96 "1С:Бухгалтерии 8" добавлен автоматический перенос на будущее убытков по налогу на прибыль. Данный функционал доступен в программе начиная с декабря 2021 года.

Убытки, полученные по результатам налогового периода, переносятся на будущее при выполнении регламентной операции Перенос убытков по налогу на прибыль, входящей в обработку Закрытие месяца в конце года. Перенесенные убытки учитываются на новом счете 97.11 "Убытки прошлых лет по налогу на прибыль", причем убытки учитываются обособленно по годам их получения.

При переносе убытков на будущее возникает разница между данными бухгалтерского учета и налогового учета по налогу на прибыль. Если организация применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н), то указанная разница приводит к признанию отложенного налогового актива (ОНА). Теперь ОНА, связанные с переносом убытков на будущее, учитываются как отдельный вид активов Убытки прошлых лет.

Обработка Анализ учета по налогу на прибыль (раздел Отчеты - Анализ учета) теперь позволяет в отдельном блоке проанализировать уменьшение текущей прибыли на убытки прошлых лет (рис. 3).

031.jpg

Рис. 3. Анализ учета по налогу на прибыль

Налогооблагаемую прибыль за отчетные (налоговые) периоды 2017-2021 гг. можно уменьшить на ранее полученные убытки не больше чем на 50 % (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Это ограничение продлено до 2024 года (п. 40 ст. 2, п. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ). В "1С:Бухгалтерии 8" указанные изменения поддерживаются.

1С:ИТС
Подробнее об этих и других наиболее значимых изменениях законодательства по налогу на прибыль организаций, в том числе о тех, которые учитываются с представления декларации за 2021 год, см. в разделе "Консультации по законодательству", о составлении декларации по налогу на прибыль.

НДС и прослеживаемость товаров

Срок представления декларации по НДС и отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за IV квартал 2021 года - 25.01.2022 (п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 32 Постановления Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108 "Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров"). Действующая форма декларации по НДС, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. приказа ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@).

Законом № 305-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, в том числе затрагивающие учет НДС. Теперь не признаются объектом налогообложения операции по выполнению работ (оказанию услуг), передаче имущественных прав, если они переданы безвозмездно (пп. 21 п. 2 ст. 146 НК РФ):

  • органами госвласти и местного самоуправления, корпорацией развития малого и среднего предпринимательства и ее дочерними обществами, организациями, включенными в единый реестр организаций инфраструктуры поддержки в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ;

  • организациями, осуществляющими функции по поддержке экспорта на основании Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ, законодательства субъектов РФ, актов органов местного самоуправления.

Данное освобождение распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2019, поэтому организация вправе представить уточненные декларации по НДС за прошлые налоговые периоды (п. 1 ст. 81 НК РФ).

До внесения необходимых изменений в порядок заполнения налоговой декларации по НДС ФНС России рекомендует в Разделе 7 декларации отразить данные операции под кодом "1010832" (письмо от 17.09.2021 № СД-4-3/13315@). Начиная с представления отчетности за I квартал 2022 года будут применяться обновленные форма и формат декларации по НДС, учитывающие изменения законодательства по НДС (например, право на применение заявительного порядка возмещения налога организациями, которые осуществляют производство вакцины для профилактики новой коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении). 

Обо всех законодательных изменениях по НДС и о сроках реализации в решениях 1С см. в "Мониторинге законодательства" в разделе "НДС".

1С:ИТС
Подробнее об отчетности по НДС и о ее составлении в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) см. в разделе "Консультации по законодательству".

Формы, форматы, порядки заполнения отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документов, содержащих реквизиты прослеживаемости, утверждены приказом ФНС России от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@. В "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 реализованы все необходимые изменения, связанные с учетом прослеживаемых товаров и представлением сведений в ИФНС. При этом функционал прослеживаемости продолжает развиваться.

О сроках реализации изменений законодательства, связанных с прослеживаемостью товаров, можно узнать в "Мониторинге законодательства" в разделе "Прослеживаемость".

Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) сформировать отчет по РНПТ для прослеживаемых товаров

 

1С:ИТС
Подробнее о национальной системе прослеживаемости товаров, об отражении операций, связанных с прослеживаемостью товаров, в программах 1С см. в справочнике "Прослеживаемость товаров" раздела "Консультации по законодательству".

Также см. видеозапись онлайн-лекции в 1С:Лектории от 21.10.2021 "Прослеживаемость и новая декларация по НДС, реализация в "1С:Бухгалтерии" с участием представителя ФНС России и эксперта 1С: Д.Ю. Черепанов. Национальная система прослеживаемости товаров; Д.Ю. Черепанов. Ответы на вопросы; Е. Калинина. Порядок формирования отчетности по прослеживаемым товарам в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0; Е. Калинина. Ответы на вопросы.

Упрощенная система налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны отчитаться за 2021 год, представив в ИФНС новую форму декларации. Новая форма декларации по УСН, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@.

Сроки представления налоговой декларации по УСН (п. 1 ст. 346.23 НК РФ):

  • для организаций - не позднее 31.03.2022;

  • для ИП - не позднее 04.05.2022 (30.04.2022 - выходной, суббота).

Основные изменения, внесенные в декларацию, связаны с уточненным порядком применения ставок по УСН, который действует с 01.01.2021 (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ). Начиная с квартала, в котором доходы упрощенца превысили 150 млн руб. (но не более 200 млн руб.), и (или) средняя численность сотрудников превысила 100 человек (но не более 130 человек), применяется повышенная налоговая ставка:

  • 8 % - для объекта налогообложения "доходы";

  • 20 % - для объекта "доходы минус расходы".

Повышенная налоговая ставка применяется не ко всей налоговой базе отчетного (налогового) периода, а только к ее части, приходящейся на квартал, в котором допущено превышение показателей.

В 2021 году предельные размеры дохода (150 млн руб. для общей ставки и 200 млн руб. для повышенной ставки) не подлежат индексации на коэффициент-дефлятор (письмо Минфина России от 27.01.2021 № 03-11-06/2/4855).

При применении УСН с объектом "Доходы" расчет налога отражается в Разделе 2.1.1 декларации. В новой форме декларации этот раздел дополнен строками 101 и 124.

По строке 101 указывается код признака применения налоговой ставки:

  • "1" - если применяется общая ставка (6 %) или пониженная ставка, установленная законом субъекта РФ;

  • "2" - если применяется повышенная ставка (8 %).

Указанные коды признаков учитываются при заполнении данных по строкам 130-133 раздела 2.1.1.

По строке 124 указывается код обоснования применения пониженной ставки и конкретная норма из закона субъекта РФ. Данная строка заполняется в случае, если по строкам 120-123 отражены пониженные налоговые ставки, установленные соответствующим законом субъекта РФ.

При применении УСН с объектом "Доходы минус расходы" расчет налога отражается в Разделе 2.2 декларации. Этот раздел дополнен строками 201 и 264. По строке 201 указывается код признака применения налоговой ставки:

  • "1" - если применяется общая ставка (15 %) или пониженная ставка, установленная законом субъекта РФ;

  • "2" - если применяется повышенная ставка (20 %).

Коды признаков учитываются при заполнении данных по строкам 270-273 Раздела 2.2.

По строке 264 указывается код обоснования применения пониженной ставки и конкретная норма из закона субъекта РФ. Данная строка заполняется в случае, если по строкам 260-263 отражены пониженные налоговые ставки, установленные соответствующим законом субъекта РФ. Предприниматели, утратившие право на патентную систему налогообложения (ПСН), сумму налога, исчисленную при УСН, вправе уменьшить на сумму налога, уплаченного в период применения ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). Для отражения такого уменьшения в Разделах 1.1 и 1.2 налоговой декларации по УСН добавлены строки 101.

Во избежание некорректного заполнения декларации ФНС России в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16342@ разъяснила порядок расчета сумм исчисленного налога (авансового платежа) за 9 месяцев и за налоговый период при применении общих или пониженных ставок, установленных законом субъекта РФ (п.п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ).

В "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) поддерживается автозаполнение новой формы декларации по УСН (с учетом разъяснений ФНС России), за исключением отдельных показателей.

Например, в строке 101 Раздела 1.1 (при УСН с объектом "Доходы") или Раздела 1.2 (при УСН с объектом "Доходы минус расходы") следует вручную указать сумму налога, уплаченную при ПСН, на которую уменьшается налог при применении УСН (рис. 4).

034.jpg

Рис. 4. Уменьшение налога на сумму уплаченного патента

Начиная с версии 3.0.105.45 в "1С:Бухгалтерии 8" добавлена возможность автоматического заполнения обоснования применения льготной ставки УСН, т. е. кода обоснования и соответствующей нормы закона субъекта РФ (строка 124 Раздела 2.1.1 при УСН с объектом "Доходы" или строка 264 Раздела 2.2 при УСН с объектом "Доходы минус расходы").

Отметим, что на дату подписания номера в печать контрольные соотношения (КС) для проверки заполнения новой декларации по УСН не утверждены ФНС России.

Также нет рекомендованных к применению КС. Но в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0 контрольные соотношения актуализированы исходя из логики внесенных изменений.

Обо всех законодательных изменениях, касающихся упрощенной системы налогообложения, и о сроках реализации изменений в решениях 1С см. в "Мониторинге законодательства" в разделе "УСН".

1С:ИТС
Об учете при применении УСН см. в разделе "Инструкции по учету в программах "1С". В разделе "Консультации по законодательству" см. подробнее: о декларации по УСН за 2021 год и о составлении декларации по УСН в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0).

Налог на имущество организаций

Законом № 305-ФЗ были внесены изменения в статьи 383 и 386 НК РФ. С 01.01.2022 установлены единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу:

  • налог подлежит уплате не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

  • авансовые платежи (если они не отменены региональным законом) - не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Таким образом, налог, исчисленный за 2021, нужно уплатить до 01.03.2022.

С 2023 года будет применяться новая редакция налоговой декларации, в которую не включаются данные по объектам недвижимости, облагаемым по кадастровой стоимости (приказ ФНС России от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@). По такому имуществу будет действовать порядок, аналогичный для транспортного и земельного налогов.

О сроках реализации законодательных изменений по налогу на имущество организаций см. в разделе "Налог на имущество".

Ну а за 2021 год организации отчитываются по форме, утв. приказом ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ (в ред. приказов ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@, от 18.06.2021 № ЕД-7-15/574@). Декларацию следует представить в ИФНС не позднее 30.03.2022 (п. 3 ст. 386 НК РФ). В "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 поддерживается автозаполнение декларации по налогу на имущество организаций.

Для подтверждения льгот по налогу на имущество налогоплательщик по запросу ИФНС вправе представить в ИФНС пояснения в виде реестра подтверждающих документов (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Форма, порядок заполнения, электронный формат и порядок представления реестра документов, подтверждающих льготы по налогу на имущество, утверждены приказом ФНС России от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513@.

Отметим, что с 01.01.2022 вводятся в действие новые формы заявлений:

  • о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество - для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости (утв. приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@);

  • о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имуществу (утв. приказом ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/668@).

В "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) все перечисленные формы (реестр документов и новые заявления) доступны в едином рабочем месте 1С-Отчетность (раздел Уведомления). По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений следует открыть папку Взаиморасчеты с налоговой инспекцией и выбрать соответствующую форму. Об изменениях по налогу на имущество организаций см. в статье "Имущественные налоги организации: новые сроки, льготы и порядок уплаты".

1С:ИТС
Подробнее об особенностях расчета налога на имущество организаций в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) см. в разделе "Инструкции по учету в программах "1С".

Транспортный и земельный налоги

По окончании 2021 года отчетность по транспортному и земельному налогам не представляется (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом организация обязана самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги по итогам налогового периода не позднее 01.03.2022.

Об изменениях в исчислении и уплате транспортного налога см. в статье "Изменения в исчислении и уплате транспортного налога".

1С:ИТС
Подробнее об особенностях расчета транспортного и земельного налогов в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) см. в разделе "Инструкции по учету в программах "1С".

О сроках реализации законодательных изменений по транспортному и земельному налогам см. в одноименных разделах "Мониторинга законодательства".

Отчетность по зарплате и кадрам

По окончании 2021 года организации и ИП, осуществляющие выплаты и вознаграждения в пользу лиц, должны представить в ИФНС "зарплатную" отчетность:

  • расчет по страховым взносам (РСВ) - не позднее 31.01.2022 (30.01.2022 приходится на выходной день, воскресенье) (п. 7 ст. 431 НК РФ);

  • расчет сумм налога на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ - не позднее 01.03.2022 (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Расчет по страховым взносам 

Расчет по страховым взносам за 2021 год представляется по форме, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (в ред. приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).

Начиная с отчетности за I квартал 2022 года применяется новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@).

В решениях "1С:Предприятие" новая форма, формат и заполнение расчета по страховым взносам поддерживаются с выходом очередных версий. О сроках реализации этих и других изменений в программах системы "1С:Предприятие 8" можно узнать в разделе "Страховые взносы".

1С:ИТС
Подробнее о составлении РСВ, в т. ч. в программах 1С, см. в разделе "Консультации по законодательству".

Изменения в форме 6-НДФЛ

В форму расчета 6-НДФЛ, его электронный формат и порядок заполнения (утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) внесены поправки, которые и применяются с представления отчета за 2021 год (приказ ФНС России 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@).

Так, изменились штрихкоды; добавлены коды отчетных периодов для ИП при их закрытии, строки в Разделе 2 для указания сведений о высококвалифицированных специалистах. В приложения добавлено поле "КБК".

Кроме того, форма 6-НДФЛ теперь учитывает изменения, внесенные в статью 214 НК РФ (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ). По новым правилам, которые действуют с 2021 года, налог на прибыль, удержанный с дивидендов, полученных российской организацией, засчитывается при определении НДФЛ с доходов налогоплательщика (резидента РФ) от долевого участия в этой российской организации. Зачет производится пропорционально доле такого участия.

С этой целью в Раздел 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" добавлена новая строка 155 для указания суммы налога на прибыль, подлежащей зачету. 

В Приложениях № 1 и 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ добавлены новые коды доходов и вычетов, а также скорректированы наименования некоторых существующих кодов доходов и вычетов (приказ ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@). Поправки действуют с 09.11.2021. 

В решениях "1С:Предприятие" обновленная форма, формат представления и заполнение расчета 6-НДФЛ в соответствии с Приказом № 845, а также новые коды доходов и вычетов в соответствии с Приказом № 844 поддерживаются с выходом очередных версий. О сроках реализации этих и других законодательных изменений в программах системы "1С:Предприятие 8" можно узнать в разделе "НДФЛ".

1С:ИТС
В разделе "Консультации по законодательству" см. подробнее о составлении "зарплатной" отчетности в программах 1С: отчетности по НДФЛРСВперсонифицированной отчетности.

Весь функционал для работы с отчетностью и электронным документооборотом с контролирующими органами в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 объединен в едином рабочем месте 1С-Отчетность.

1С:ИТС
Руководство по использованию сервиса 1С-Отчетность см. в разделе "Инструкции по учету в программах "1C".

В "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) доступен сервис "Список задач" (календарь бухгалтера), который отражает напоминания только о тех отчетах, которые организация (ИП) обязана представлять, и только о тех налогах и взносах, которые организация (ИП) обязана уплачивать. Подробнее о календаре бухгалтера см. "Календарь бухгалтера в программах 1С".


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

 
Отказ от бумажной отчетности

Поддерживаете ли вы полное упразднение бумажной отчетности?

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С