Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

6-НДФЛ за 1 квартал 2017: как заполнить расчет

14.04.2017
Отправить на почту
Написать комментарий

6-НДФЛ за 1 квартал 2017: как заполнить расчет
Наступила весна и снова бухгалтеров ожидает отчетность 6-НДФЛ, уже за 1 квартал 2017 года. Пока еще есть время, БУХ.1С предлагает вам освежить в памяти основные моменты.

Кто и когда должен сдавать 6-НДФЛ

Расчет по 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 необходимо предоставить до 02.05.2017 (30 апреля – воскресенье, срок сдачи переносится на первый рабочий день мая):

  • по физическим лицам, получившим доход по месту нахождения организации (головного подразделения) – в ИФНС по месту учета организации в соответствии с положениями п.2 ст.230 НК РФ (письмо ФНС РФ от 04.07.2016г. №БС-4-11/11951@);
  • по физическим лицам, получившим доходы по месту нахождения обособленного подразделения – в ИФНС по месту учета такого обособленного подразделения (письмо ФНС от 19.12.2016 №БС-4-11/24349@).

За несвоевременное предоставление Расчета 6-НДФЛ в соответствии с п.1.2 ст.126 НК РФ на организацию будет наложен штраф 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. А в соответствии с положениями п.6 ст.6.1, п.3.2 ст.76 НК РФ, за непредоставление расчета в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока, ИФНС может заблокировать банковские счета компании.

Расчет 6-НДФЛ необходимо предоставить по всем доходам (включая материальную выгоду и дивиденды), выплаченным в адрес физических лиц, по отношению к которым компания является налоговым агентом.

Соответственно, если компания выплачивает денежные средства физическим лицам:

  • не облагаемые в полном объеме в соответствии с положениями ст.217 НК РФ (например, пособие по беременности и родам);
  • по договорам купли-продажи имущества;
  • по договорам, заключенным с физическими лицами, как с ИП;

то с таких доходов НДФЛ не удерживается и Расчет 6-НДФЛ, соответственно, не предоставляется. Так же не предоставляются «нулевые» 6-НДФЛ.

Даты фактического получения дохода

При заполнении Расчета 6-НДФЛ прежде всего нужно разобраться с датами фактического получения доходов.

В 1 квартале 2017 года организация отчитывается по тем доходам (и НДФЛ с них), дата фактического получения которых, определяемая в соответствии с положениями ст.223 НК РФ*, приходится на первый квартал.

Дата фактического получения дохода

Доход

Последний день месяца, за который произошли начисления

заработная плата

премии

День фактической выплаты дохода

выплаты по договорам гражданско-правового характера

дивиденды

отпускные выплаты

выплаты по больничным листам

суммы подарков, превышающие 4000 рублей

облагаемая НДФЛ материальная помощь

другие доходы, не являющиеся оплатой труда

Последний рабочий день уволенного сотрудника

суммы выплат при увольнении

День передачи ТМЦ, оплаты за сотрудника товаров, работ или услуг

доходы, полученные в натуральной форме

Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдали заем

Материальная выгода от экономии на процентах по займам

shutterstock_169002275.jpg

Как заполнить раздел 1 Расчета 6-НДФЛ

Строка 010 – указывается ставка НДФЛ.

В случае, если компания выплачивает доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам (13%, 15%, 30% и 35%), по каждой из таких ставок необходимо заполнять отдельные блоки (строки с 010 по 050). В них будут отражаться суммы доходов по конкретной ставке, суммы относящихся к ним вычетов и суммы исчисленного НДФЛ.

Строка 020 – сумма начисленных доходов с НДФЛ за период, облагаемых по ставке, указанной в строке 10.

В Расчете за 1 квартал 2017 года в строке 020 отражается общая сумма доходов (с НДФЛ) за первый квартал. Например – вся сумма заработной платы, начисленной за первый квартал, включая суммы невыплаченной заработной платы за март 2017 года. При этом, допустим, суммы начисленных пособий по больничным листам, оплата которых произойдет в апреле – в Расчете за первый квартал отражать не нужно. Они должны попасть в Расчет 6-НДФЛ за шесть месяцев.

Строка 025 – сумма фактически выплаченных дивидендов в 1 квартале 2017 года.

Строка 030 – общая сумма налоговых вычетов, предоставленных по тем доходам, которые указаны в строке 020, включая:

  1. стандартные
  2. профессиональные
  3. имущественные
  4. социальные
  5. вычеты по ст.217 НК РФ, в частности:
  • вычет из стоимости подарков в размере 4000 рублей;
  • вычет из суммы материальной помощи;
  • вычет из суммы возмещения/оплаты стоимости приобретенных ими/для них медикаментов, назначенных им лечащим врачом;
  • вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг);
  • вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка в размере 50 000 рублей;
  • вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Федеральным законом 30.04.2008г. №56-ФЗ, но не более 12 000 рублей в год.
  • 6. и т.п. (суммы, которые приводятся в справке 2-НДФЛ с кодами с 501 по 510 (см. Письмо ФНС РФ от 01.08.2016г. №БС-4-11/13984@)).

Строка 040 – общая сумма НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

Строка 045 – общая сумма НДФЛ с дивидендов.

Строка 050 – суммы фиксированных авансовых платежей работников-иностранцев, на которые был уменьшен начисленный НДФЛ.

Строка 060 – количество физических лиц, получивших доход за 1 квартал 2017 года.

Строка 070 – общая сумма НДФЛ, удержанного в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ на 31.03.2017.

Строка 080 – общая сумма начисленного, но не удержанного НДФЛ.

В строке 080 отражаются только те суммы НДФЛ, которые уже невозможно удержать у физлиц. В строке 080 не указываются суммы НДФЛ, начисленные на 31.03.2017 и отраженные по строке 040, которые будут удержаны из доходов физлиц в будущем. Например, по строке 080 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года не отражаются суммы НДФЛ, исчисленные с зарплаты за март, выплаченной в апреле. Причина в том, что на 31 марта обязанности удержать этот налог еще нет (письмо ФНС РФ от 01.08.2016. №БС-4-11/13984@).

Строка 090 - общая сумма НДФЛ, которая была излишне удержана и возвращена физлицам в порядке ст. 231 НК РФ.

shutterstock_287283608.jpg

Как заполнить раздел 2 Расчета 6-НДФЛ

В Разделе 2 за 1 квартал 2017 года отражаются только те доходы, НДФЛ с которых был удержан и перечислен в бюджет в течение января, февраля и марта 2017 года в соответствии с требованиями действующего законодательства. Таким образом, в Разделе 2 отражаются суммы доходов только за текущий отчетный период (письмо ФНС от 08.06.2016г. №БС-4-11/10170@).

Так же в Разделе 2 не отражаются доходы, которые получены в течение 1 квартала, но срок перечисления НДФЛ с которых еще не наступил. Такие доходы будут отражены в тех отчетных периодах, в которых наступит срок перечисления с них НДФЛ.

Раздел 2 состоит из нескольких блоков строк 100 - 140.

Данные в каждом блоке группируются по датам (п. 4.1, 4.2 Порядка заполнения расчета):

Строка 100 - фактического получения доходов, отраженных по строке 130

Строка 110 - удержания НДФЛ

Строка 120 - не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ

Строка 130 - общая сумма фактически полученных доходов (с НДФЛ) в указанную в строке 100 дату

Строка 140 - общая сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 - 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Пользователям учетных программ «1С:Предприятие» перед формированием отчетов следует убедиться в актуальности версии программы. А программа уже сама проследит за корректностью формирования отчетов. Расчет 6-НДФЛ в программах «1С» формируются автоматически на основании своевременно и корректно введенных пользователем документов.

25.jpg

Материалы по 6-НДФЛ на БУХ.1С

Таблицу с датами фактического получения доходов в соответствии с нормами действующего законодательства и на новые коды доходов и вычетов можно найти в статье «2-НДФЛ и 6-НДФЛ: ФНС рассказывает о типичных ошибках». Так же в этой статье вы найдете контрольные соотношения между показателями 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Всем бухгалтерам, использующим в работе 1С:ЗУП 8.3, пригодится статья «6-НДФЛ: заполнение в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3.0». Материал расскажет и наглядно покажет, как сформировать Расчет 6-НДФЛ в программе и на что стоит обратить особое внимание.

Кроме того, рекомендуем обратить внимание на статью «6-НДФЛ и 2-НДФЛ: маленькие секреты от ФНС». В ней об особенностях Расчета 6-НДФЛ рассказывает начальник отдела НДФЛ управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков. В том числе, речь идет о доходах в виде дивидендов и о составлении уточненных Расчетов по 6-НДФЛ.

Так же о порядке отражения НДФЛ с дивидендов и подарков в Расчете 6-НДФЛ и контрольных соотношениях (с примерами) можно прочитать в статье «Шпаргалка для проверки соответствия форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2016 год».

Еще множество подсказок можно найти в статье «6-НДФЛ за 9 месяцев 2016: сдаем, но не сдаемся», в которой есть шпаргалка для заполнения 6-НДФЛ.

И другие полезные ссылки на все случаи жизни, связанные с 6-НДФЛ:

Особенности заполнения строк и разделов 6-НДФЛ:

Кто и когда должен сдавать 6-НДФЛ:

Ошибки при заполнении 6-НДФЛ

Отражение в 6-НДФЛ зарплаты, отпускных и других выплат

Штрафы за 6-НДФЛ

Частные случаи

Рубрика: 6-НДФЛ
Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 0

Пока нет комментариев
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании авансовый платеж автозаполнение реквизитов Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм взыскание налогов видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты возмещение расходов восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам вычет НДС вычет по НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественные налоги имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лекарственные препараты лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая задолженность налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговая ставка налоговое администрирование налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налоговый учет расходов налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность в фсс отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы передача имущества перенос убытков персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подача уведомления подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверки бизнеса продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов уплата НДС уплата сбора упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги