Исчисление страховых взносов с доходов иностранцев, подлежащих страхованию на ОПС, в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3

Изменения законодательства

С 4 августа 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ, который внес изменения во вторую часть НК РФ. В частности, в статью 431 НК РФ добавлен пункт 6.2, содержащий правила уплаты страховых взносов с выплат физическим лицам, которые по международным соглашениям подпадают в России только под один или два вида обязательного социального страхования.

Нормативные размеры в процентах от суммы страховых взносов, исчисленной по единому тарифу, устанавливаются по каждому виду обязательного страхования отдельно:

• для обязательного пенсионного страхования (ОПС) – 72,8% от страховых взносов, рассчитанных по единому тарифу;

• для обязательного социального страхования по временной нетрудоспособности и материнству (ОСС) – 8,9%;

• для обязательного медицинского страхования (ОМС) – 18,3%.

Новые правила уплаты распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

В связи с новыми правилами уплаты страховых взносов, ФНС подготовила изменения  в действующую форму Расчета по страховым взносам, утвержденную приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. 

В учетных решениях «1С:Предприятие 8» изменения в учете страховых взносов иностранцев поддерживаются с выходом очередных версий. Подробнее см. в «Мониторинге законодательства». 

Взносы с доходов иностранцев в 1С

Начиная с версий 3.1.23.865 и 3.1.27.90 в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 реализовано исчисление страховых взносов с доходов иностранных граждан, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, согласно Федеральному закону от 04.08.2023 № 427-ФЗ и приказу Минфина от 29.06.2023 № 100н.

В настройках учетной политики организации на вкладке Страховые взносы добавлена возможность установки флага Используется труд иностранцев с особыми взносами (рис. 1).

Рис. 1. Новый флаг «Используется труд иностранцев с особыми взносами» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Расчет взносов по международным договорам выполняется исходя из доли единого тарифа, указанной в НК: ОПС – 72,8%, ОСС – 8,9%, ОМС – 18,3%, включая отдельный расчет сумм взносов с превышения предельной величины базы.

Для корректного расчета взносов в справочниках Сотрудники и Физические лица (раздел Кадры) по ссылке Страхование добавлен новый Статус застрахованного лица: Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, подлежащий страхованию только на ОПС в соответствии с международным договором (рис. 1). Его необходимо установить для временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства из стран ЕАЭС, которые застрахованы только по обязательному пенсионному страхованию (письмо Минтруда России от 12.12.2022 № 17-4/10/П-9145)

Также уточнен статус Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, с 2023 года не подлежащий страхованию на ОПС в соответствии с международным договором (рис. 2). Его необходимо установить для временно пребывающих на территории РФ иностранных граждан и лиц без гражданства (граждане КНР и Вьетнама), которые не являются высококвалифицированным иностранным специалистам (ВКС) и застрахованы по ОСС и ОМС (письмо Минфина России от 29.06.2023 № 03-15-05/60714).

Рис. 2. Новый «Статус застрахованного лица» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

При установке нового Статуса застрахованного лица для автоматического заполнения корректирующего Расчета по страховым взносам за первый и второй кварталы 2023 года месяц действия сведений и регистрации изменений необходимо указать Январь 2023. Посмотреть Историю изменения сведений о страховом статусе можно по соответствующей ссылке.

Организации, не использующие труд иностранцев с особыми взносами, могут представлять первичный Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2023 года и корректирующие отчеты за прошлые периоды 2023 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Корректирующий Расчет по страховым взносам за первый и второй кварталы 2023 года и первичный отчет за 9 месяцев 2023 года организациям, использующим труд иностранцев с особыми взносами, необходимо представить по новой форме. 

Новая форма, формат электронного представления и заполнение Расчета по страховым взносам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 будут поддержаны после регистрации соответствующего приказа ФНС в Минюсте России и опубликования документа в установленном порядке с выходом очередных версий.