В программе «1C:Зарплата и управление персоналом» ред. 3 при перерасчете НДФЛ в первую очередь сторнируется налог по ставке 15%, а затем по ставке 13%. Обусловлено это порядком расчета НДФЛ. Налоговая ставка, предусмотренная п. 1 статьи 224 НК РФ, применяется не к доходам, а к налоговой базе, которая определяется как разность доходов и вычетов. Поэтому сначала определяется налоговая база. Далее с ее части в пределах 5 млн рублей исчисляется налог 650 тыс. рублей, а с части свыше 5 млн рублей исчисляется налог по ставке 15%.
Если налоговая база превысила 5 млн рублей, был исчислен налог и до превышения, и с превышения, а после этого регистрируется право на налоговые вычеты, то при перерасчете налога определяется общая сумма доходов, составляющих налоговую базу. Далее эта сумма доходов уменьшается на сумму вычетов, тем самым определяется налоговая база, с которой исчисляется налог 650 тыс. рублей с части налоговый базы в пределах 5 млн рублей и по ставке 15% с части налоговой базы свыше 5 млн рублей. Если какая-то из частей исчисленного налога (до превышения или с превышения) оказывается меньше исчисленной при прошлом расчете, в учете по этой части налога отражается отрицательная сумма.
Пример
В октябре сотрудник предоставил уведомление на имущественный вычет в размере 2 000 000 руб. Необходимо произвести перерасчет и возврат НДФЛ за 2021 год.
Введем документ Уведомление НО о праве на вычеты.
Для перерасчета используем документ Перерасчет НДФЛ.
Проанализируем расчет:
-
Определяется налоговая база нарастающим итогом с начала года: 5 056 987,61 - 2 000 000 = 3 056 987,61.
-
Расчет НДФЛ. Так как теперь налоговая база меньше 5 млн руб., то НДФЛ рассчитывается по ставке 13%: 3 056 987,61 х 0,13 = 397 408 руб.
-
Сумма НДФЛ к возврату за 2021 год: 658 548 (ранее удержанный НДФЛ) - 397 408 = 261 140 руб.
Так как теперь доход сотрудника не превышает 5 млн руб., налоговая ставка 15% не применяется, то весь налог, исчисленный по ставке 15% подлежит возврату – 8 548 руб.
Сумма НДФЛ к возврату по ставке 13%: 261 140 (НДФЛ к возврату всего) - 8 548 (НДФЛ по ставке 15%) = 252 592 руб.
Сформируем документ Возврат НДФЛ. Видим, что суммы к возврату соответствуют нашему расчету.
Я одна ничего не поняла? почему если должны вернуть 260 000, возвращают 252 952?
Koala , В документе возврат 2 колонки- по ставке 13 и по ставке 15 - они в итоге суммируются
Мисс Кадровик, тогда в сумме оба возврата составят 261 500 рублей
Koala , 252592 + 8548 = 261140
Алла Назарова (УЦ1), если я правильно понимаю-по уведомлению необходимо вернуть 260000 рублей. а 1140 это же разница 15 и 13%%. Мы их тоже должны вернуть?
Спасибо, но с вычетом все просто. А что делать если излишне удержанный НДФЛ образовался в результате сторнирования например большой премии на 5 млн?