Новая налоговая реформа: какие изменения ждут бизнес и граждан с 2025 года

Президент РФ Владимир Путин рекомендовал Госдуме до 31 июля 2024 года внести в НК РФ поправки, которые определят основные параметры модернизации налоговой системы до 2030 года. Соответствующая рекомендация включена в перечень поручений по реализации Послания Федеральному собранию, состоявшегося 29 февраля 2024 года. Согласно рекомендациям, параметры налоговой системы должны быть определены, исходя из необходимости:

• справедливого распределения налоговой нагрузки с учетом размеров доходов налогоплательщиков;
• недопущения уклонения от уплаты налогов или занижения налоговых платежей;
• фиксации до 2030 года основных параметров в целях обеспечения стабильных и предсказуемых условий для реализации долгосрочных инвестиционных проектов.

Госдума должна утвердить новые параметры налоговой системы к 1 августа 2024 года.

23 мая 2024 года, представляя в Госдуме предложения правительства по совершенствованию налогового законодательства, министр финансов Антон Силуанов заявил, что в Минфине при подготовке реформы «исходили из задач более справедливого распределения налогов». Ранее глава Минфина не один раз заявлял, что донастройка налоговой системы будет направлена на более справедливое распределение налогового бремени. 

Повышение ставок НДФЛ с 2025 года

Ставку НДФЛ с 2025 года планируется повысить и ввести прогрессивную шкалу налогообложения, согласно которой ставка налога будет зависеть от размера доходов. Конкретные параметры повышения еще обсуждаются. 

По словам министра финансов РФ Антона Силуанова, изменение ставки НДФЛ должно затронуть только налогоплательщиков с высокими доходами. При этом пока не определено, что будет считаться «высокими» доходами. Внесено более десяти разных предложений по градации прогрессивной шкалы.

Например, председатель комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков разумным вариантом видит повышение ставки НДФЛ:

• с годового дохода более 1 млн рублей (около 83 000 рублей в месяц) - 15%;
• с годового дохода более 3 млн рублей (от 250 000 рублей в месяц) - 17%;
• с годового дохода свыше 5 млн руб. (около 417 000 рублей в месяц) - 20%. 

А комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендует повышать ставку НДФЛ с доходов не менее двукратного размера среднемесячной номинальной зарплаты по РФ, то есть примерно с годового дохода около 1,8 млн рублей (150 000 рублей в месяц). 

Также звучат предложение вообще не трогать доходы менее 5 млн рублей в год или повысить ставку только гражданам с годовым доходом свыше 50 млн рублей. 

Кроме того, Антон Силуанов уточнил в Госдуме, что «в выигрыше от налоговых изменений» должны остаться семьи с детьми. Планируется увеличить и предельный годовой доход, к которому применяются детские вычеты, и размеры самих стандартных налоговых вычетов на детей (до 2800 руб. – для семей с 2 детьми, до 6000 руб. - для семей с тремя и более детьми).

Планируется ввести налоговые вычеты для тех, кто регулярно проходит диспансеризацию и сдает нормативы ГТО.

Также Минфин хочет сохранить уровень налогообложения НДФЛ доходов в виде процентов по депозитам. Это направлено на стимулирование граждан к формированию сбережений. 

Сближение УСН с ОСНО с 2025 года

Минфин планирует расширить границы для применения УСН и сблизить упрощенку с общим режимом налогообложения.

По словам Антона Силуанова, Минфин проанализирует действующие в России специальные налоговые режимы для малого бизнеса и донастроит их так, чтобы изменения не затронули 95% предпринимателей, а те компании, которые созданы для оптимизации налогообложения путем дробления крупного бизнеса, платили бы справедливые налоги.

Силуанов при этом уточнил, что для этого планируется «расширить границы, при которых бизнес будет иметь право применять упрощенку при одновременном сближении условий налогообложения с обычной системой налогообложения». 

Изменения в НДС с 2025 года

Минфин в рамках совершенствования налоговой системы поддерживает предложение депутатов и бизнеса не повышать ставку НДС. По словам Антона Силуанова, «в нынешних условиях это может повлиять на увеличение инфляции».

При этом планируется признать упрощенцев с доходов свыше 60 млн руб. в год плательщиками НДС с возможным повышением предельного уровня объема выручки. В настоящее время компании и ИП на УСН освобождены от обязанности по уплате НДС.

Предполагается, что изменения не затронут подавляющее большинство упрощенцев, так как в основном у таких компаний и ИП выручка менее 60 млн руб.

Налоговая амнистия для бизнеса 

Минфин планирует предусмотреть налоговую амнистию для компаний, решивших добровольно отказаться от дробления бизнеса. Глава Минфина в ходе парламентских слушаний отметил, что при формировании предложений по налогам ведомство закладывает следующий принцип: изменения не должны затронуть большую часть малого бизнеса (порядка 95%), но компании, созданные для оптимизации налогообложения путем дробления крупного бизнеса, должны платить справедливые налоги.

Министр сообщил, что законодательными нормами «будет предусмотрена амнистия для тех налогоплательщиков, которые готовы начать работать «в белую» и отказаться от схем оптимизации, дробления бизнеса и т.д.».

Одновременно планируется устранить пробелы в налоговом законодательстве, чтобы исключить любые возможности ухода от уплаты налогов. 

Изменения в налоге на прибыль с 2025 года

Минфин собирается расширить льготы по налогу на прибыль. Предлагается распространить инвестиционный вычет на подлежащую зачислению в федеральный бюджет часть налога. Кроме того, планируется повышение коэффициента по расходам на НИОКР в высокотехнологичных отраслях.

Статья 257 НК РФ разрешает организациям при формировании первоначальной стоимости основного средства, включенного в перечень российского высокотехнологичного оборудования, утверждаемый Правительством РФ, учитывать указанные расходы с применением коэффициента 1,5. Минфин в рамках совершенствования налоговой системы предлагает повысить этот коэффициент с 1,5 до 2. 

Налог на профессиональный доход

Минфин не планирует менять принципы НПД и собирается сохранить действующие налоговые льготы для самозанятых. «В наших планах, как и мы договаривались, 10 лет этот режим не менять», - уточнил глава Минфина в Госдуме. 

Введение туристического налога с 2025 года 

Минфин рассматривает возможность преобразования курортного сбора в туристический налог. Эксперимент по введению курортного сбора завершится в 2024 году, а с 1 января 2025 может быть введен новый туристический налог. Пока известно о планируемой ставке в 3% от цены проживания в гостинице, пансионате, санатории и т.п.

В материале использованы фото: duma.gov.ru.