Шпаргалка для бухгалтера по учету НМА и отражению операций в программах 1С

В соответствии с пунктом 4 ФСБУ 14/2022 к нематериальному активу относится актив, который одновременно характеризуется следующими признаками:

1. Не имеет материально-вещественной формы.
2. Предназначен для использования в ходе обычной деятельности при производстве и (или) продаже товаров, при выполнении работ или оказании услуг, для предоставления за плату во временное пользование, для управленческих нужд либо для использования в деятельности некоммерческой организации (НКО), направленной на достижение целей, ради которых она создана.
3. Используется более 12 месяцев.
4. Способен приносить организации экономические выгоды в будущем (обеспечить достижение НКО целей, ради которых она создана), на получение которых организация имеет право (например, исключительные права или права по лицензионным договорам и др.). При этом доступ иных лиц к этим выгодам организация способна ограничить.
5. Может быть выделен (идентифицирован) из других активов или отделен от них. 

Учетная политика для НМА

Применять ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» должны все компании, кроме организаций бюджетной сферы. В учетных решениях «1С:Предприятие» поддерживается применение ФСБУ 14/2022. 

• Новые правила бухгалтерского учета НМА
• Настройки рабочего плана счетов для учета НМА по новым правилам
• Группировка НМА в «1С:Бухгалтерии 8»
• Способы амортизации НМА в «1С:Бухгалтерии 8»
• Моменты начала и завершения начисления амортизации в «1С:Бухгалтерии 8»
• Способ последующей оценки НМА в «1С:Бухгалтерии 8»
• Можно ли утвердить разные лимиты для разных групп НМА

Переход на новые правила учета НМА

• Как перейти на новые правила учета НМА в «1С:Бухгалтерии 8»
• Поддержка ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» в программе «1С:Бухгалтерия 8»
• Новые правила учета нематериальных активов по ФСБУ 14/2022 с 2024 года:
• как быть с несписанными, но самортизированными НМА, которые продолжают использоваться
• применяется ли лимит стоимости НМА к балансовой стоимости объектов при переходе на ФСБУ 14/2022
• списывать ли накопленные затраты на незавершенные НИОКР, которые по ФСБУ 14/2022 не подлежат отнесению к НМА
• Как откорректировать показатель бухгалтерского баланса «Результаты исследований и разработок» за 2024 год
• Учет нематериальных активов по ФСБУ 14/2022 в вопросах и ответах:
• каким образом из существующего НМА выделить материальную часть
• восстанавливать ли при переходе ранее списанные расходы на покупку лицензии, которая по новым правилам была бы признана НМА
• как учитывать деловую репутацию, принятую к учету в соответствии с ПБУ 14/2007
• можно ли использовать счет 97 «Расходы будущих периодов» после перехода на ФСБУ 14/2022

Как в «1С:Бухгалтерии 8» обновить учетную политику для бухгалтерского учета с 2024 года

Все наши видео на Rutube

Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» перейти на применение ФСБУ 14/2022

Все наши видео на Rutube

Жизненный цикл НМА

В жизненном цикле нематериальных активов можно выделить следующие основные этапы: формирование первоначальной стоимости объекта НМА; признание НМА; изменение состояния НМА в процессе использования; выбытие объекта НМА в связи с передачей, списанием или по иным причинам.

Капитальные вложения в НМА

• Как признавать расходы на создание НМА собственными силами
• Учет нематериальных активов по ФСБУ 14/2022 в вопросах и ответах:
• как учесть затраты на услуги пользования программой по созданию и разработке сайта организации на основании договора со сроком 2 года
• как влияет на формирование первоначальной стоимости НМА рассрочка платежа по договору с подрядчиком (поставщиком) на работы по его созданию

Признание НМА

• Учет нематериальных активов по ФСБУ 14/2022 в вопросах и ответах:
• учитываются ли как НМА неисключительные права на программное обеспечение, срок действия которых превышает 12 месяцев
• неисключительные права на использование товарного знака по соглашению сторон продлеваются на 4 года: в результате возникает улучшение НМА или новый объект.
• Как в бухгалтерском учете признаются затраты на облачную бухгалтерию по новым ФСБУ
• Признаются ли расходы, связанные с получением сертификата соответствия на производимую продукцию ИСО сроком действия 3 года, НМА по новому ФСБУ 14/2022

Как в «1С:Бухгалтерии 8» сформировать акт о приеме объекта нематериальных активов

Как в «1С:Бухгалтерии 8» напечатать инвентарную карточку объекта НМА

Все наши видео на Rutube

Объекты, не признаваемые НМА

• Учет нематериальных активов по ФСБУ 14/2022 в вопросах и ответах:
• является ли НМА годовая подписка на использование компьютерных программ, которая приобретается из года в год
• вести или нет забалансовый учет нематериальных активов
• Почему товарные знаки, созданные собственными силами, не являются НМА
• Как учитывать лицензии со сроком действия 12 месяцев и менее

Особенности учета прав на использование результатов интеллектуальной деятельности

• Права на программное обеспечение: нормативное регулирование, учет в 1С
• Особенности учета лицензий на ПО для ЭВМ

Срок полезного использования нематериального актива

• Учет нематериальных активов по ФСБУ 14/2022 в вопросах и ответах:
• что влияет на определение срока полезного использования НМА, созданных собственными силами организации
• как устанавливать срок для бессрочных лицензий
• как определить срок полезного использования, когда договор заключен без ограничения срока
• Как в 1С зарегистрировать объект нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования
• Учет НМА с неопределенным сроком полезного использования
• Как вести учет НМА, если срок его полезного использования закончился.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» изменить СПИ и другие элементы амортизации объекта НМА

Все наши видео на Rutube

Изменение состояния НМА

• Первичные учетные документы для операций с НМА
• Как классифицировать затраты на разработку своими силами нового блока (доработка) существующего собственного ПО 
• Как в «1С:Бухгалтерии 8» зарегистрировать модернизацию (улучшение) НМА
• Учет нематериальных активов по ФСБУ 14/2022 в вопросах и ответах:
• как учесть изменение условий договора с правообладателем в случае увеличения размера ежемесячного вознаграждения;
• списывать ли полностью самортизированные НМА сразу после окончания срока полезного использования или оставлять их в учете с нулевой остаточной стоимостью
• основания для списания НМА с неопределенным сроком полезного использования;
• Как повлияет на балансовую стоимость НМА изменение его рыночной стоимости
• Как в «1С:Бухгалтерии 8» провести изменение элементов амортизации НМА

НМА у малого бизнеса

Компании, имеющие право вести упрощенный бухгалтерский учет и составлять упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, в частности субъекты малого и среднего предпринимательства (статус МСП определяется статьей 4 Федерального закона от 24.07.2007 №209-ФЗ), не подпадающие под обязательный аудит), могут:

• учитывать капитальные вложения в нематериальные активы и сами НМА в упрощенном порядке (пп.«а» п.4 ФСБУ 26/2020, п.3 ФСБУ 14/2022);
• не вести учет капитальных вложений в НМА и самих НМА (затраты на приобретение, создание, улучшение объектов, которые должны приниматься в бухучете в качестве НМА, признаются в составе расходов по обычным видам деятельности в полной сумме по мере их осуществления согласно подпункту «б» пункта 4 ФСБУ 26/2020).

В практике часто субъекты МСП, применяющие упрощенные способы бухучета в целях налогового учета, применяют упрощенную систему налогообложения. При этом бухгалтерский учет может влиять на налоговый учет:

• Как ФСБУ влияют на налоговую базу при УСН
• Как малым предприятиям упростить бухгалтерский учет НМА
• Как учесть НМА и другие нематериальные объекты при УСН

В материале использованы фото: MMD Creative / Shutterstock / Fotodom.