В соответствии с пунктом 9 статьи 58 НК РФ в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физлицами на основании налоговых уведомлений), налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Форма уведомления (форма по КНД 1110355), формат его представления в электронной форме и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 №ЕД-7-8/1047@.
Уведомление в части большинства налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, уплачиваемых единым налоговым платежом, представляется в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п.9 ст.58 НК РФ).
В части НДФЛ уведомление подается два раза в месяц. Уведомление об исчисленном и удержанном налоге за период с 1-го по 22-е число текущего месяца необходимо подать до 25-го числа текущего месяца. За период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – не позднее 3-го числа следующего месяца. За период с 23 декабря по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года (п.9 ст.58 НК РФ).
Срок предоставления уведомления переносится на ближайший рабочий день, если срок, установленный законодательством, приходится на выходной (нерабочий) день (п.7 ст.6.1 НК РФ).
Формирование уведомления о налогах в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 (версии 2.0.100 и выше) для подготовки и отправки уведомления применяется документ Уведомление об исчисленных суммах налогов (раздел Налоги – Единый налоговый счет – Уведомления).
Документ Уведомление об исчисленных суммах налогов можно заполнить по данным начислений из документов Начисление имущественных налогов, Отражение зарплаты в учете (заполнение страховых взносов), Сведения об удержанном НДФЛ.
Уведомление можно сформировать следующим образом:
- Ввести на основании из документов Начисление имущественных налогов, Отражение зарплаты в учете (заполнение страховых взносов), Сведения об удержанном НДФЛ;
- создать вручную из списка Уведомлений в разделе Налоги или из единого рабочего места 1С-Отчетность и по кнопке Подбор заполнить табличную часть по данным документов Начисление имущественных налогов, Отражение зарплаты в учете (заполнение страховых взносов), Сведения об удержанном НДФЛ. Добавить строки Уведомления можно вручную.
Рассмотрим подробнее порядок формирования Уведомлений каждым из способов.
Создание уведомлений в разделе «Налоги»
Для подготовки Уведомления следует открыть список документов из раздела Налоги – Единый налоговый счет – Уведомления и нажать кнопку Создать.
Создание уведомлений из единого рабочего места «1С-Отчетность»
Для подготовки Уведомления из единого рабочего места 1С-Отчетность следует перейти по ссылке Уведомления, в командной строке таблицы уведомлений нажать кнопку Создать и выбрать в списке видов уведомлений Уведомление об исчисленных суммах налогов. После выбора Вида уведомления открывается вспомогательное окно выбора формы уведомления (рис. 1).
Рис. 1
По кнопке Создать открывается форма документа Уведомление с возможностью автоматического заполнения. Заполненный документ будет отражаться как в списке документов Уведомление в разделе Налоги – Единый налоговый счет, так и в списке уведомлений рабочего места 1С-Отчетность.
По кнопке Форма ручного заполнения открывается регламентированная форма отчета (форма по КНД 1110355, рис. 2) для полностью ручного заполнения.
Рис. 2
В отличие от документа Уведомление, такое уведомление будет отражаться только в списке уведомлений 1С-Отчетности.
Заполнение документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов» вручную
Табличную часть документа Уведомление об исчисленных суммах налогов можно заполнить вручную. При выборе налога из справочника Виды налогов и платежей КБК налога заполняется автоматически значением, указанным в справочнике Виды налогов и платежей. Отчетный период определяется по сроку подачи уведомления. При необходимости его можно изменить.
Для квартальных налогов в качестве Отчетного периода предлагается выбрать «квартал», для месячных – «месяц», для НДФЛ вначале выбирается месяц, далее необходимо уточнить интервал: с 01 по 22 или с 23 по конец месяца. В колонке Сумма следует указать сумму исчисленного налога.
После заполнения Уведомления его необходимо Провести. При проведении выполняется проверка на дублирование строк в документе по совокупности значений КПП, Код по ОКТМО, КБК, Отчетный период. Если найдены повторяющиеся строки, выдается соответствующее сообщение. Такой документ не получится выгрузить и отправить в налоговый орган.
Также выполняется проверка на ранее поданные уведомления с одинаковыми ключевыми параметрами. Если ранее было подано Уведомление с одинаковыми значениями КПП, Код по ОКТМО, КБК, Отчетный период, будет выведено сообщение: «Обратите внимание! Обнаружено дублирование данных о налогах в ранее подготовленных уведомлениях. Подача повторного уведомления считается исправлением и вытесняет ранее поданные сведения». Это информационное сообщение на проведение и отправку в ИФНС не влияет.
Новое Уведомление можно создать методом «на основании» из документов Начисление имущественных налогов, Отражение зарплаты в учете (заполнение страховых взносов), Сведения об удержанном НДФЛ.
Ввод Уведомления на основании документа «Начисление имущественных налогов»
Для ввода Уведомления на основании в документе Начисление имущественных налогов используется кнопка Создать на основании. В открывшемся списке выбора необходимо выбрать Уведомление об исчисленных суммах налога (рис. 3).
Рис. 3
Уведомление заполняется автоматически по данным табличной части Бухгалтерский учет документа Начисление имущественных налогов. Используются реквизиты табличной части Вид налога, платежа, Налоги и платежи организации, Сумма.
Для автоматического заполнения реквизитов КБК и Код по ОКТМО в Уведомлении важно, чтобы в документе Начисление имущественных налогов реквизиты Вид налога, платежа и Налоги и платежи организации были заполнены правильно (рис. 4).
Рис. 4
В строках табличной части Уведомления при вводе на основании документа Начисление имущественных налогов используются значения реквизитов КБК справочника Виды налогов и платежей и Код ОКТМО справочника Налоги и платежи организации.
КПП устанавливается из реквизитов Организации. Отчетный период определяется по данным расчета, указанного в реквизите Расчет налога. Если Расчет налога не заполнен, то по дате документа Начисление имущественных налогов. При заполнении данные табличной части группируются по значениям ключевых реквизитов: КПП, Код по ОКТМО, КБК, Отчетный период. Сумма складывается.
Ввод Уведомления на основании документа «Отражение зарплаты в учете»
Для ввода Уведомления на основании в документе Отражение зарплаты в учете используется кнопка Создать на основании. В открывшемся списке выбора необходимо выбрать Уведомление об исчисленных суммах налога.
При вводе на основании документа Отражение зарплаты в учете документ Уведомление заполняется только в отношении начисленных страховых взносов.
В 2024 году отбор страховых взносов выполняется по следующим Видам операций отражения зарплаты в учете:
- Взносы по единому страховому тарифу;
- Страховые взносы на ОПС за занятых на работах с вредными условиями труда (без спец. оценки);
- Страховые взносы на ОПС за занятых на работах с вредными условиями труда (спец. оценка);
- Страховые взносы на ОПС за занятых на работах с тяжелыми условиями труда (без спец. оценки);
- Страховые взносы на ОПС за занятых на работах с тяжелыми условиями труда (спец. оценка);
- Страховые взносы на ОПС по доп.страхованию летных экипажей;
- Страховые взносы на ОПС на доплату к пенсии шахтерам;
- Страховые взносы на ОСС;
- Страховые взносы на ОМС;
- Страховые взносы на ОПС по международным договорам;
- Страховые взносы на ОСС по международным договорам;
- Страховые взносы на ОМС по международным договорам.
При заполнении Уведомления КБК налога берется из реквизита Вид налога документа Отражение зарплаты в учете. КПП и Код по ОКТМО устанавливаются из реквизитов организации. Отчетный период определяется по дате документа Отражение зарплаты в учете. Сумма определяется из соответствующего реквизита документа Отражение зарплаты в учете. При заполнении данные табличной части группируются по значениям ключевых реквизитов: КПП, Код по ОКТМО, КБК, Отчетный период. Сумма складывается.
Ввод Уведомления на основании документа «Сведения об удержанном НДФЛ»
Документ Сведения об удержанном НДФЛ (раздел Учет и отчетность – Заработная плата) не формирует проводок, содержит сведения, необходимые для подготовки уведомления на суммы удержанного НДФЛ. При заполнении Уведомления на основании документа Сведения об удержанном НДФЛ значения КБК, КПП, Код по ОКТМО подставляются непосредственно из реквизитов документа Сведения об удержанном НДФЛ. Отчетный период определяется по данным реквизита Дата удержания.
Данные табличной части группируются по значениям ключевых реквизитов: КПП, Код по ОКТМО, КБК, Отчетный период. Сумма складывается.
Заполнение документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов» подбором начислений
В документе Уведомление об исчисленных суммах налогов по кнопке Подбор открывается форма Подбор начислений в уведомление об исчисленных суммах налогов для подбора по данным документов Начисление имущественных налогов, Отражение зарплаты в учете (заполнение страховых взносов), Сведения об удержанном НДФЛ.
В ней можно выбрать документы, по которым необходимо заполнить документ Уведомление об исчисленных суммах налогов. Алгоритм заполнения подбором аналогичен алгоритму заполнения при вводе методом «на основании» (см. выше).
Отправка Уведомления в налоговый орган
Сформированное Уведомление можно сразу отправить в налоговый орган, если подключен сервис 1С-Отчетность (кнопка Отправить), или выгрузить сведения для отправки через стороннего оператора (кнопка Выгрузить). Для передачи уведомления в бумажном виде служит команда Печать. Можно сформировать печатную форму уведомления (форма по КНД 1110355), а также машиночитаемый бланк со штрихкодом PDF417.
Перед отправкой данных необходимо проверить их на контрольные соотношения, согласно письму ФНС России от 31.01.2024 №ЕА-4-15/971@ (кнопка Проверить – Проверить контрольные соотношения). Отслеживать ход отправки можно непосредственно в документе Уведомление по гиперссылке Этапы отправки, а также в едином рабочем месте 1С-Отчетность и в Журнале обмена с контролирующими органами.
Настройка прав доступа к документу «Уведомление об исчисленных суммах налогов»
Для создания нового и редактирования имеющегося документа Уведомление об исчисленных суммах налогов необходимо назначить права доступа пользователю по поставляемому профилю Главный бухгалтер. Также доступ на добавление и редактирование документа Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляет дополнительный поставляемый профиль Учет операций по единому налоговому счету.
Если пользователю с назначенным профилем Бухгалтер необходимо предоставить доступ к добавлению и редактированию документов Уведомление, пользователю необходимо назначить дополнительный профиль Учет операций по единому налоговому счету. Право на просмотр сформированного Уведомления включено в поставляемые профили Бухгалтер, Только просмотр.
В материале использованы фото: Nebojsa Tatomirov / TetianaKtv / Shutterstock / Fotodom.
