«Коронавирусная» субсидия: как отразить зарплату в учете НДФЛ и страховых взносов в «1С:Зарплате и управлении персоналом» ред. 3

В новых релизах версии 3.1.20.96 и 3.1.18.336 конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3 добавлена возможность ввода вычета по НДФЛ с кодом 620 к доходам с кодом 2000.

Для отражения суммы вычета необходимо создать документ в списке Операции учета НДФЛ отдельно по каждому сотруднику (рис. 1).

Рис. 1. Создание документа «Операции учета НДФЛ» отдельно по каждому сотруднику в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

Дата операции документа должна соответствовать периоду, за который была начислена заработная плата. Во вкладке Доходы нужно Добавить две новые строки (рис. 2).

Рис. 2. Заполнение табличной части документа «Операция учета НДФЛ» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

В первой строке необходимо заполнить Дату получения дохода – последний день месяца, за который была начислена заработная плата, Код дохода – 2000 – Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, Вид дохода – Оплата труда (основная налоговая база) и Сумму дохода – отрицательное значение суммы начисленной заработной платы за месяц. Во второй строке Сумма дохода меняется на положительное значение суммы начисленной заработной платы за месяц, добавляется Код вычета – 620 и Сумма вычета в размере минимального размера оплаты труда 12 792 руб. (рис. 2).

Для уменьшения облагаемой базы по страховым взносам необходимо создать новый документ в списке документов Операции учета взносов отдельно по каждому сотруднику (рис. 3).

Рис. 3. Создание документа в списке «Операции учета взносов» отдельно по каждому сотруднику в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

Месяц расчетного периода документа должен соответствовать периоду, за который была начислена заработная плата. Во вкладке Сведения о доходах нужно Добавить две новые строки (рис. 4).

Рис. 4. Заполнение табличной части документа «Операция учета взносов» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

В первой строке необходимо выбрать Вид дохода – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами и Сумму дохода – указать отрицательное значение суммы минимального размера оплаты труда 12 792 руб. Во второй строке необходимо выбрать Вид дохода – Субсидии из федерального бюджета из-за эпидемии коронавирусной инфекции. Такой вид дохода облагается только взносами на НС и ПЗ и добавлен в новых релизах. Сумма дохода будет равна минимальному размеру оплаты труда 12 792 руб. (рис. 4).

Чтобы выполнить перерасчет начисленных НДФЛ и страховых взносов за ноябрь, необходимо создать и заполнить документы в списке Перерасчеты НДФЛ и Перерасчеты страховых взносов (рис. 5).

Рис. 5. Создание документа в списке «Перерасчеты НДФЛ» и «Перерасчеты страховых взносов» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

Документ Перерасчет налога на доходы физических лиц автоматически заполняется по кнопке Заполнить на основании созданных документов Операций учета НДФЛ. Также сотрудников можно добавить вручную, воспользовавшись кнопками Подбор и Добавить. Внизу окна есть ссылка на Регистр налогового учета по НДФЛ, в котором можно оперативно проверить вносимые изменения (рис. 6).

Рис. 6. Документ «Перерасчет налога на доходы физических лиц» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

Документ Перерасчет страховых взносов автоматически заполняется по кнопке Рассчитать на основании созданных документов Операций учета взносов (рис. 7). Также сотрудников можно добавить вручную, воспользовавшись кнопкой Подбор. Посмотреть Карточку учета страховых взносов можно в Отчетах по налогам и взносам в разделе Страховые взносы (рис. 7).

Рис. 7. Документ «Перерасчет страховых взносов» и «Карточка учета страховых взносов» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

После проведения перерасчетов в расчете 6-НДФЛ за 2021 год необлагаемая сумма 12 792 руб. отразится в Разделе 2 по строке 130 – Сумма вычетов и в Справке о доходах и суммах налога физического лица в Приложении 1 (рис. 8).

Рис. 8. Раздел 2 и Приложение 1 формы расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

В расчете по страховым взносам по коду тарифа плательщика 01 необлагаемая сумма 12 792 руб. отразится по строке 040 – Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ в Подразделе 1.1, 1.2. Строка 050 – База для исчисления страховых взносов будет уменьшена на необлагаемую сумму (рис. 9). По коду тарифа 20 в Подразделе 1.1, 1.2 строка 040 будет пустой.

Рис. 9. Подразделы 1.1, 1.2 формы расчета по страховым взносам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

Также по коду тарифа плательщика 01 необлагаемая сумма 12 792 руб. отразится по строке 030 – Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 НК РФ в Приложении 2 к Разделу 1. По коду тарифа 20 строка 030 останется пустой (рис. 10).

Рис. 10. Приложение 2 к Разделу 1 формы расчета по страховым взносам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

В таблице 3.2.1 Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений Раздела 3 сумма выплат будет разбита по кодам категории. По коду категории МС отражаются суммы начислений по пониженному тарифу в части выше минимального размера оплаты труда. По коду категории НР отражаются суммы начислений по общему тарифу с указанием базы исчисления по строке 150 не более 12 792 руб. (не больше МРОТ).

Рис. 11. Раздел 3 формы расчета по страховым взносам в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3

Таким образом заработная плата, выплаченная организацией за счет «коронавирусной» субсидии, отражается в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3.