Внимание! Форма расчета 6-НДФЛ за 2021 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3 определяется исходя из даты создания отчета. Отчет, созданный до 1 января 2022 года, формируется по старой форме.
Для создания отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 2021 год необходимо воспользоваться сервисом 1С-Отчетность. Редакция формы отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 2021 год должна соответствовать приказу ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@ (рис. 1).
Рис. 1. Создание отчета 6-НДФЛ за 2021 год в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» и Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» новой формы расчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 2021 год заполняются в разрезе кодов бюджетной классификации (КБК), рис. 2.
Рис. 2. Заполнение новой формы расчета 6-НДФЛ в разрезе кодов бюджетной классификации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Напомним, что для всех доходов, учитываемых по прочим ставкам, продолжает действовать основной КБК – 18210102010011000110.
По ставке 13% КБК:
-
18210102070011000110 – для прочих доходов (проценты, купоны по облигациям российских организаций с 1 января 2017 г.);
-
18210102010011000110 – для остальных доходов до 5 млн руб.;
-
18210102080011000110 – для остальных доходов, превышающих 5 млн руб.
По ставке 15% КБК:
-
18210102080011000110 – для доходов, превышающих 5 млн руб.;
-
18210102010011000110 – для остальных доходов, в том числе дивидендов нерезидентов.
В Раздел 2 новой формы расчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 2021 год добавлены три строки для отражения информации о высококвалифицированных специалистах, являющихся резидентами и нерезидентами Российской Федерации (рис. 3):
-
строка 115 – «Сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)»;
-
строка 121 – «Количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)»;
-
строка 142 – «Сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг)».
Также в новой форме расчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 2021 год предусмотрена возможность зачета суммы налога на прибыль в счет уплаты НДФЛ с дивидендов физических лиц. В Раздел 2 добавлена строка 155 – «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» (рис. 3).
Рис. 3. Новые сроки в разделе 2 формы расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
При подготовке отчетности за год в Приложении 1 новой формы расчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 2021 год автоматически формируется Справка о доходах и суммах налога физического лица по каждому сотруднику. Справка о доходах заполняется в разрезе КБК. Как и в Разделе 2, в справке о доходах добавлена строка – «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету» (рис. 4).
Рис. 4. Справка о доходах и суммах налога физического лица в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
В справку о доходах новой формы расчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 2021 год добавлен новый статус налогоплательщика для высококвалифицированного специалиста со статусом резидента. Ему устанавливается код «7» – «Налогоплательщик – высококвалифицированный специалист является налоговым резидентом Российской Федерации» (рис. 5).
Рис. 5. Статус налогоплательщика в Приложении 1 к расчету 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Новые коды доходов и коды вычетов, утвержденные приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844, добавлены в справочники Виды доходов НДФЛ и Виды вычетов НДФЛ программы «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3 (рис. 6).
Рис. 6. Новые коды доходов и коды вычетов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Для проверки итогов сформированных справок в Приложении 1 и Раздела 2 расчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 2021 год в программе «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3 предусмотрена кнопка Реестр. Сформированный Реестр сведений о суммах дохода и налога за 2021 г. можно распечатать или сохранить в любом удобном формате (рис. 7).
Рис. 7. Реестр сведений о суммах дохода и налога за 2021 г. формы расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом» ред. 3
Отдельно представлять справки 2-НДФЛ в налоговый орган больше не нужно. Информация о доходах и суммах НДФЛ отразится в Приложении 1 расчета 6-НДФЛ за 2021 год.
А если нужно сдать нулевой 6ндфл?Приложение пустое отправить нельзя, и как быть?
Малышка на миллион, а зачем вам потребовалось сдавать нулевой 6-ндфл? данный расчет заполняется на основании учета начисленных и выплаченных физическим лицам доходов, налоговых вычетов, исчисленного и удержанного ндфл. если доходы физлицу не выплачивались, то и обязанности по сдаче расчета у вас нет.
chitatel, Налоговая требует.
Нетипичный 1С-ник, налоговая не может такого требовать. местные инспекции в данном вопросе ориентируются на старенькое письмо фнс от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97. в нем сказано, что если организация не осуществляет финансовую деятельность и не производит выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у такой организации не возникает.
Нетипичный 1С-ник, во избежание блокировки счета вы можете написать в ифнс пояснительное письмо в свободной форме о том, что в спорный период вы не являлись налоговым агентом по ндфл и по этой причине не сдаете расчет 6-ндфл. укажите в нем реквизиты компании и то, что не вели деятельность и не выплачивали никому никаких доходов.
Вопрос по правилам формирования справки о доходах в составе 6-НДФЛ. Эту справку для сумму исчисленного, удержанного , перечисленного НДФЛ формируем по правилам как ранее формировали 2 Ндфл или по правилам 6НДФЛ для случая если мы за 2021 г исчислили , удержали, перечислили НДФЛ так : перечислен за декабрь 21 в январе 22? До 21 г. в справке о доходах в таком случае, суммы НДФЛ везде раньше были равны исчисленному (НДФЛ Исчислен=удержан=Перечислен) А теперь как должно быть как в 6НДФЛ 1-2 раздел?
Вопрос по справке доходах, И сейчас должно быть в Приложении Исчислен=Удержан=Перечислен. Это подтверждают и в 1С, и в К+. В ЗУП это равенство не соблюдается, зарегистрирована ошибка 50014476
Дотошный аудитор, Написал вопрос , поскоьку это равенство не соблюдается. Пытался звонить в налоговую по этому вопросу , та говорять , что еще не знают, как должнны заполняться эти поля в справке о доходах для описанного случая.
Дотошный аудитор, 1С ответило на зарегистрированную ошибку что-то уже?
И сейчас должно быть в Приложении Исчислен=Удержан=Перечислен. Это подтверждают и в 1С, и в К+. В ЗУП это равенство не соблюдается, зарегистрирована ошибка 50014476