Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»

19.05.2015
Отправить на почту
Написать комментарий

Как сформировать уточненную декларацию по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»

В предыдущей статье мы рассказали об общих правилах формирования и представления уточненной декларации по НДС – о том, как расшифровать требование из налоговой, какие разделы необходимо представлять в составе уточненки и т.д. В этом материале экспертов 1С читайте о том, как сформировать уточненную декларацию непосредственно в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0.

Содержание


Материалы по подготовке и представлению отчетности

  • Автоматическая сверка счетов-фактур с контрагентом>>>
  • Чем новая декларация по НДС отличается от старой и какие сведения она должна содержать>>>
  • Новая форма декларации в «1С:Предприятии»>>>
  • НДС-2015: хранение истории изменений КПП в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)>>>
  • Ответы на вопросы по НДС-2015>>>
  • Консолидация отчетности по НДС для организаций, имеющих обособленные подразделения и не использующих РИБ>>>
  • Сервис компании Такском «Сверься!»>>>
  • Что делать, если налоговая требует представить пояснения к декларации по НДС>>>
  • НДС-2015: как представить уточненную декларацию>>>
  • «1С:Бухгалтерия 8»: как сформировать уточненную декларацию по НДС>>>
  • Как средствами «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 ответить на требование налоговой по НДС>>>

Рассмотрим алгоритм формирования уточненной декларации по НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 на практическом примере. Все рисунки в данном примере выполнены в редакции 3.0.39 программы в интерфейсе "Такси".

Пример

ООО "ТФ-Мега", применяющее общую систему налогообложения, представило налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2015 года. Контрагент во 2 квартале 2015 года выставил исправленный счет-фактуру по товарам, приобретенным в I квартале. Причина – техническая ошибка в указании цены. В связи с этим у предприятия возникла необходимость аннулировать запись в книге покупок за 1 квартал и представить уточненную декларацию за 1 квартал 2015 года.

Первичная налоговая декларация

Организация ООО "ТФ-Мега", являющаяся плательщиком НДС и осуществляющая деятельность по реализации товаров, в том числе в рамках договора комиссии, представила за 1 квартал 2015 года налоговую декларацию по НДС в составе: титульного листа (рис. 1), раздела 1 (рис. 2), раздела 3 (рис. 3), раздела 8 (рис. 4), раздела 9 (рис. 5), раздела 10 (рис. 6), раздела 11 (рис. 7) (раздел – Отчеты, подраздел – 1С-Отчетность).

Рис. 1

Рис. 1

Рис. 2

Рис. 2

Рис.3

Рис. 3

Рис. 4

Рис. 4

Рис. 5

Рис. 5

Рис. 6

Рис. 6

Рис. 7

Рис. 7

Исправление записей книги покупок за 1 квартал 2015 года

При получении исправленного счета-фактуры в налоговом периоде, следующем за периодом отражения налоговых вычетов по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, у налогоплательщика возникает обязанность аннулировать записи из книги покупок отчетного периода и, следовательно, представить уточненную декларацию по НДС.

Согласно пункту 9 Правил ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее - Постановление № 1137), при аннулировании записи из книги покупок после окончания текущего налогового периода по счету-фактуре в связи с внесением в него исправлений используются дополнительные листы книги покупок за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений.

Полученный от продавца исправленный счет-фактура регистрируется в книге покупок по мере возникновения права на налоговый вычет (абз. 3 п. 9 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137). По мнению Минфина России и ФНС России, право на налоговый вычет по исправленному счету-фактуре возникает не ранее налогового периода фактического получения исправленного счета-фактуры (письмо Минфина России от 01.09.2011 № 03-07-11/236, письмо ФНС России от 06.09.2006 № ММ-6-03/896@).

Таким образом, налогоплательщик, получивший во 2 квартале 2015 года исправленный счет-фактуру по приобретенным товарам, по которым в 1 квартале 2015 года был заявлен налоговый вычет на основании первоначального счета-фактуры, должен сформировать дополнительный лист книги покупок за 1 квартал 2015 года и аннулировать запись по первоначальному счету-фактуре. Полученный исправленный счет-фактуру он вправе зарегистрировать в книге покупок за налоговый период начиная со 2 квартала 2015 года в течение 3-х лет с даты принятия на учет приобретенных товаров (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Для отражения в учете операции по корректировке поступления в связи с внесением исправлений в счет-фактуру необходимо создать документ "Корректировка поступления". Данный документ можно создать на основании документа "Поступление (акт, накладная) (рис. 8).

Рис. 8

Рис. 8

В новом документе Корректировка поступления необходимо указать:

  • в поле Вид операции: - значение Исправление в первичных документах;
  • в поле Отражать корректировку: - Во всех разделах учета (если исправление затрагивает и бухгалтерский, и налоговый учет, в том числе НДС).
  • Рис. 9

    Рис. 9

    Для регистрации предъявленного поставщиком исправленного счета-фактуры необходимо в строке Счет-фактура: в полях Исправление №: и от: документа Корректировка поступления (рис. 9) ввести соответственно номер и дату исправления и нажать кнопку Зарегистрировать исправленный счет-фактуру. При этом автоматически будет создан новый документ Счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

    Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Корректировка поступления.

    Пройдя по гиперссылке можно перейти в новый документ Счет-фактура полученный, сформированный на основании поступившего исправленного счета-фактуры (рис. 10).

    Рис. 10

    Рис. 10

    На основании проведенных документов учетной системы по корректировке автоматически формируется дополнительный лист книги покупок за 1 квартал 2015 года, в котором отражается аннулирование записи по первоначальному счету-фактуре (раздел - Покупки, подраздел - Отчеты по НДС) (рис. 11).

    Рис. 11

    Рис. 11

Формирование уточненной декларации за 1 квартал 2015 года

Формирование уточненной декларации по НДС производится в том же порядке, что и первичной (раздел - Отчеты, подраздел - 1С-Отчетность, гиперссылка - Регламентированные отчеты).

Уточненная декларация по аналогии с первичной должна содержать титульный лист (рис. 12), разделы 1 (рис. 13), раздел 3 (рис. 14), раздел 8 (рис. 15), раздел 9 (рис. 17), раздел 10 (рис. 18) и раздел 11 (рис. 19). Кроме этого в связи с необходимостью представления сведений из дополнительного листа книги покупок в состав уточненной налоговой декларации дополнительно включается приложение 1 к разделу 8 (рис. 16) .

При заполнении титульного листа (рис. 12) уточненной декларации необходимо обратить внимание на правильное указание номера корректировки. Так как представляется первая уточненная декларация, то в поле Номер корректировки указывается значение "1".

Рис. 12

Рис. 12

Основные разделы уточненной декларации (1-7) представляются в том же виде, что и соответствующие разделы первичной декларации, с учетом произведенных изменений в части суммы налога, подлежащей налоговому вычету (строки 120, 190 и 200 раздела 3) (рис. 14) и, следовательно, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (строка 040 раздела 1) (рис. 13).

Рис. 13

Рис. 13

Рис.14

Поскольку изменения в регистрационных записях книги покупок за 1 квартал 2015 года производились посредством применения дополнительного листа № 1, то сведения из раздела 8 уточненной налоговой декларации (рис. 15) полностью соответствуют сведениям из раздела 8 первичной декларации (рис. 4). Поэтому налогоплательщик может повторно не представлять в налоговый орган сведения из раздела 8, проставив в строке Ранее представленные сведения отметку для значения Актуальны. Эта отметка соответствует признаку актуальности "1", который означает, что сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган повторно не представляются.

В этом случае при выгрузке уточненной налоговой декларации в разделе 8 будет заполнена только строка 005, в которой будет указан признак актуальности "1" (рис. 22).

Если налогоплательщик все-таки пожелает повторно выгрузить в составе уточненной декларации все сведения из раздела 8, то он должен проставить отметку для значения Неактуальны (рис. 15).

Рис. 15

Рис. 15

Для отражения аннулирования записи из дополнительного листа книги покупок будет сформировано приложение 1 к разделу 8. Поскольку данный раздел в составе первичной декларации не представлялся, то для него в строке Ранее представленные сведения обязательно проставляется отметка для значения Неактуальны. Такая отметка соответствует проставлению признака актуальности "0", который означает, что в ранее представленной декларации сведения по соответствующему разделу декларации не представлялись либо были замены из-за выявления ошибки или неполноты отражения (рис. 16).

При выгрузке уточненной налоговой декларации в приложение 1 к разделу 8 будут перенесены все сведения из дополнительного листа книги покупок (рис. 23).

Рис. 16

Рис. 16

Поскольку в разделы 9-11 изменения не вносились (рис. 17-19), то налогоплательщик в соответствующих разделах:

  • проставляет отметку Актуальны (соответствует признаку актуальности "1"), если повторно сведения из этих разделов в налоговую декларацию выгружаться не будут;
  • проставляет отметку Неактуальны (соответствует признаку актуальности "0"), если хочет выгрузить сведения из этих разделов в уточненную налоговую декларацию и повторно представить их в налоговый орган.
Рис. 17
Рис. 17
Рис. 18
Рис. 18
Рис. 19

Рис. 19

После выгрузки уточненной налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года будут сформированы шесть файлов (рис. 20):

  • NO_NDS_7714_7714_7714277191772601001_20150512_bda7fc74-0e33-4a47-a181-80dfbf53bea7 – сведения из разделов 1-7 (рис. 21);
  • NO_NDS.8_7714_7714_7714277191772601001_20150512_09cbeece-7516-4d8f-b726-649833d568ba – сведения из раздела 8 (рис. 22)
  • NO_NDS.81_7714_7714_7714277191772601001_20150512_0ac0ffc2-5c36-4d9f-9ece-fa6864458cbf - сведения из приложения 1 к разделу 8 (рис. 23);
  • NO_NDS.9_7714_7714_7714277191772601001_20150512_3fd5b28c-72c6-4469-af3c-968ce324fd57 – сведения из раздела 9 (рис. 24);
  • NO_NDS.10_7714_7714_7714277191772601001_20150512_b35e9450-df6c-46de-8609-cad53f9926ba – сведения из раздела 10 (рис. 24);
  • NO_NDS.11_7714_7714_7714277191772601001_20150512_512737e6-7b1c-4ae1-b98c-f2c385f7a677 – сведения из раздела 11 (рис. 24).
Рис. 20
Рис. 20
Рис. 21
Рис. 21
Рис. 22
Рис. 22
Рис. 23
Рис. 23

Рис. 24
Рис. 24

Рекомендации пользователям программ "1С:Предприятия"

  • Тщательно изучить все изменения в правилах оформления счетов-фактур, регистрации их в книгах продаж  и книгах покупок. Подать заявку на курс «Автоматизация учета расчетов по НДС (налогу на добавленную стоимость) в системе "1С:Предприятие 8"» можно на странице учебного центра фирмы «1С». 
  • Уделить особое внимание учету НДС по посредническим операциям, расчетам по авансам, формированию  книг покупок и продаж.
  • Ознакомиться с порядком заполнения новой декларации по НДС, понять для себя какие разделы необходимо сдавать в зависимости от совершаемых операций.
  • Организовать взаимодействие с ФНС напрямую, без длительных выгрузок и загрузок в сторонние приложения прямо в «1С:Бухгалтерии 8» и других программах, в которые включен сервис 1С-Отчетность.
  • Использовать системы электронного документооборота (1С-Такском), встроенные в программы "1С:Предприятия". Это существенно снизит риск расхождения сведений книг покупок и продаж у взаимодействующих контрагентов.
  • Регулярно проводить сверку по НДС с контрагентами с помощью новой возможности подсистемы НДС по автоматической сверке счетов-фактур.
  • Проводить тщательную проверку контрагентов по базам ФНС с помощью сервиса 1С:Контрагент: при включении нового контрагента в справочник «1С:Бухгалтерии 8», при оформлении документов, при формировании деклараций.
  • Следить за наиболее значимыми изменениями законодательства в части НДС.
  • Быть в курсе новостей, получать актуальную и надежную информацию по поддержке нового порядка в информационной системе 1С:ИТС, на сайте buh.ru, в журнале БУХ.1С.
Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 8

Татьяна Алиева 10.02.2016
Добрый день! Алгоритм действий написан очень понятно и доступно! Спасибо!
Ответить
Неизвестный пользователь 17.08.2016
Спасибо!
Ответить
Неизвестный пользователь 27.09.2016
Спасибо, все очень понятно написано :))
Ответить
Неизвестный пользователь 28.11.2016
Большое Спасибо!
Ответить
Неизвестный пользователь 13.12.2016
Спасибо! Очень пригодилась Ваша статья.
Ответить
Olive 28.09.2017
Спасибо, нигде не могла найти такую подробную и понятную инструкцию.
Ответить
Purple 08.11.2017
Отличная статья
Ответить
Наталья 18.11.2017
Спасибо!
Ответить
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании авансовый платеж автозаполнение реквизитов Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм взыскание налогов видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты возмещение расходов восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам вычет НДС вычет по НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественные налоги имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лекарственные препараты лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая задолженность налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговая ставка налоговое администрирование налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налоговый учет расходов налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность в фсс отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы передача имущества перенос убытков персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подача уведомления подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверки бизнеса продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов уплата НДС уплата сбора упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги