ФНС меняет систему приема обращений, СФР – требования к сдаче ЕФС-1, а власти вводят уголовную ответственность для ИП: что ожидает бизнес в июле 2025 года

Меняются требования к сдаче отчетов по форме ЕФС-1

С 1 июля 2025 года для сдачи отчетности по форме ЕФС-1 в СФР уполномоченные представители компаний должны использовать машиночитаемые доверенности по формату СФР (ранее использовалось уведомление о предоставлении полномочий представителю). 

С указанной даты  начнется поэтапный перевод приема отчета ЕФС-1 с электронного документооборота компаний на Единую централизованную цифровую платформу в социальной сфере (ГИС ЕЦП). После перехода на ЕЦП, при подписании отчета УКЭП физлица обязательно наличие машиночитаемой доверенности (формат МЧД утвержден приказом СФР от 27.05.2024 № 848). Зарегистрировать МЧД СФР для дальнейшего представления отчетности можно с помощью сервиса «1С-Отчетность».

В решениях 1С переход на ЕЦП будет поддержан с выходом очередных версий. Рекомендуем перед представлением отчетности установить актуальный релиз вашей программы.

Упрощается переход с УСН на НПД

С 1 июля 2025 года для ИП упрощается переход с УСН на применение налога на профессиональный доход. С указанной даты уведомление о прекращении применения УСН и ЕСХН можно будет направить в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог». При этом, если предприниматель не предоставит указанное уведомление или подаст его с нарушением, статус самозанятого будет аннулирован. 

Переход на налоговый мониторинг с 2026 года

До 1 июля 2025 года компании, планирующие перейти на налоговый мониторинг с 2026 года, должны представить в налоговые органы дорожную карту и план-график перехода на налоговый мониторинг.

При этом план-график необходим только для группы компаний, которая направляет в мониторинг более двух дочерних организаций, а дорожную карту могут представить все организации, планирующие переход на расширенное информационное взаимодействие с налоговым органом. Обязанность по представлению дорожной карты закреплена только для компаний, на которые распространяются директивы Правительства РФ от 13.12.2019 № 11528п-П13.

Дорожные карты согласовываются с центральным аппаратом ФНС РФ в течение 5 рабочих дней с момента поступления в налоговый орган. После согласования дорожной карты и плана-графика компания может переходить к этапу подачи документов для вступления в налоговый мониторинг.

Истекает срок уплаты страховых взносов за 2024 год

Не позднее 1 июля 2025 года необходимо уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2024 год в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Такие взносы должны платить ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой. 

Размер дохода для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется в соответствии со статьей 430 НК РФ. Размер страхового взноса считается как 1% от суммы исчисленного дохода за 2024 год за вычетом 300 000 рублей. При этом размер такого страхового взноса за 2024 год не может превышать 277 571 рублей. 

Расширяется механизм налогового агентирования

С 1 июля 2025 года скупщики медных полуфабрикатов (любые товары, содержащие медь, и пригодные для производства кабельно-проводниковой продукции) должны уплачивать НДС в качестве налоговых агентов (ст. 161 НК РФ). Как ранее пояснили инициаторы поправок в НК РФ, новые нормы направлены на снижение уровня рисков хищения и неуплаты НДС со стороны переработчиков лома цветных металлов и исключение возможности получения ими незаконного налогового вычета. 

Вводятся новые электронные форматы книг покупок и продаж

С 1 июля 2025 года вступают в силу новые электронные форматы книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним. Изменения связаны с тем, что с 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, стали плательщиками НДС при превышении дохода за предшествующий календарный год 60 миллионов рублей. При этом платить НДС организации и ИП, применяющие УСН, могут по пониженной ставке 5% или 7% либо по общей ставке 20% (10%).

В «1С:Предприятии 8» изменения в форматах книг покупок и продаж и дополнительных листов к ним поддерживаются:

• Изменение формата книги покупок, книги продаж
• Заполнение данных выгрузки Книги продаж и покупок

Вступают в силу изменения в маркировке товаров

С 1 июля 2025 года вводится обязательная маркировка отдельных видов бакалейной продукции, включая приправы, специи и сухие супы и бульоны (постановление Правительства РФ от 30.11.2024 №1682). С указанного момента производители и импортеры данной продукции перед вводом ее в оборот должны в обязательном порядке наносить на ее потребительскую упаковку коды маркировки.

С 1 июля 2025 года вводится обязательная маркировка отдельных видов косметической продукции и бытовой химии (постановление Правительства РФ от 30.11.2024 №1681). Производители и импортеры перед вводом в оборот данной продукции должны наносить на ее потребительскую упаковку коды маркировки.

С 1 июля 2025 года для производителей, импортеров и продавцов товаров легкой промышленности стартует новый этап обязательной маркировки продукции (постановление Правительства РФ от 31.12.2019 №1956). К 1 июля они должны завершить таможенный выпуск немаркированной продукции, а в течение июля - распродать немаркированные остатки одежды, находившейся у них во владении и распоряжении по состоянию на 1 марта 2025 года. 

Начинается модернизация системы приема обращений налогоплательщиков

С 1 июля 2025 года начнется поэтапная модернизация системы приема обращений налогоплательщиков. Действующий в настоящее время формат направления обращений через операторов электронного документооборота (ЭДО) не соответствует современным стандартам цифровизации.

ФНС решила отказаться от такого взаимодействия в пользу современных цифровых каналов связи. С 1 июля 2025 года максимальный размер файлов для передачи через операторов ЭДО будет сокращен с 5 МБ до 1 МБ, а позднее прием обращений полностью прекратится. Для направления обращений в налоговые органы можно будет применять федеральную информационную систему «Платформа обратной связи» Единого портала госуслуг, Личные кабинеты налогоплательщика, а также другие электронные сервисы.

Меняется формат СЗВ-ДСО

С 4 июля 2025 года вступает в силу новый формат отчета по форме СЗВ-ДСО для представления сведений о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии, и сумме заработка, из которого исчисляется размер ежемесячной доплаты к пенсии застрахованного лица.

Этот отчет сдают работодатели, которые используют труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, или относятся к угольной промышленности и имеют рабочие места с правом на ежемесячную доплату к пенсии.

Вводится уголовная ответственность за незаконную регистрацию ИП

С 4 июля 2025 года вводится уголовная ответственность за незаконную регистрацию ИП и незаконное использование документов для этих целей. До настоящего времени статьи 173.1и 173.2 УК РФ устанавливали уголовную ответственность только за незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица и незаконное использование документов для указанных целей. Теперь ‎в указанные статьи УК РФ внесены изменения, которые распространят меры уголовной ответственности на действия, связанные с незаконной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей.

Данные действия будут наказываться штрафом до 500 000 рублей, принудительными работами на срок до 3 лет либо лишением свободы до 5 лет. 

Подходит срок уплаты НДФЛ за 2024 год

15 июля 2025 года – последний день для своевременной уплаты НДФЛ за 2024 год. Уплатить НДФЛ в указанный срок нужно налогоплательщикам, которые должны были представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год в срок до 30 апреля 2025 года с исчисленной суммой налога к уплате в ней. С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В материале использованы фото: DS Tkachuk / Shutterstock / Fotodom.