Изменения в работе с ККТ в 2025 году: эксперт 1С отвечает на вопросы читателей БУХ.1С

Правда ли, что с 2025 года на розничных рынках все продавцы должны применять кассы? 

Нет, не правда. Федеральный закон от 08.08.2024 №273-ФЗ, ужесточивший с 1 марта 2025 года порядок применения ККТ на розничных рынках, предоставил некоторым субъектам право не применять кассы при торговле на рынках. Сейчас не применять ККТ при торговле на рынке могут организации и ИП на ЕСХН, у которых не более трех торговых мест совокупной площадью не больше 15 кв. метров. Не применять кассы также могут ИП на ПСН, осуществляющие торговлю на территории ярмарок выходного дня, общее число торговых мест на которых не превышает 50. Эти субъекты вправе не применять ККТ на розничных рынках бессрочно. Также до 1 сентября 2025 года не применять на рынках ККТ могут сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Может ли ИП, продавая молоко со своего фермерского хозяйства на розничном рынке, не применять кассу?

Может. Торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой не требует применения ККТ (п.2.ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»). При осуществлении таких продаж выдавать покупателям кассовые чеки не нужно. То же самое касается случаев, когда организации и ИП продают в розлив квас, растительное масло, или керосин. Не нужны кассы и при сезонной торговле вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами.

Должна ли организация применять ККТ при расчетах через СБП с другими организациями после 1 марта 2025 года?

Согласно п.9 ст.2.2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, ККТ не применяется при безналичных расчетах между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. При этом п.2.2 ст.1.2 закона № 54-ФЗ обязывает применять ККТ при безналичных расчетах с предъявлением электронного средства платежа. Эта обязанность распространена, в том числе на расчеты путем перевода денежных средств с использованием СБП, включая расчеты с применением автоматического устройства для расчетов. 

Таким образом, сейчас применение ККТ при расчетах между организациями и/или ИП с помощью СБП обязательно (письмо ФНС от 28.03.2025 № ЗГ-2-20/5068@). Ранее законодательство разрешало не применять кассы при расчетах между организациями и ИП через СБП.

Действует ли в 2025 году право на налоговой вычет по приобретаемой кассе?

Такой вычет в 2025 году действует только на новых территориях (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская область). Вычет предоставляют организациям и ИП, применяющим УСН с объектом налогообложения «Доходы» или ПСН (Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ). Вычет предоставляют в размере 28 000 рублей при условии регистрации приобретенной ККТ до 31 декабря 2025 года. На указанную сумму организации и ИП из новых регионов могут уменьшить сумму налога, подлежащего уплате за тот или иной налоговый или отчетный период. Если сумма вычета окажется больше налога к уплате, то оставшуюся сумму можно перенести на следующий период.

Продавцы на розничных рынках должны сдавать какую-нибудь отчетность в связи с введением для них обязанности по применению касс?

Нет, никакой специальной отчетности для организаций и ИП, торгующих на розничных рынках, сейчас не предусмотрено. Для заключения договора о предоставлении торгового места на розничном рынке с 1 марта 2025 года организация и ИП должны предоставлять в управляющую рынком компанию копию карточки регистрации ККТ. При отсутствии данного документа торговать на рынке не получится. Уже торгующие на рынке организации и ИП, которые еще не применяют ККТ, должны приобрести и зарегистрировать ККТ в течение 15 дней с момента получения от управляющей компании соответствующего требования. Пропуск указанного срока повлечет расторжение договора аренды торгового места (п.11 ч.1 ст.14 Федерального закона от 30.12.2006 № 271-ФЗ). 

Как и кто должен применять кассу (и должен ли вообще) если ИП изготавливает продукты питания на заказ, а доставку их осуществляет курьер сторонней организации (не работник ИП)?

Решение данного вопроса зависит от того, как именно производятся расчеты за реализуемую продукцию. Применять кассу и оформлять чеки должен тот субъект, кто производит расчет с покупателем. Если оплата заказов поступает самому ИП (например, по интернету), то применять кассу и выдавать чеки должен именно ИП. Если оплата заказов производится в момент курьерской доставки, то кассу применять должен (с выдачей чека) курьер сторонней организации. Если же ИП принимает оплату путем безналичного расчета от других ИП или организаций, то применять кассу вообще не требуется (п.9 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

ИП на УСН «доходы - расходы» весь квартал в чеках пробивал 20% НДС. Теперь принято решение применять 5%. Корректировку чеков нет возможности сделать: 15 касс и 1млн чеков. Какие штрафы за данное нарушение – неверная ставка в чеках? И как исправить ситуацию? 

С 2025 года организации и предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС (ст.346.11 НК РФ). При этом организация вправе выбрать ставку для исчисления НДС (20 или 10% с применением вычетов либо льготную ставку 5 или 7% без применения вычетов). Для применения льготных ставок НДС необходимо соблюдение следующих условий (п.8 ст.164 НК РФ):

• ставка НДС 5% применяется, если сумма доходов за прошлый год была в пределах 250 млн рублей или в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС (доходы превысили 60 млн руб.). Если в течение налогового периода доходы превысят 250 млн руб., право на ставку НДС 5% утрачивается (с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором было превышение);

• ставка НДС 7% применяется, если сумма доходов за прошлый год была в пределах 450 млн руб., или в течение года упрощенец начинает исполнять обязанности плательщика НДС, или если доходы превысили 250 млн руб. (утрачено право на ставку НДС 5%).

Таким образом, применение общей ставки НДС 20% не является нарушением. Плательщики имеют право начиная с любого налогового периода по НДС перейти с основных ставок НДС на пониженные, то есть, применяя в I квартале основные ставки НДС (20, 10%), перейти со II квартала на применение пониженных ставок (5, 7%).

Всем ли предприятиям необходима перепрошивка ККТ? Например, нужна ли перепрошивка ИП на УСН без НДС или на ОСНО и ставки НДС 5 и 7% не применяются?

Приказ ФНС от 15.11.2024 №ЕД-7-20/1038@ внес изменения во все три действующих формата фискальных документов: 1.1, 1.05, 1.2. Изготовители контрольно-кассовой техники внесли соответствующие изменения в прошивки и драйверы ККТ. Для соответствия закону №54-ФЗ все пользователи ККТ должны использовать актуальные версии форматов фискальных документов (ФФД). Таким образом, все пользователи ККТ должны обновить прошивки и драйверы на своих кассах до актуальных ФФД. 

ООО продает товар на ИП. Возможно ли принимать оплату за товар на р/с ООО с карты физлица этого ИП без применения ККТ? 

Если предприниматель производит оплату с личного счета, открытого на физлицо, то организация-продавец обязана применять онлайн-кассу и пробивать чек. Нормы п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, освобождающие от применения онлайн-кассы, в данном случае не применяются. 

Что мне нужно сделать, чтобы видеть свои чеки в сервисе ФНС «Мои чеки онлайн»?

Электронный сервис ФНС «Мои чеки онлайн» – база данных, которая позволяет пользователям бесплатно и в любое время получать электронные чеки на совершаемые ими покупки. В сервисе каждый покупатель может видеть все свои чеки, сформированные по номеру телефона или адресу электронной почты. Это удобный ресурс для контроля расчетов, хранения кассовых чеков и отслеживания истории покупок. Чтобы получать информацию обо всех кассовых чеках, которые сформированы по вашему телефонному номеру или адресу электронной почты, нужно пройти регистрацию в сервисе.  

Как с 1 марта пробивать чеки в кафе, мы запутались? Слышали, что были изменения, но конкретно не разобрались.

Изменение применения ККТ для заведений общепита заключается в том, что с 1 марта 2025 они обязаны выдавать своим клиентам кассовые чеки до момента фактического расчета за оказанные услуги. Данное правило ввел в действие Федеральный закон от 08.08.2024 №274-ФЗ, вступивший в силу с 1 марта 2025 года. Теперь это правило прямо установлено в п.5.11 ст.1.2 Федерального закона №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

При расчетах за оказание услуг общественного питания, после получения согласия клиента совершить такой расчет, вы должны отпечатать кассовый чек (бланк строгой отчетности) на бумажном носителе и выдать его клиенту до момента расчета. При таких расчетах кассовый чек (бланк строгой отчетности) подтверждает предстоящий прием денежных средств за оказание услуг общественного питания. 

Я новый бухгалтер в компании. Столкнулась с тем, что для заполнения данных о продажах предыдущий бухгалтер набивала в программу чеки вручную. Программа «1С:Бухгалтерия». Что можно сделать? Есть ли возможность загружать данные автоматически? Заполнять данные вручную это очень долго, и боюсь ошибиться.

Для автоматического заполнения данных о продажах в программы 1С встроен сервис «1С-Чеки ОФД», который избавляет бухгалтера от рутинной работы по вбиванию чеков или ручному заполнению документов о розничных продажах. Сервис «1С-Чеки ОФД» получает информацию о продажах и возвратах из ОФД и автоматически загружает ее в документ «Отчет о розничных продажах». Это исключит ошибки ручного ввода и поможет вам сэкономить время.

В материале использованы фото: Phonlamai Photo / Shutterstock / Fotodom.