Как попасть в Единый реестр МСП и какие льготы это дает

Какие компании включаются в реестр МСП

Наличие сведений об организации или ИП в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) является необходимым условием для предоставления им льгот, гарантированных, в том числе и нормами НК РФ. 

Требования к составу уставного капитала содержат ограничения для всех субъектов МСП независимо от величины их доходов и количества работников. Уставный капитал субъектов МСП не может более, чем на 25% принадлежать государству, муниципалитетам или общественным организациям. Доля иностранного участия в их уставном капитале ограничена 49%. Также уставный капитал субъектов МСП не может более, чем на 49% принадлежать организациям и ИП, не относящимся к малому и среднему бизнесу (п.1 ч.1.1 ст.4 Федерального закона от 24.07.2007 №209-ФЗ).

Требования к среднесписочной численности работников и величине доходов за предыдущий год зависят от категории субъекта МСП (п.2 ч.1.1 ст.4 Федерального закона от 24.07.2007 №209-ФЗ, постановление Правительства РФ от 04.04.2016 №265):

• для микропредприятий – не более 15 человек и не более 120 млн рублей;

• для малых предприятий – не более 100 человек и не более 800 млн рублей;

• для средних предприятий – не более 250 человек и не более 2 млрд рублей.

Для отдельных компаний на уровне законодательства могут быть предусмотрены определенные исключения из общих правил по численности работников и доходам. Например, для средних предприятий, занятых в сфере общепита (класс по ОКВЭД – 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков»), предельное значение среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год устанавливается в размере 1 500 человек (п.2.2 ч.1.1 ст.4 Федерального закона от 24.07.2007 №209-ФЗ). Для средних предприятий, которые осуществляют в качестве основной деятельность в сфере легкой промышленности (производство одежды, обуви, текстиля и т. д.), предельное значение среднесписочной численности работников составляет 1 000 человек (постановление Правительства РФ от 22.11.2017 №1412).

В целях отнесения компаний к субъектам МСП среднесписочная численность работников и величина их доходов определяются по итогам прошлого года на основании представляемой организациями и ИП обязательной отчетности. Соответственно, непредставление такой отчетности повлечет невозможность включения компании в реестр МСП либо исключение компании из данного реестра (письмо ФНС от 20.01.2020 №ГД-4-14/615@).

Если организация и ИП соответствуют всем вышеперечисленным условиям, они подлежат включению в реестр МСП и вправе рассчитывать на предоставление соответствующих льгот и преференций, гарантированных малому и среднему бизнесу. 

Как происходит включение в реестр МСП

Действующие организации и ИП, отвечающие перечисленным выше условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, подлежат включению в реестр МСП автоматически. 

ФНС обновляет данные реестра 10-го числа каждого месяца (п.1 ч.5 ст.4.1 Федерального закона от 24.07.2007 №209-ФЗ). И если по каким-либо причинам организация, соответствующая обязательным критериям, установленным для субъектов МСП, ранее не была внесена в реестр, то при получении сведений о доходах и численности организации ФНС должна включить ее в реестр 10-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были получены указанные сведения.

Ежегодно 10 июля ФНС исключает из реестра те компании, которые не представили отчетность о среднесписочной численности работников и доходах за истекший год (п.5 ч.5 ст.4.1 Федерального закона от 24.07.2007 №209-ФЗ).

Для включения в реестр МСП организациям и ИП по общему правилу не требуется представлять никаких письменных заявлений и подтверждающих документов. В то же самое время, если компания соответствует критериям отнесения к субъектам МСП, но сведения о ней отсутствуют в реестре, она может обратиться в ФНС с заявлением о внесении ее в реестр. Для этого в налоговое ведомство следует подать специальное заявление о проверке содержащихся в реестре сведений. В форме необходимо указать ИНН или ОГРН (ОГРНИП), данные о применяемой налоговой системе, доходах и численности работников за истекший год.

Заявлению присвоят номер (статус заявления можно отслеживать на сайте ФНС) и направят на рассмотрение в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Если сведения, указанные в заявлении, подтвердятся, то запись о компании внесут в реестр МСП при его ежемесячном обновлении, то есть 10-го числа месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Также подача заявления может потребоваться в случаях, если организация или ИП планируют разместить в реестре дополнительные сведения о своей деятельности в целях поиска возможных клиентов и заказчиков, которые производят отбор контрагентов через реестр МСП. Напомним, в реестре сейчас отражаются только регистрационные данные (наименование, ФИО ИП, ИНН, ОГРН, адрес места регистрации и ведения деятельности), а также общие сведения о деятельности компании и выпускаемой ею продукции (выполняемых работах, оказываемых услугах).

Наряду со всеми этими данными компания может самостоятельно разместить в реестре дополнительную информацию о выпускаемой продукции (выполняемых работах, оказываемых услугах), опыте заключения контрактов и договоров, об участии в программах партнерства и контактную информацию – свой сайт, телефон и адрес электронной почты. Для этого необходимо использовать электронный сервис на сайте ФНС. Через данный сервис можно заполнить соответствующую форму, после направления которой дополнительная информация о компании будет размещена в реестре МСП.

Кроме того, подавать заявление необходимо для исключения из реестра недостоверных данных и исправления некорректной информации (например, о доходах, численности работников, профиле деятельности и т.д.). 

Какие льготы имеют компании, включенные в реестр МСП

В настоящее время компаниям, включенным в реестр МСП и осуществляющим деятельность в сфере обрабатывающих производств, гарантировано право на применение льготного тарифа страховых взносов в размере 7,6% (п.2.5 ст.427 НК РФ). Условием для применения льготного тарифа является наличие дохода от деятельности в сфере обрабатывающих производств (как основной, так и дополнительных видов деятельности) в размере не менее 70% от общей величины доходов (п.13.2 ст.427 НК РФ).

Перечень видов экономической деятельности в сфере обрабатывающих производств, в отношении которых можно применять льготный тариф страховых взносов, был установлен распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 №3689-р. Льготный тариф в размере 7,6% применяется к части ежемесячных выплат в пользу работников, превышающей полуторакратную величину МРОТ.

Даже если компании, включенные в реестр МСП, не относятся к субъектам обрабатывающей промышленности, они все равно могут применять льготный тариф страховых взносов в размере 15%, если их деятельность отнесена к числу приоритетных (п.2.4 ст.427 НК РФ). 

Перечень приоритетных видов деятельности утвержден распоряжением Правительства от 27.12.2025 №4125-р. Если компания осуществляет один или несколько таких видов деятельности, доход от которых составляет не менее 70% в общей величине доходов, она вправе уплачивать страховые взносы по ставке 15% в отношении выплат в пользу работников, превышающих полуторакратный МРОТ.

Кроме льгот по страховым взносам организации и ИП, включенные в реестр МСП, имеют право на следующие виды льгот:

• получение кредитов на льготных условиях в соответствии с постановлением Правительства РФ от 30.12.2018 №1764;

• право на кредитные каникулы в соответствии с постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 №337;

• освобождение от штрафа за впервые совершенное административное правонарушение на основании ч.3 ст.3.4 КоАП РФ;

• назначение организациям административных штрафов за совершаемые правонарушения в размере, предусмотренном для ИП (ст.4.1.2 КоАП РФ);

• обязательное страхование счетов и вкладов, открываемых в банках (п.1 ст.5.1 Федерального закона от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов в банках Российской Федерации»);

• предоставление иных льгот в соответствии с региональными программами поддержки малого и среднего бизнеса.

В материале использованы фото: Stock 4you / Shutterstock / Fotodom.