Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Со следующего года принимать основные средства в налоговом учете нужно, ориентируясь на новый лимит стоимости основных средств — 100 тыс. рублей. Серьезные изменения затронули НДФЛ – за I квартал нужно представлять в ИФНС новую форму отчетности 6-НДФЛ; меняется порядок исчисления НДФЛ и его уплаты; срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ продлевается до 1 марта. В ПФР взносы по тарифам в границах установленной предельной величины базы для начисления взносов и свыше этой величины уплачиваются по разным КБК. С апреля отчитываться в ПФР нужно будет ежеквартально. Также корректируются формы отчетности по налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД. Об этих и других нововведениях и их реализации в «1С:Предприятии» читайте в статье экспертов «1С».

Положения главы 23 Налогового кодекса РФ, касающиеся НДФЛ, подверглись очередным изменениям. С 1 января 2016 года предусмотрены новые случаи получения имущественных вычетов, например, при выходе из состава участников общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале. В целях избежания двойного налогообложения при исчислении НДФЛ уточнен порядок зачета налога, уплаченного российским физлицом за границей. Комментарий экспертов «1С» к новым положениям кодекса читайте в этой статье.

С 1 января 2015 года компании могут принимать на работу безвизовых иностранных граждан только при наличии у них патента. В момент получения патента и до начала его действия иностранный гражданин должен уплатить фиксированный авансовый платеж по НДФЛ, а впоследствии делать это ежемесячно до конца действия патента. Размер платежа составляет 1200 руб. месяц с учетом коэффициентов. В Москве эта величина равна 4000 рублей. В этом материале – подробная инструкция о том, как действовать, чтобы уменьшить НДФЛ такого сотрудника на уплаченные им авансы. В подготовке материала принимал участие В.Д. Волков, начальник отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России. 

Законодатели подвергли изменениям положения Налогового кодекса, касающиеся исчисления и уплаты НДФЛ и представления отчетности. Со следующего года налоговые агенты должны будут отчитываться по налогу ежеквартально. С этой же даты вводится новый налоговый расчет по НДФЛ, в котором будет содержаться обобщенная информация по всем физическим лицам о суммах начисленных и выплаченных доходах, предоставленных вычетах, об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Также изменяется срок сообщения о невозможности удержания налога. В статье эксперты «1С» комментируют значимые нововведения.

О том, как зарегистрировать в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и отразить в бухгалтерской и налоговой отчетности, выплаченные и полученные дивиденды, мы писали в «БУХ.1С» №7, 2014 на стр. 12. Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ ставка налога на прибыль по дивидендам, полученным российскими организациями от российских и иностранных компаний, повышена с 9 до 13 процентов, а приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@ утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль организаций и порядок ее заполнения. В этой статье вы прочтете о том, как в 2015 году рассчитываются налоги с дивидендов, и как полученные и выплаченные дивиденды отражаются в бухгалтерской и налоговой отчетности с учетом последних изменений законодательства.

В предлагаемом материале В.Д. Волков, начальник отдела Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России, отвечает на наиболее часто возникающие вопросы налогоплательщиков, касающиеся НДФЛ. По какой ставке исчислять налог с доходов безвизовых иностранцев, работающих на основании патента? Как отчитываться по НДФЛ, если в течение налогового периода у компании меняется КПП? Как облагаются налогом доходы сотрудника, который весь год был в командировке за границей, а затем вернулся на постоянное место работы в Россию и здесь пошел в отпуск? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

22 января 2015 года в 1С:Лектории государственный советник налоговой службы РФ III ранга Валентина Михайловна Акимова прочла лекцию на тему «Подготовка отчета 2-НДФЛ за 2014 год, расчет и учет налога, обзор изменений в законодательстве». В этом материале – третья часть ответов лектора на вопросы, заданные слушателями в ходе лекции о предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ, перечислении НДФЛ в бюджет и возврате налога. Часть 1 и часть 2 были опубликованы ранее.

В конце 2014 года был принят закон, который внес в Налоговый кодекс РФ много новаций, касающихся налога на прибыль, НДС, НДФЛ, водного налога, налога на имущество, акцизов. Так, например, с 2015 года не облагается налогом на имущество движимое имущество, которое включено в I и II амортизационные группы, то есть со сроком полезного использования до трех лет. При переходе с общего режима налогообложения на применение патентной системы НДС по товарам, работам и услугам, которые будут использоваться в дальнейшем, нужно будет восстановить. В статье эксперты «1С» комментируют все значимые изменения.

22 января 2015 года в 1С:Лектории прошла лекция о подготовке форме 2-НДФЛ за 2014 год. Об изменениях законодательства, особенностях заполнения формы 2-НДФЛ с учетом изменений ставок НДФЛ по дивидендам, о добавлении вариантов налоговых статусов и о наиболее типичных ошибках при формировании отчетов рассказала государственный советник налоговой службы РФ III ранга Валентина Михайловна Акимова.

В этом материале собрана первая часть ответов на вопросы, которые обсуждались в ходе лектория 22 января. Запись лекции вы можете просмотреть на сайте 1С:ИТС. 

Тему I "Представление в налоговую инспекцию сведений о доходах физических лиц за 2014 год" вы можете найти в предыдущем материале. Видеозапись лекции можно посмотреть на сайте 1С:ИТС.

В Налоговой кодекс РФ Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ внесен еще один «пакет» поправок. С 1 января 2015 года налоговые вычеты по НДС можно переносить на более поздний период, представлять декларацию по НДС и уплачивать налог нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Изменения затронули и НДФЛ, УСН, налог на имущество и др. Этим же законом в России вводится торговый сбор, который относится к местным налогам и сборам. В статье эксперты «1С» комментируют нововведения.