Перерасчет материальной выгоды и налога на материальную выгоду по займам в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред. 3
С 8 августа 2024 года вступил в силу Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ, который внес изменения в статью 212 НК РФ. Согласно новым правилам, для расчета доходов, полученных в виде материальной выгоды с 1 января 2024 года, необходимо применять 2/3 минимального значения ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ исходя из действующих ставок: на дату заключения/изменения договора займа либо на дату фактического получения дохода (последний день месяца, ст.223 НК РФ). Эксперты 1С рассказывают о перерасчете материальной выгоды по займам на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.

С 8 августа 2024 года вступили в силу поправки в статью 212 НК, внесенные Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗ, которые уточнили расчет материальной выгоды и налога с материальной выгоды по займам. Изменения распространяются на доходы, полученные начиная с 1 января 2024 года.

В новой редакции пп.1 п.2 ст.212 НК РФ расчет налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами в рублях, исчисленной исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ из действующих на дату заключения договора о займе/на дату последнего изменения договора займа и на дату фактического получения дохода в виде материальной выгоды.

Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды является последний день месяца (ст.223 НК РФ). Эта дата не связана с датой фактической выплаты заработной платы.

В связи со вступлением в силу Закона №259-ФЗ, организациям необходимо пересчитать ранее исчисленные материальную выгоду и налог на материальную выгоду по займам с 1 января 2024 года.

Уточнение материальной выгоды по займам в 1С

Начиная с версий 3.1.27.291 и 3.1.30.36 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 начисление материальной выгоды и НДФЛ на материальную выгоду по займам приведено в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗ. Новый алгоритм расчета применяется с 1 января 2024 года.

Для перерасчета материальной выгоды по займам с 1 января 2024 года по новым правилам в таблицу документа Начисление зарплаты и взносов на вкладке Займы добавлена новая кнопка Уточнить мат. выгоду (рис. 1). Новая кнопка отображается во всех документах-начислениях зарплаты за месяц.

Рис. 1. Новая кнопка «Уточнить мат. выгоду» в документе «Начисление зарплаты и взносов» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Уточнение материальной выгоды по займам производится один раз после обновления программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3. Для использования новой обработки рекомендуется перейти на актуальные версии: 3.1.30.57 и 3.1.31.13. Обработка для корректировки материальной выгоды и налога на материальную выгоду по займам позволяет уточнить суммы в «простых» случаях, например, когда по договору займа нет внеочередных погашений, либо когда дата передачи денежных средств соответствует дате выдачи займа.

В появившемся окне обработки Уточнение мат. выгоды по займам необходимо выбрать организацию, а также месяц начисления для документа Начисление зарплаты и взносов (рис. 2). Соответствующее поле документа может остаться пустым для автоматического формирования нового документа-начисления.

Рис. 2. Перерасчет материальной выгоды в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Если после обновления программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 графы Матвыгода и Налог на матвыгоду в документе Начисление зарплаты и взносов были посчитаны по-новому, то при Уточнении мат. выгоды по займам с помощью обработки следует удалить из таблицы соответствующие строки с расчетом. Если пользователь уже провел корректировку матвыгоды и попробует снова воспользоваться обработкой, то возникнет задвоение сумм корректировок.

Таблица перерасчета заполнится автоматически по кнопке Заполнить по каждому месяцу, когда ключевая ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения дохода была больше, чем на дату заключения (изменения) договора (рис. 2). Проверить суммы можно с помощью отчета Займы сотрудникам (раздел Зарплата Отчеты по зарплате). Если сотрудник погасил заем до изменения ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ, то новые строки с перерасчетами в таблице отражаться не будут.

Расчет материальной выгоды и налога на материальную выгоду в таблице производится по алгоритму до 2024 года и по новым правилам (Федеральный закон от 08.08.2024 №259-ФЗ). Суммы корректировок отображаются в соответствующих столбцах. Изменения, внесенные вручную в ранее рассчитанные суммы мат. выгоды и налога на мат. выгоду в документах-начислениях, при заполнении таблицы Уточнение мат. выгоды по займам не учитываются.

По кнопке Перенести в документ (рис. 2) корректирующие строки из таблицы в разрезе сотрудников по их договорам займа будут добавлены в новый или ранее указанный документ Начисление зарплаты и взносов на вкладку Займы.

Если сумма перерасчета больше исчисленных сумм материальной выгоды и налога с материальной выгоды в документе-начислении на вкладке Займы, корректирующие суммы необходимо отражать в новом документе Начисление зарплаты и взносов за предыдущий или следующий месяц во избежание отрицательного дохода. Для этого соответствующее поле Начисление зарплаты в окне Уточнение мат. выгоды по займам (рис. 2) должно остаться пустым. Пользователь программы самостоятельно выбирает способ корректировки материальной выгоды по займам: автоматически (по каждому месяцу отдельно или в текущем месяце) или вручную.

Суммы корректировок по сотруднику отражаются по строке без разделения по месяцам на последний день месяца начисления зарплаты.

В материале использованы фото: DS Tkachuk / Shutterstock / Fotodom.

Комментарии
  1. ananasik-s

    Здравствуйте!

    ПЕРЕСЧЕТ матвыгоды с 01.01.2024 примерно месяц назад работал некорректно: ставка бралась не на дату ЗАКЛЮЧЕНИЯ договора, а на дату ВЫДАЧИ займа. При этом РАСЧЕТ матвыгоды за август по таким договорам был правильным.

    Но при расчете зп за сентябрь (после обновления конфигурации) мне уже матвыгоду и налог с нее придется исправлять: стало рассчитываться исходя из ключевой ставки на дату ВЫДАЧИ. Почему??? Будет ли исправление?

    У меня пара длящихся договоров с 2023 года (один заключен 15 декабря, выдан 25-го - а ставка сменилась 17-го) - боюсь, как бы не пришлось мне еще несколько лет исправлять вручную и сомневаться)))

    • Анастасия Гурьева 1С

      ananasik-s, Исправление было выпущено с версии 3.1.30.57

      • ananasik-s

        Анастасия Гурьева 1С, Анастасия, да, за август на релизе, про который Вы пишете, у меня матвыгода документом "Начисление зп"  рассчитывалась правильно (тогда некорректно работал перерасчет). Но потом еще было исправление в релизе 3.1.31.13, сейчас у нас такой, и картина как описана выше. Похоже, намеренно исправили на дату выдачи займа. Может быть, это чем-то обоснованно - понять бы: ЧЕМ?

        • Анастасия Гурьева 1С

          ananasik-s, Расчет производится исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ из действующих:

          на дату заключения договора о займе/на дату последнего изменения договора займа;на дату фактического получения дохода в виде материальной выгоды.

          Напишите на V8 @ 1C. ru

        • ananasik-s

          ananasik-s, вот кое-что нашла, может этим:

          1.Договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта. сам данный договор займа вступает в силу, когда заем будет фактически предоставлен, как это предписано п. 2 ст. 433 ГК РФ.

            2. Если в соответствии с законом для заключения договора необходима также передача имущества, договор считается заключенным с момента передачи соответствующего имущества (статья 224).