Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразить расчеты по патенту?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версии 3.0.150.39.
Начиная с версии 3.0.148 в «1С:Бухгалтерии 8» автоматизирован учет расчетов при применении патентной системы налогообложения. Доступ к списку патентов осуществляется:
- в простом интерфейсе из раздела Налоги – Патенты;
- в полном интерфейсе из раздела Операции - ИП - Патенты.
Для начисления патента и переноса задолженности по патенту на счет 68.90 «Единый налоговый счет» теперь достаточно зарегистрировать патент. Например, для патента, полученного на календарный год, формируются бухгалтерские проводки:
- На дату начала действия патента -
Дебет 99.01.2 «Прибыли и убытки по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» Кредит 68.14 «Налог при патентной системе налогообложения» - на стоимость патента. - На дату наступления первого срока уплаты патента -
Дебет 68.14 Кредит 68.90 – на одну треть стоимости патента. - На дату окончания действия патента -
Дебет 68.14 Кредит 68.90 – на две трети стоимости патента.
Таким образом, задолженность по уплате налога по патенту отражается на ЕНС так же, как и в личном кабинете ФНС - на дату наступления сроков уплаты патента, установленных законодательством (п. 2 ст. 346.51, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Для уменьшения начисленного налога и предстоящих платежей достаточно отправить в ФНС уведомление об уменьшении налога по патенту. Формировать уведомление рекомендуется из формы помощника по оплате патента. Помощник доступен:
- из списка Задачи организации при выполнении задачи по оплате патента;
- из списка или карточки патента по кнопке Оплатить.
По команде Рассчитать платеж определяется стоимость патента и выполняется расчет суммы к уплате по соответствующему сроку. По команде Подготовить уведомление осуществляется переход в форму Уменьшение налога по патентной системе налогообложения, где выводятся суммы страховых взносов, на которые можно уменьшить патент (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).
Для ИП без сотрудников можно уменьшить патент на сумму фиксированных страховых взносов («за себя»). Подлежащую уплате сумму фиксированных взносов при желании можно скорректировать в сторону уменьшения.
По кнопке Сформировать уведомление автоматически создается и заполняется уведомление об уменьшении налога по патенту.
При проведении уведомления формируются сторнирующие проводки, уменьшающие стоимость патента, начисленную при его регистрации, а также уменьшающие задолженность на ЕНС по соответствующим срокам уплаты.
В форме помощника оплаты налога по патенту выводится ссылка на созданное уведомление, а сумма налога к уплате рассчитывается с учетом уменьшения.
