Страховые взносы

Администрирование передано ФНС

С 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) переходят ФНС России.

Это значит, что контрольные функции за уплатой страховых взносов вместо фондов будут выполнять налоговые инспекции, в том числе путем проведения налоговых проверок (ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, ст. 1, 9 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Налоговики будут тесно взаимодействовать с фондами

Администрировать страховые взносы будет ФНС, но обязанности по проверке правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по-прежнему останутся у ФСС (п. 8 ст. 431 НК РФ).

О своем решении (выделить средства, принять к зачету или отказать) отделения ФСС будут сообщать в налоговую инспекцию в трехдневный срок. Отделения ФСС также могут проводить внеплановые выездные проверки страхователей в части правильности расходов на выплату страхового обеспечения.

Установлены лимиты по суточным

С 01.01.2017 Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ, регулирующий порядок исчисления и уплаты страховых взносов, прекращает свое действие. Новый порядок установлен в дополнительной главе 34 «Страховые взносы» НК РФ.

Кардинальных изменений в порядке расчета взносов нет, а поправки незначительны. Например, с части суточных, выплачиваемых во время командировок, компаниям придется уплачивать страховые взносы. Если ранее эти выплаты не облагались взносами вовсе (в размере, указанном в коллективном договоре или в локальном нормативном акте), то с 2017 года будет действовать лимит: 700 руб. для поездок по России и 2 500 руб. — за границу. Все, что выше этого лимита, будет облагаться взносами (п. 15 ст. 422 НК РФ).

Таким образом, с будущего года порядок расчета налоговый базы по НДФЛ и базы по взносам с выплаченных суточных станет одинаковым.

Регистрация по месту нахождения обособленных подразделений

С 2017 года организациям, открывающим обособленное подразделение (с признаками самостоятельности) не нужно вставать на учет в отделения ПФР и ФСС по месту его нахождения. Это будут делать налоговики, которые в трехдневный срок должны отправить в электронном виде необходимые данные в фонды (пп. «а» п. 21 ст. 1 Закона № 243-ФЗ).

Но у таких компаний с 2017 года появится новая обязанность. Если подразделение самостоятельно начисляет выплаты и вознаграждения в пользу физлиц, то фирма должна будет сообщить в налоговую инспекцию по месту своего нахождения о наделении подразделения такими полномочиями (п. 2 ст. 5 Закона № 243-ФЗ).

В отношении обособленных подразделений, которые были наделены указанными полномочиями до 2017 года, сообщение в налоговую инспекцию подавать не нужно. Проект приказа ФНС России, в котором приводятся форма сообщения и порядок ее заполнения см. по ссылке.

Пониженные тарифы для упрощенцев

Изменяются условия применения пониженных тарифов у компаний на УСН, занимающихся определенными видами деятельности. Платить взносы по пониженным тарифам можно будет тем фирмам, чей доход за год не превысят 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). Сейчас для применения пониженного тарифа действует другое ограничение: доля доходов организации от реализации продукции и (или) оказанных услуг по льготному виду деятельности должна быть не меньше 70 процентов в общем объеме доходов (п. 1.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Если упрощенец применял пониженные тарифы, но в течение налогового периода произошло превышение указанного предела, то ему придется пересчитать облагаемую базу с начала данного налогового периода и представить уточненные расчеты, в том числе в отношении персонифицированного учета (п.6 ст.427 НК РФ).

Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний

Законопроект № 1155134-6 с поправками в НК РФ, которые продлевают до 2023 года срок применения пониженных тарифов страховых взносов для IT-компаний, одобрен Госдумой и должен вступить в силу с 01.01.2017.

Отчетность по страховым взносам в ФНС

Действующие формы 4-ФСС (представляется в отделения ФСС) и РСВ-1 (представляется в отделения ПФР), прекращают свое действие. Им на смену с 2017 года придет новая «объединенная» форма расчета, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Сдавать новый расчет независимо от способа подачи (в бумажном или в электронном виде) нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год), в налоговую инспекцию (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• для организации – по месту ее нахождения (по месту нахождения обособленного подразделения);
• для физического лица (ИП) – страхователя – по месту его жительства.

За I квартал 2017 года форма представляется в ФНС не позднее 02.05.2017.

Ужесточаются требования к заполнению этого расчета. Если указанная в нем совокупная сумма пенсионных взносов не будет равняться сумме исчисленных пенсионных взносов по каждому работнику, налоговики могут посчитать расчет не представленным вовсе. И не позднее дня, следующего за днем представления расчета, направят фирме соответствующее уведомление. В пятидневный срок компания обязана представить расчет, в котором она устранит указанное несоответствие. В таком случае датой представления расчета будет считаться дата представления расчета, признанного первоначально не представленным (п.7 ст.431 НК РФ).

В «1С:Предприятии 8» новая форма отчета по взносам в ФНС поддерживается с выходом очередных версий.

Персонифицированный учет

Персотчетность по-прежнему будет контролировать ПФР, но изменения коснутся и этой отчетности.

Продлены сроки подачи СЗВ-М. Форму с 2017 года нужно представлять в ПФР не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (ст. 2 Закона 03.07.2016 № 250-ФЗ). Ранее - не позднее 10-го числа. Срок представления СЗВ-М за январь 2017 года – не позднее 15.02.2017.

Введена ответственность за несоблюдение способа представления формы СЗВ-М. За нарушение порядка представления сведений в форме электронных документов, когда такая обязанность предусмотрена законодательством, страхователя (организацию и ИП) будут штрафовать на 1 000 руб., а должностных лиц организации-страхователя, ИП-страхователя в размере от 300 руб. до 500 руб. (пп. «б» п. 9 ст. 2, пп. 5 ст. 7 Закона № 250-ФЗ).

Официально закреплен срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения в сфере персонифицированного учета (ст. 2 Закона № 250-ФЗ). Он составляет три года со дня, когда территориальный орган ПФР узнал или должен был узнать о правонарушении.

Появляется дополнительная ежегодная отчетность, которую придется подавать в ПФР ежегодно не позднее 1 марта следующего года (это те сведения, которые ранее подавались ежеквартально в составе РСВ-1, Раздел 6). В новом отчете не потребуется указывать информацию о величине облагаемого дохода и размере взносов в ПФР. За несдачу новой формы будет предусмотрен штраф в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица (п. 9 ст. 2 Закона № 250-ФЗ).

Проект новой ежегодной отчетности по персонифицированному учету и порядок ее заполнения на данный момент еще не подготовлены.

Право сотрудника на пенсию

В случае, когда сотрудник получает право на пенсию, работодатель по его заявлению должен представить сведения персучета в орган ПФР в течение 3 календарных дней с даты обращения физлица. До 01.01.2017 эти данные работодатель представлял по форме СПВ-2, утв. постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 № 192п в течение 10 календарных дней со дня обращения сотрудника.

Новые КБК для уплаты страховых взносов

Поскольку администратором по страховым взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование становятся налоговые органы, то с платежей за январь 2017 года в платежных поручениях на перечисление данных взносов в качестве получателя следует указывать налоговую инспекцию.

Для правильного заполнения КБК при уплате страховых взносов ФНС подготовила специальную сопоставительную таблицу. В ней указаны КБК для страховых взносов, применяемые в 2016 году и с 1 января 2017 года.

В «1С:Предприятии 8» изменения в КБК будут поддержаны с выходом очередных версий.

«Фермеры» будут отчитываться раньше

Главам крестьянских фермерских хозяйств нужно учесть, что с 2017 года изменится срок подачи расчета по фиксированным взносам. Если сейчас этот расчет они подают до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом, то в будущем отчитываться им придется до 30 января (п. 3 ст. 432 НК РФ). Впервые это коснется расчета за 2017 год, то есть за 2016 год они по-прежнему могут отчитываться по ныне действующим правилам.

Изменения по взносам для ИП

Индивидуальных предпринимателей тоже ждут изменения, и довольно таки положительные. Ранее действовала норма, согласно которой предпринимателю, не представившему в ИФНС сведения о своих доходах, отделение ФСС производит взыскание фиксированных взносов в максимальном размере (п. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). В главе НК РФ, посвященной страховым взносам, такого положения нет. Зато появилось другое: если ИП не уплатит страховые взносы, но сведения о доходах представит, налоговая инспекция сама определит задолженность по взносам по данным этих сведений.

Зачет и возврат переплаченных сумм

В 2017 году у страхователей сохранится право на зачет или возврат переплаты по взносам. Процедура возврата будет такой же, как и для налогов, но зачесть переплату по страховым взносам можно будет только в рамках одного бюджета (пп. «б» п. 60 ст. 1 Закона № 243-ФЗ). Например, излишне уплаченные взносы на обязательное пенсионное страхование можно направить на погашение задолженности по тем же пенсионным взносам, а также по соответствующим пеням, штрафам или вернуть из бюджета. Зачесть же эту переплату в счет предстоящих платежей по страховым взносам, например, на обязательное медицинское страхование будет нельзя.

Кроме того, не получится вернуть излишне уплаченную сумму взносов на обязательное пенсионное страхование, если фонд уже распределил указанные суммы на индивидуальные лицевые счета при представлении страхователем персонифицированных сведений (пп. «г» п. 60 ст. 1 Закона № 243-ФЗ).

Деньги на пособия выделяются из ФСС на основании справки-расчета

При обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения (больничных, декретных и детских пособий) с 01.01.2017 необходимо подавать новый документ – «справку-расчет». Его форма не утверждена, но в приказе Минтруда России от 28.10.2016 № 585н, которым внесены изменения в перечень документов, представляемых в ФСС для выделения средств на оплату пособий, содержатся обязательные показатели этой справки. Например, там нужно указывать сумму начисленных к уплате страховых взносов, в т. ч. за последние три месяца, сумму средств, израсходованных на цели обязательного социального страхования, в том числе за последние три месяца, и т. д.

Пользователи учетных программ «1С:Предприятие 8» с выходом очередных версий смогут воспользоваться специальной справкой, которая будет содержать все необходимые ФСС сведения.

Новые предельные величины баз по взносам

Предусматривается, что предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное соцстрахование в 2017 году составит 755 тыс. руб., а на обязательное пенсионное страхование (с учетом повышающего коэффициента в размере 1,9) - 876 тыс. руб. (Постановления Правительства РФ от 29.11.2016 №1255).

В учетных программах «1С:Предприятие 8» предельные величины баз для исчисления страховых взносов в 2017 году будут поддержаны в установленном порядке.

Взносы на «травматизм»…

… оставили у ФСС

Администрирование взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний оставлено за ФСС РФ. То есть платить и отчитываться по этому виду страхования по-прежнему нужно будет в ФСС (п. 7 письма ФСС РФ от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282).

… поменялась форма отчета

Новая форма 4-ФСС расчета по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний и порядок ее заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

Отчитываться нужно в сроки и способом, которые были установлены для «старой» формы 4-ФСС:

• не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом (I квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год), если отчет сдается на бумаге;
• не позднее 25-го числа, если в электронном виде.

Срок представления за I квартал 2017 года – не позднее 20.04.2017.

Работодатели, у которых среднесписочная численность работников за истекший год превышает 25 человек, обязаны представлять отчетность исключительно в электронной форме.

Новая форма 4–ФСС в учетных программах «1С:Предприятие 8» поддерживается с выходом очередных версий.

… уточнены правила определения тарифа

Уточнены правила определения тарифа в ситуации, когда организация своевременно не подтвердила основной вид деятельности (п. 1 Постановления Правительства РФ от 17.06.2016 № 551).

Территориальное отделение ФСС РФ будет признавать основным видом экономической деятельности страхователя тот, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска в соответствии с кодами ОКВЭД из перечисленных в ЕГРЮЛ. Ранее взносы определялись по тарифу фактически осуществляемой деятельности с самым высоким классом профессионального риска, а не исходя из ОКВЭД, которые указаны в ЕГРЮЛ при регистрации (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 № 14943/10).

…утверждены формы для зачета и возврата

С будущего года для зачета или возврата излишне уплаченных (взысканных) взносов на травматизм (а также пеней и штрафов) страхователи должны применять отдельные формы. Они утверждены Приказом ФСС России от 17.11.2016 № 457. Например, при подаче заявления о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов будет применяться форма № 22 - ФСС РФ.

Налог на прибыль

Дополнены расходы, которые можно учесть при налогообложении

Расширен перечень прочих расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. С 01.01.2017 плательщики налога могут уменьшить полученные доходы на затраты, связанные с проведением независимой оценки квалификации работников (п. 3 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ). Учитывать подобные затраты организация вправе только при соблюдении определенных условий (в частности, оценка проводится на основании договора оказания услуг и в отношении работника, с которым организация заключила трудовой договор).

Повышающий коэффициент к амортизации

Расширен перечень имущества, амортизировать которое можно с применением повышающего коэффициента, не превышающего 2 (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 23.05.2016 № 144-ФЗ).

Амортизировать с применением данного коэффициента можно будет основные средства, которые включены в первую – седьмую амортизационные группы и произведены в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта. Порядок отнесения амортизируемых ОС к произведенным в соответствии с условиями специального инвестиционного контракта определит Правительство РФ.

Доходы и расходы, не учитываемые при налогообложении

Расширен перечень доходов и расходов, которые не учитываются при расчете налога на прибыль.

Так, не включаются в доход взносы в резервный фонд и фонд персональной ответственности, полученные объединением туроператоров в сфере выездного туризма. В то же время, нельзя будет учесть понесенные за счет этих фондов расходы на оказание помощи и возмещение ущерба туристам (Федеральный закон от 01.05.2016 № 128-ФЗ).

Изменение порядка расчета резерва по сомнительным долгам

Внесены поправки в статью 266 НК РФ, которая определяет порядок формирования резервов по сомнительным долгам. С 2017 года максимально возможный резерв по итогам отчетного периода не должен будет превышать наибольшую из двух величин: 10 % выручки за данный отчетный период или за прошлый год (Федеральный закон от 30.11.2016 №405-ФЗ).

Поправки в НК РФ будут поддержаны в «1С:Предприятии 8» после вступления в силу соответствующего федерального закона.

Перенос убытка на будущее в целях исчисления налога на прибыль

Федеральным законом от 30.11.2016 №401-ФЗ ограничивается перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 50 % налоговой базы текущего периода, рассчитанной без учета переноса убытков. Установленное в настоящее время ограничение срока переноса убытков десятью годами предлагается отменить.

Изменения в решениях «1С:Предприятие 8» будут поддержаны после вступления в силу соответствующего федерального закона.

Новая форма декларации

В 2017 году по налогу на прибыль организациям придется отчитываться по новой форме (утверждена ФНС России приказом от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

На листе 02 декларации предусмотрены строки для отражения суммы торгового сбора. На листе 03 для налоговых агентов изменена ставка налога с дивидендов с 9 на 13 %.

В декларацию также добавлены два новых листа:

• Лист 08 - для самостоятельных корректировок (для фирм, которые занизили налог из-за нерыночных цен в сделках с зависимыми контрагентами);
• Лист 09 - для данных о прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК).

Кроме того, налогоплательщик может отразить уменьшение налога на прибыль, перечисляемого в бюджет субъекта РФ, на сумму фактически уплаченного торгового сбора.

Новая форма действует с 28.12.2016, поэтому за 2016 год налогоплательщики представляют отчет на новом бланке.

В решениях «1С:Предприятие 8» новая форма декларации по налогу на прибыль реализована после вступления в силу приказа в установленном порядке.

Изменена классификация ОС

В связи с изменением Общероссийского классификатора основных средств (ОКОФ) внесены изменения в Классификацию основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 (Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 № 640).

Применять обновленную Классификацию необходимо в отношении ОС, которые будут введены в эксплуатацию начиная с 01.01.2017.

В программах «1С:Предприятие 8» новый классификатор ОС, включаемых в амортизационные группы, будет поддерживаться после вступления в силу указанного Постановления Правительства РФ с выходом очередных обновлений*.

Контролируемая задолженность

Уточнено понятие контролируемой задолженности. Ей может быть признана задолженность по долговым обязательствам:

• перед иностранной взаимозависимой организацией, которая прямо или косвенно участвует в российской организации;
• перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранной организации;
• по которым иностранная организация или ее взаимозависимое лицо выступает поручителем, гарантом или иным образом обязуется обеспечить исполнение этого долгового обязательства российской организации.

Кроме того, официально зафиксирован порядок расчета предельной величины процентов по контролируемой задолженности, которую можно учитывать в составе расходов. В случае изменения коэффициента капитализации в последующем отчетном периоде или по итогам налогового периода по сравнению с предыдущими отчетными периодами, предельный размер процентов, который можно включить в состав расходов при расчете налога на прибыль, по контролируемой задолженности за предыдущий отчетный период изменению не подлежит (п.1 ст.1 Федерального закона от 15.02.2016 № 25-ФЗ).

До поправок запрет на пересчет процентов был, но только на уровне писем чиновников (письмо Минфина России от 24.05.2012 № 03-03-06/1/271).

Льготный список КИК сократится

С 2017 года прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК), которые уполномочены на получение процентных доходов, подлежащих выплате по обращающимся облигациям, не освобождается от налогообложения у контролирующего лица (пп. «а» п. 4 ст. 1 Федерального закона от 15.02.2016 № 32-ФЗ).

Дополнительные условия для освобождения от налога прибыли КИК

Необходимо, чтобы долговые обязательства перед КИК возникали в связи с размещением обращающихся облигаций, которые указаны в подпункте 1 пункта 10 статьи 25.13-1 НК РФ. И чтобы это подтверждалось хотя бы одним из следующих документов:

• договором, которым оформлено соответствующее долговое обязательство;
• условиями выпуска соответствующих обращающихся облигаций;
• проспектом эмиссии соответствующих обращающихся облигаций.

Изменения внесены подпунктом «ж» пункта 4 статьи 1 Закона № 32-ФЗ.

Снижение порога величины прибыли КИК

Изменен порог величины прибыли контролируемой иностранной организации для включения ее в налоговую базу контролирующего лица. В 2017 году он составит 10 млн руб. (п. 7 ст. 25.15 НК РФ). Ранее порог составлял 30 млн руб. (пп. 2 п. 2 ст. 3 Федерального закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость

Иностранные компании – плательщики НДС

Иностранные компании, которые через сеть Интернет оказывают ряд услуг в электронной форме, должны встать на учет в ИФНС и уплачивать НДС. Полный перечень таких услуг содержится в новой статье 174.2 НК РФ, которая действует с 01.01.2017 (введена п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 244-ФЗ). К таким услугам относятся, например:

• предоставление прав на использование программ для ЭВМ (включая компьютерные игры), баз данных через сеть Интернет, в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности;
• оказание рекламных услуг в сети Интернет, а также предоставление рекламной площади;
• предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга.

Причем если эти услуги оказываются «физикам», то налоговая база должна определяться как стоимость таких услуг с учетом суммы налога, рассчитанная исходя из фактических цен их реализации. А сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, должна определяться исходя из расчетной ставки 15,25 %.

Уплатить налог иностранная компания должна не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Если же услуги иностранная компания оказывает российским организациям или ИП, то покупатели услуг вынуждены будут выполнить функции налоговых агентов по НДС.

Пояснения по декларации только в электронном виде

Пояснения, которые потребуют налоговики в рамках камеральной проверкой декларации по НДС, с 2017 года представляются только в электронном виде. Пояснения на бумажном носителе будут считаться непредставленными (Федеральный закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ).

Эти новшества коснутся только тех, кто обязан отчитываться по НДС в электронной форме.

Новая форма декларации по НДС

На подходе новая форма декларации по НДС. Проект приказа, утверждающий изменения в ныне действующую форму отчета, проходит общественные обсуждения. Необходимость в изменении бланка вызвана многочисленными поправками в главу 21 НК РФ, которые уже действуют.

Изменения документов, применяемых при расчетах по НДС

Планируется внести изменения в Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» .

В частности, в форме счета-фактуры после графы 1 появится новая графа 1а: «Код вида товара»; планируется внести поправки в порядок заполнения счетов-фактур экспедиторами, дополнения в правила хранения счетов-фактур и иных документов по НДС и др.

В «1С:Предприятии 8» изменения будут реализованы после утверждения приказа и его опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий.

Обновление Декларации по косвенным налогам для импортеров из ЕАЭС

Планируется обновить декларацию по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов ЕАЭС.

Внесесние изменений связано с отменой обязанности проставления печати согласно Федеральному закону от 06.04.2015 № 82-ФЗ, а также в связи с применением во взаимной торговле с государствами – членами ЕАЭС положений Договора о Евразийском экономическом союзе.

Пониженная ставка НДС для изданий

Допустимый объем рекламы в одном номере периодического печатного издания, при котором такие издания имеют право применять ставку НДС 10% вырастет с 40 до 45 процентов (Федеральный закон от 30.11.2016 г. № 408-ФЗ.).

НДФЛ

Больше оснований для социальных вычетов

Если гражданин решит «потратиться» на прохождение независимой оценки своей квалификации, то на эти расходы он сможет получить социальный налоговый вычет, с учетом ограничения в 120 тыс. руб. (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Получить такой вычет можно через налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании налогового периода (года). Поправки действуют с 01.01.2017.

Список «льготируемых» доходов пополнится

От НДФЛ будут освобождаться доходы (п. 1 ст. 1 Закона № 251-ФЗ):

• работника, которому работодатель оплачивает (компенсирует) проведение независимой оценки его квалификации;
• соискателя.

Также не будут облагаться НДФЛ доходы граждан от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ).

За 2016 год 3-НДФЛ сдается по новой форме

ФНС России своим приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@ внесла поправки в форму налоговой деклара­ции 3-НДФЛ, которая представляется за 2016 год. В частности, в ней отражены:

• увеличение размера стандартного вычета;
• особенности определения НДФЛ по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;
• особенности налогообложения доходов физлиц, полученных от контролируемых иностранных компаний.

В решениях «1С:Предприятие 8» обновленная форма поддерживается с выходом очередных версий.

Получение социального вычета до окончания налогового периода

Часть социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни с 2017 года можно будет получить у работодателя до окончания налогового периода при условии подтверждения такого права налоговым органом (поправки в ст.219 НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 №403-ФЗ).

Вычет можно получить у работодателя только в случае, если взносы по договору добровольного страхования жизни удерживались из выплат работнику и перечислялись в соответствующие фонды или страховые организации самим работодателем.

Данные поправки в НК РФ будут поддержаны в учетных программах «1С:Предприятия 8» с выходом очередных версий.

Налог на имущество

Список объектов с нулевой ставкой пополнится

По нулевой ставке станут облагаться объекты, которые необходимы для функционирования объектов магистральных газопроводов, газодобычи, производства и хранения гелия (п. 34 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ). Для этого должны быть выполнены определенные условия, например, данные объекты должны быть предусмотрены проектной документацией объектов капитального строительства.

Перечень таких объектов будет утверждать Правительство РФ. До тех пор, пока они не будут утверждены, применение нулевой ставки невозможно.

Кадастровая стоимость «заморожена»

Если до 01.01.2017 региональные власти в результате проведения государственной кадастровой оценки меняли кадастровую стоимость объекта на начало года, то для расчета налоговой базы в период с 01.01.2017 года по 01.01.2020 будет применяться наименьшая кадастровая стоимость (пп. 2 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 03.07.2016 № 360-ФЗ). При этом наименьшая кадастровая стоимость отслеживается с 01.01.2014 года по 01.01.2017.

Новые санкции для граждан в части «имущественных» налогов

С 2017 года штрафуют тех, кто не сообщит в налоговую инспекцию об облагаемых объектах при неполучении на них налоговых уведомлений. Штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объектов недвижимого имущества, по которым не представлено (несвоевременно представлено) сообщение (п. 12 ст. 1 Федерального закона от 02.04.2016 № 52-ФЗ).

При этом утрачивает силу норма о расчете суммы налога только за тот налоговый период, в котором гражданин сообщил в налоговую инспекцию об объекте налогообложения (п. 5 ст. 7 Закона № 52-ФЗ). Это значит, что с 2017 года налог рассчитывается в общем порядке (не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления). 

Экологический сбор

В 2017 году производители и импортеры определенных товаров должны впервые уплатить этот сбор и отчитаться по нему, либо обеспечить утилизацию отходов (ст. 24.2, 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ).

Форма расчета утверждена приказом Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488. Сумму сбора нужно перечислить в срок до 15.04.2017. В этот же срок нужно представить и сам расчет.

В решениях «1С:Предприятие 8» форма расчета суммы экологического сбора реализована.

Переход на онлайн-ККТ

Поэтапный переход на онлайн-кассы

С 01.07.2017 применение онлайн-касс станет обязательным как для крупного, так и для малого бизнеса (ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), за некоторыми исключениями. Предприниматели, которые не применяли кассы раньше, сохранят это право до 01.07.2018. Также не использовать кассы могут организации и ИП, расположенные в местностях, отдаленных от сетей связи. Перечень таких местностей определяют региональные власти (п. 7 ст. 2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).

Налоговые инспекции с 01.02.2017 перестанут регистрировать кассы, не отвечающие новым требованиям, но работать на них можно до 01.07.2017. С 01.07.2017 использовать в работе можно только онлайн-ККТ.

До 01.07.2018 без ККТ могут работать предприниматели, применяющие ПСН или ЕНВД, но с 01.07.2018 на онлайн-ККТ обязаны перейти абсолютно все компании и ИП, обязанные по закону применять кассовую технику.

В кассовый чек нужно включать больше информации

С 01.02.2017 в кассовом чеке указание ставки НДС для плательщиков этого налога станет обязательным (ч. 14 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). 

Кроме того, в кассовых чеках и бланках строгой отчетности в обязательном порядке должны указываться: 

• информация о налоговой системе продавца,

• заводской номер фискального накопителя,

• адрес сайта оператора фискальных данных,

• дата, время и место осуществления расчета,

• признак расчета (приход или расход),

• наименование товаров,

• сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС,

• номер телефона или email покупателя (если чек или БСО передаются в электронной форме),

• форма расчета (наличные или электронный платеж).

Поддержка нового законодательства по ККТ в решениях «1С:Предприятия 8» 

О том, в каких программах будет реализована интеграция с онлайн-кассами, можно узнать в разделе «ККТ» «Мониторинга изменений законодательства».

Трудовое законодательство и охрана труда

Процедура независимой оценки квалификации работников узаконена

С будущего года заработает система независимой оценки квалификации работников или лиц, претендующих на ведение определенного вида трудовой деятельности (Федеральный закон от 03.07.2016№ 238-ФЗ).

Базовым центром профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации рабочих кадров будет АНО «Национальное агентство развития квалификаций» (Распоряжение Правительства РФ от 29.09.2016 № 2042-р).

Работникам, проходящим оценку квалификации, дадут гарантии

За сотрудником, направленным работодателем на независимую оценку квалификации с отрывом от работы, с 01.01.2017 сохраняются место работы (должность), а также средняя зарплата по основному месту работы (Федеральный закон от 03.07.2016 № 239-ФЗ). Если оценка проводится в другом городе, то компания должна будет оплатить командировочные расходы так же, как при служебной командировке.

Что касается непосредственно самих расходов на проведение независимой оценки квалификации, то она также оплачивается работодателем.

Обновление санитарных требований к рабочим местам

С 2017 года установлены санитарно-эпидемиологические требования к физическим факторам на рабочих местах и их источникам, а также требования к методам их измерения, мерам профилактики их вредного воздействия.

СанПиН 2.2.4.3359-16 предусматривают, в частности, требования к:

• показателям микроклимата на рабочих местах;
• видам шума, вибрации на рабочих местах;
• защите от инфразвука, ограничению неблагоприятного влияния ультразвука на рабочих местах;
• электрическим, магнитным и электромагнитным полям, лазерному, ультрафиолетовому излучению на рабочих местах;
• освещению на рабочих местах*.

Перенос выходных дней в 2017 году

Правительство РФ Постановлением от 04.08.2016 № 756 закрепило порядок переноса выходных дней в 2017 году.

Выходные дни 1 и 7 января (воскресенье и суббота), совпадающие с нерабочими праздничными днями, переносятся на 24 февраля и 8 мая.

Таким образом, в 2017 году трудящихся ожидают следующие периоды отдыха:

• с 31.12.2016 по 08.01.2017 (9 дней с субботы по воскресенье);
• с 23 по 26 февраля (4 дня с четверга по воскресенье);
• 8 марта (среда);
• с 29 апреля по 1 мая (3 дня с субботы по понедельник);
• с 6 по 9 мая (4 дня с субботы по вторник);
• с 10 по 12 июня (3 дня с субботы по понедельник);
• с 4 по 6 ноября (3дня с субботы по понедельник).

Выходной день 4 ноября (суббота), совпадающий с нерабочим праздничным днем, будет перенесен на 6 ноября (понедельник) в соответствии с нормами статьи 112 ТК РФ.

В решениях «1С:Предприятие 8» данные изменения поддержаны.

Специальные налоговые режимы

Увеличены предельные величины для упрощенцев

Повышен предельный размер доходов, ограничивающий право организации перейти на УСН (пп. «а» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Доход за девять месяцев текущего года (года, в котором организация подает в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН) не должен превышать 90 млн руб. Ежегодная индексация на коэффициент-дефлятор указанного «предела» приостанавливается до 2020 года (ч. 4 ст. 5 Закона № 243-ФЗ, письмо Минфина России от 13.07.2016 № 03-11-11/41133).

Новшества применяются при переходе на УСН с 01.01.2018 (ч. 1 ст. 5 Закона № 243-ФЗ). При переходе организации на спецрежим с 2017 года размер ее доходов за девять месяцев 2016 года не должен превышать 59 805 000 руб.

Увеличен также «предел», при несоблюдении которого плательщик «слетает» с УСН. Размер доходов, полученных за отчетный (налоговый) период, не должен превышать 120 млн руб. (абз. 1 п. 4, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). До вступления в силу поправок предел составлял 60 млн руб. (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор на 2016 год – 79 740 000 руб.).

При этом ежегодная индексация на коэффициент-дефлятор указанного предельного размера доходов приостанавливается до 2020 года (ч. 4 ст. 5 Закона № 243-ФЗ, письмо Минфина России от 13.07.2016 № 03-11-11/41133).

Кроме того, с 01.01.2017 повышен лимит выручки для применения УСН до 150 млн руб. (Федеральный закон от 30.11.2016 №401-ФЗ).

Остаточная стоимость основных средств, ограничивающая право организации перейти на УСН, а также применять данный спецрежим, увеличится со 100 до 150 млн руб. (пп. «б» п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В «1С:Предприятии 8» изменения будут поддержаны с выходом очередных версий.

Упрощенцы смогут учитывать больше расходов 

Налогоплательщик с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» вправе уменьшить полученные доходы в том числе на затраты, связанные с проведением независимой оценки квалификации работников (п. 5 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Не будет отдельного КБК для перечисления минимального налога

Исключен отдельный КБК для уплаты минимального налога при УСН с объектом «доходы минус расходы» (п. 2 приказа Минфина России от 20.06.2016 № 90н). С 2017 года минимальный налог будет уплачиваться по тому же КБК, что и единый налог при объекте «доходы минус расходы» – 182 1 05 01021 01 1000 110.

В «1С:Бухгалтерии 8» начиная с версии 3.0.44 с выходом очередных версий обновлен помощник заполнения КБК в платежных поручениях. Отметим, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 есть необходимый функционал по организации налогового учета при УСН – формы документов для целей применения УСН; помощник по переходу на УСН; регистры для учета; автоматический учет операций, а также Помощник по расчету налога при упрощенной системе налогообложения.

Кроме того, в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) контролируется выполнение условий применения УСН: ограничение по сумме дохода (п. 4 ст. 346.13 НК РФ); остаточной стоимости основных средств (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ); численности работников (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Программа сама предупредит пользователя о приближении к предельным значениям для применения УСН.

ИП-работодатели, применяющие ЕНВД, увеличат свой вычет

Такие работодатели смогут уменьшить свой ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных не только за своих работников, но и за себя (ст. 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 изменения поддержаны с выходом очередных версий.

Новые коды бытовых услуг

Бытовые услуги, по которым можно перейти на уплату ЕНВД, будут определяться по кодам, которые должно утвердить Правительство РФ на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД2), и кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (ОКПД2)..

Эти же коды будут использовать региональные власти, пожелавшие установить дополнительный перечень бытовых услуг, не указанных в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, в отношении которых применяется патентная система налогообложения (пп. «б» п. 6, пп. «а» п. 7 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 248-ФЗ).

Форма декларации по ЕНВД скорректирована

Изменения в действующую форму декларации внесены Приказом ФНС России от 19.10.2016 г. № ММВ-7-3/574. Поправки незначительны, им подвергся раздел 3 отчета. Например, в связи с тем, что с 01.01.2017 ИП, имеющий персонал, сможет уменьшить налог на сумму страховых взносов, в том числе и уплаченных «за себя», изменилась формула расчета строки 040.

Обновленный отчет нужно использовать, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

В «1С:Предприятии 8» новая форма декларации по ЕНВД будет реализована после утверждения приказа и его опубликования в установленном порядке.

2017 год не станет последним для ЕНВД

Действие ЕНВД продлили до 2021 года (ст. 2 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ).

Изменения для ПСН

В отношении еще одного вида деятельности региональные власти смогут установить размер потенциально возможного годового дохода в зависимости от количества обособленных объектов (площадей). Это услуги общественного питания, которые оказываются через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей. (пп. «б» п. 7 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Плательщиков ЕСХН станет больше

К сельскохозяйственным товаропроизводителям будут относиться также организации и ИП, оказывающие другим сельскохозяйственным товаропроизводителям услуги в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (пп. «а» п. 1 ст. 1 Федерального закона от 23.06.2016 № 216-ФЗ). К таким услугам относятся, например, услуги в области растениеводства (подготовка полей, посев, возделывание и выращивание сельскохозяйственных культур, их опрыскивание и т.д.), а также услуги в области животноводства (обследование состояния стада, перегонка и выпас скота и т.д.). Но для применения спецрежима необходимо, чтобы доля дохода от указанных услуг за прошедший год составляла не менее 70 процентов от общего дохода.

Если такие организации или ИП захотят перейти на ЕСХН с 01.01.2017, то они должны подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на ЕСХН не позднее 15.02.2017 (ст. 2 Федерального закона от 23.06.2016 № 216-ФЗ).

Расширен перечень расходов на ЕСХН

Плательщики ЕСХН вправе уменьшить полученные доходы на затраты, связанные с проведением независимой оценки квалификации работников (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ).

Новые коэффициенты-дефляторы

На 2017 год установлены новые значения коэффициентов-дефляторов (приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698).

Так, коэффициент-дефлятор для УСН на 2017 составит 1,425 (вместо 1,329). При ПСН будет применяться коэффициент 1,425 (сейчас он составляет 1,329). Для целей НДФЛ значение коэффициента равняется 1,623 (вместо 1,514). А вот коэффициент-дефлятор для ЕНВД оставлен на прежнем уровне - 1,798.

Законодательство об АО и ООО

Изменения в части предмета крупной сделки

При отнесении сделки к крупной решающее значение имеет как балансовая стоимость активов общества, так и стоимость имущества, являющегося предметом сделки. Если стоимость имущества составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества (п. 1 ст. 78 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ, п. 1 ст. 46 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ), то сделка считается крупной.

Со следующего года с балансовой стоимостью активов общества нужно будет сравнивать либо балансовую стоимость имущества, либо цену его продажи (покупки) в зависимости от того, какая из этих величин наибольшая (пп. «а», «б» п. 9 ст. 1, п. 4 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 343-ФЗ, далее – Закон № 343-ФЗ).

АО обязаны утверждать заключение о крупной сделке

Прежде, чем выносить на рассмотрение вопрос о согласии на сделку или последующем ее одобрении, совет директоров (наблюдательный совет) АО обязан утвердить заключение о крупной сделке (пп. «в» п. 9 ст. 1 Закона № 343-ФЗ). В заключении необходимо привести информацию о предполагаемых последствиях для деятельности общества в результате совершения крупной сделки, а также оценку целесообразности совершения крупной сделки.

Это заключение необходимо предоставить акционерам при подготовке к проведению общего собрания акционеров, на котором будет рассматриваться вопрос о согласии на совершение или о последующем одобрении крупной сделки.

Больше сделок могут считаться крупными

С будущего года сделки, связанные с передачей имущества во временное пользование, а также с предоставлением другому лицу права использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации на условиях лицензии, могут относиться к крупным (пп. «а», «г» п. 9 ст. 1, п. 4 ст. 2 Закона № 343-ФЗ). Если, конечно, балансовая стоимость передаваемого имущества (права использования результата интеллектуальной деятельности) составит 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества, которая определена по данным его бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату.

Возможностей в части крупных сделок станет меньше

Сейчас уставом АО могут быть установлены иные случаи, при которых на совершаемые обществом сделки распространяется порядок одобрения крупных сделок. С 2017 года такую возможность отменят (пп. «а» п. 9 ст. 1 Закона 03.07.2016 № 343-ФЗ).

А у ООО отберут возможность предусматривать в уставе больший размер сделки, которая признается крупной (п. 4 ст. 2 Закона № 343-ФЗ).

Установят срок действия согласия на крупную сделку

В решениях о согласии на совершение крупной сделки, составляемых АО и ООО с будущего года, можно указывать срок, в течение которого оно действительно. Если такой срок в решении не указан, согласие считается действующим в течение одного года с даты его принятия (пп. «д» п. 10 ст. 1, п. 4 ст. 2 Закона № 343-ФЗ).

Обратиться в суд по крупной сделке сможет не любой акционер (участник)

Если сейчас подать в суд иск о признании крупной сделки недействительной может любой акционер (участник), то с 2017 года это сможет сделать только тот, кто владеет как минимум одним процентом голосующих акций общества (пп. «д» п. 10 ст. 1, п. 4 ст. 2 Закона № 343-ФЗ).

Отменяется необходимость в одобрении сделки с заинтересованностью лиц

Заключить сделку с заинтересованностью лиц в АО можно будет без обязательного предварительного согласия совета директоров (наблюдательного совета) общества или общего собрания акционеров (пп. «б» п. 13, пп. «б» п. 14 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона № 343-ФЗ). Достаточно просто известить о планируемой сделке членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, членов коллегиального исполнительного органа общества и в некоторых случаях акционеров общества.
Направить извещение нужно не позднее, чем за 15 дней до даты совершения сделки (если иной срок не установлен уставом общества).

Отчет о сделках с заинтересованностью

У обществ появляется обязанность предоставлять отчет о заключенных в отчетном году сделках с заинтересованностью лицам, имеющим право на участие в годовом общем собрании акционеров (пп. «б» п. 11 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона № 343-ФЗ).

Отчет должен быть подписан единоличным исполнительным органом общества и утвержден советом директоров (наблюдательным советом) общества. При этом достоверность содержащихся в нем данных должна быть подтверждена ревизионной комиссией (ревизором) общества.

Новые возможности у ООО в части сделок с заинтересованностью

Для ООО появится возможность не применять положения о заинтересованности в совершении сделки (при наличии соответствующей оговорки в уставе). Они также смогут включать в устав порядок одобрения отличный от того, который прописан в ст. 45 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (п. 3 ст. 2 Закона № 343-ФЗ). Делается это по решению общего собрания участников общества, которое должно быть принято всеми участниками общества единогласно.

Изменения общих положений НК РФ

Новая форма единой декларации

Скоро должна появиться новая форма единой (упрощенной) декларации. Напомним, что ИП и организации могут сдать единую (упрощенную) декларацию вместо нулевых форм по всем налогам, если в отчетном периоде не было движения на расчетных счетах и в кассе. 

В решениях «1С:Предприятие 8» изменения в единой (упрощенной) форме декларации будут реализованы в установленном порядке.

Штрафы за отсутствие пояснений по декларациям

С 2017 года налоговые инспекции будут штрафовать плательщиков, которые проигнорировали их требования представить пояснения по декларациям либо представили их по истечении пятидневного срока. Штраф составит 5 000 руб., но только, если отсутствуют признаки налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 НК РФ. При повторном в течение календарного года нарушении штраф составит 20 тыс. руб. (п. 13 ст. 1 Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ).

Сервис «личный кабинет» можно будет использовать чаще

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика» официально будет закреплен как один из способов представления ряда документов в налоговую инспекцию (пп. «в» п. 8 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 244-ФЗ). Речь идет о таких документах, как заявление о постановке на учет (снятии с учета) в налоговой инспекции по основаниям, предусмотренным НК РФ. Таким же способом можно будет подать и уведомление о выборе ИФНС для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений.

В этом случае свидетельство о постановке на налоговый учет и (или) уведомление о постановке на учет (о снятии с учета) налоговая инспекция также должна будет направлять через личный кабинет. Но если организация пожелает получить документы «на бумаге», то налоговики обязаны будут выполнить эту просьбу.

Кроме того, налоговики предоставят доступ к личному кабинету иностранным компаниям, которые с 2017 года пополнят ряды плательщиков НДС (п. 1 ст. 1 Закона № 244-ФЗ).

Изменение порядка заполнения налоговых «платежек»

На рассмотрении находится проект приказа, которым будут изменены правила оформления платежных документов на уплату «бюджетных» платежей.

Необходимость изменений вызвана в большей степени тем, что с 01.01.2017 полномочия по администрированию страховых взносов переданы ФНС. Также будет дополнен перечень статусов плательщиков, поскольку появится возможность уплаты налогов (сборов) и иных платежей в бюджет третьими лицами.

Прочие изменения

Нельзя будет использовать Классификацию ОС

С 2017 года отменятся разрешение использовать в целях бухучета Классификацию основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1.

Таким образом, расчет срока полезного использования в бухучете будет производиться на базе предполагаемых условий использования объекта, указанных в пункте 20 ПБУ 6/01 «Учет основных средств».

Форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду

Министерством природных ресурсов и экологии РФ разработана форма декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Декларация представляется юрлицами и ИП, осуществляющими деятельность, в результате которой оказывается негативное воздействие на окружающую среду. Исключение составляют юрлица и ИП, ведущие деятельность только на объектах IV категории.

Отчет включает титульный лист, общие сведения об организации, форму расчета суммарного размера платы, формы расчета платы по каждому виду негативного воздействия на окружающую среду в отношении каждого источника загрязнения, а также приложения.

Сдается декларация не позднее 10-го марта года, следующего за отчетным (за 2016 год – не позднее 10.03.2017).

Свидетельство о госрегистрации компании ФНС не выдает

Изменятся документы, которые подтверждают факт внесения записей в ЕГРЮЛ/ЕГРИП (приказ ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481).

С 2017 года документом, подтверждающим факт внесения записи в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, является только лист записи по форме № Р50007 или форме № Р60009 соответственно.

Старые классификаторы утратили силу

С 01.01.2017 утрачивает силу ряд общероссийских классификаторов (приказ Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). Это, в частности, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2007, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, продукции и услуг ОК 004-93. На смену им уже пришли новые:

• Общероссийский классификатор видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД2);
• Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (ОКПД2).

При госрегистрации юридических лиц и ИП новые коды ОКВЭД стали обязательными уже с 11.07.2016 (письмо ФНС России от 24.07.2016 № ГД-4-14/11306). Что касается прежних кодов ОКВЭД, которые были внесены в ЕГРЮЛ/ЕГРИП до 11.07.2016, то они в автоматическом режиме приводятся в соответствие с новыми кодами. Иными словами, плательщики не должны обращаться в налоговую инспекцию для приведения ОКВЭД в соответствие с новыми классификаторами.

Однако в случае необходимости организации и ИП могут представить соответствующее заявление для внесения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП уточненных сведений о кодах видов экономической деятельности по новым классификаторам (письмо ФНС России от 07.10.2016 № ГД-4-14/18987).

В решениях «1С:Предприятие 8» изменения, связанные с применением новых кодов ОКВЭД, реализованы. Например, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 начиная с версии 3.0.43.251 в справочнике Организации можно указать как ОКВЭД1, так и ОКВЭД2.

В письме от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@ ФНС России разъяснила, что при представлении отчетности за 2016 год в 2017 году в титульных листах деклараций и сведений указывается код по ОКВЭД2. Если будут представляться уточненные декларации и корректирующие сведения за прошлые периоды, то указывается ОКВЭД, который был отражен в первичных отчетах.

В «1С:Предприятии 8» возможность формирования отчетности в соответствии с разъяснениями налогового ведомства поддерживается с выходом очередных версий.

Электронные больничные

Совсем скоро больничный лист можно будет оформлять в электронном виде не только в определенных регионах (в рамках пилотного проекта), но и повсеместно. Законопроект № 27110-7 уже приняла Госдума в первом чтении.

Разработанные поправки предусматривают возможность использования листка нетрудоспособности как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа, сформированного в автоматизированной информационной системе.

Предполагается, что поправки вступят в силу уже с 01.01.2017.

Изменения в части объектов недвижимости

С 2017 года появится новый Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) вместо Единого государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП). Это связано с тем, что с 01.01.2017 вступает в силу Федеральный закон от 13.07.2015 № 218-ФЗ, меняющий правила госрегистрации недвижимости.

Также появится единая форма технического плана, утв. приказом Минэкономразвития России от 18.12.2015 № 953.

В новый ЕГРН также будут включаться сведения о машиноместах, которые сейчас в ЕГРП не вносятся (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 315-ФЗ). 

От редакции

Приглашаем на лекции:

12.01.2017 «”Зарплатная” отчетность за 2016 год - на что обратить внимание. Особенности составления в “1С:Зарплате и управлении персоналом 8” (ред.3). Новое в отчетности в 2017 году»;

19.01.2017 «Основные изменения законодательства с 2017 года и их поддержка в “1С:Бухгалтерии 8” (ред. 3.0)»;

26.01.2017 «Новые онлайн-кассы – нормативное правовое регулирование и поддержка в “1С:Предприятии 8”».

Подробнее о проводимых лекциях см. на сайте 1С:ИТС.