Кто и зачем должен подавать в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны

Что такое налоговая тайна

Данные, относящиеся к налоговой тайне, – это конфиденциальная информация о налогоплательщике и осуществляемой им деятельности, к которой исключается доступ третьих лиц.

Согласно п.1 ст.102 НК РФ, к налоговой тайне относятся сведения о налогоплательщике и плательщике страховых взносов, полученные налоговыми органами и СФР; органами внутренних дел, следственными органами, в том числе органами прокуратуры; межведомственными комиссиями субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости, Рострудом и его территориальными органами.

При этом информация о налогоплательщике, раскрытая для третьих лиц с его согласия, не считается налоговой тайной. Такое согласие налогоплательщик может оформить как добровольно, так и по требованию госорганов.

Согласие на раскрытие налоговой тайны

Согласие на раскрытие налоговой тайны – заявление налогоплательщика, в соответствии с которым он разрешает налоговым органам раскрыть для третьих лиц свои сведения, составляющие налоговую тайну.

Налогоплательщик может открыть все сведения, составляющие налоговую тайну, или только указанную им часть. Конкретизировать раскрываемые сведения можно при помощи специальных кодов комплектов сведений, размещенных на сайте ФНС. Кроме того, организация или ИП могут дать согласие на раскрытие сведений как для неограниченного круга лиц (сделать сведения общедоступными), так и разрешить представлять сведения лишь лицам, непосредственно указанным в согласии.

Форма согласия на раскрытие налоговой тайны установлена приказом ФНС от 14.11.2022 №ЕД-7-19/1085@. В документе налогоплательщик должен указать срок, в течение которого сведения становятся открытыми для третьих лиц (если не указать окончание периода, согласие будет бессрочным), а также перечень сведений, которые он раскрывает.

Согласие действует в течение указанного в нем срока, а по истечении этого срока автоматически аннулируется. При этом согласие можно отозвать в любой момент. Для этого в налоговую инспекцию нужно повторно направить форму согласия, указав в поле «Признак документа» значение «2».

Зачем нужно согласие на раскрытие налоговой тайны

Запрашивать в ФНС информацию, которая относится к налоговой тайне, могут как госорганы, так и контрагенты налогоплательщика. Например, согласие на раскрытие налоговой тайны может потребоваться, когда налогоплательщику необходимо получить кредит в банке, участвовать в тендерах или госзакупках, да и просто подтвердить свою благонадежность поставщику или покупателю.

Согласие на раскрытие налоговой тайны должны представлять в целях аккредитации в Минцифре ИТ-компании, претендующие на применение налоговых льгот (постановление Правительства РФ от 30.09.2022 №1729).

Также согласие может потребоваться для работы с личным кабинетом ФНС из программ 1С. Интеграция 1С с ЛК ФНС в части работы с ЕНС поддерживает два режима авторизации пользователя, в том числе на основании отправленного в ФНС согласия налогоплательщика на раскрытие налоговой тайны.

Можно ли не давать согласие на раскрытие налоговой тайны

Любая компания или ИП, собираясь работать с новым контрагентом, может запросить о нем сведения в ФНС. Если налогоплательщик направлял согласие на раскрытие налоговой тайны, то такую информацию налоговая служба предоставит.

Налогоплательщик может не давать ФНС своего согласия на раскрытие налоговой тайны. При этом нужно понимать, что такая компания или ИП лишаются множества преимуществ, начиная от потери потенциальных контрагентов и до невозможности получить, например, налоговые льготы.

Государственная аккредитация в Минцифры для ИТ-компаний – это обязательное условие (п.1.15 ст.284 НК РФ), чтобы получить льготы на ведение бизнеса (по налогу на прибыль, страховым взносам и др.). Кроме того, только сотрудники аккредитованных ИТ-компаний могут получить отсрочку от армии и льготную ипотеку. Минцифры согласие на раскрытие налоговой тайны нужно для проверки компании на соответствие условиям аккредитации. Министерство ведет актуальный реестр аккредитованных ИТ-компаний.

Как направить согласие на раскрытие налоговой тайны в ФНС

Согласие на раскрытие налоговой тайны можно подать в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, по ТКС через оператора ЭДО или непосредственно из вашей программы 1С.

В программах 1С согласие на раскрытие налоговой тайны можно отправить в ФНС непосредственно из формы единого рабочего места 1С-Отчетность.

Меню: Главное - Единый налоговый счет - Личный кабинет ЕНС.

Рисунок. Настройка интеграции с ЛК ФНС

Форма согласия на раскрытие налоговой тайны открывается по одноименной гиперссылке. При этом все данные уже заполнены автоматически.

В какие сроки нужно представить согласие на раскрытие налоговой тайны

Компании и ИП могут направлять согласие на раскрытие налоговой тайны в ФНС в любое время при необходимости. Например, если контрагент присылает письмо с просьбой раскрыть для него информацию об организации в ФНС. А ИТ-компаниям нужно направить согласие с указанием кода 20009 перед подачей заявления на госрегистрацию.

При этом ИТ-организациям нужно самостоятельно следить за корректностью сроков предоставленных согласий. Компания может лишиться госрегистрации и льгот, если налоговые органы не получили согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, если согласие оформлено с ошибками или закончился его срок.

В материале использованы фото: valiantsin suprunovich / Vitalii Vodolazskyi / Shutterstock / Fotodom.