Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

В июле текущего года был принят очередной "ежегодный" пакет законов, вносящих изменения в налоговое законодательство (читайте комментарии на стр. 4, 12). Наиболее многочисленные изменения коснулись главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ. И.А. Баймакова, эксперт по вопросам налогообложения, комментирует эти изменения, а также те, которые были приняты еще весной.

Бухгалтеры-практики в своей деятельности зачастую сталкиваются с противоречивыми на первый взгляд требованиями нормативных актов. В таких ситуациях важны общие правила соотношения между собой различных предписаний законодательства. Именно эти правила позволяют решить многие проблемы, в частности, при трактовке норм НК РФ. В данной статье М.Л. Пятов, д.э.н., профессор СПбГУ, рассматривает схему построения предписаний НК РФ о доходах и расходах, формирующих налогооблагаемые базы.

Материал подготовил А.А. Куликов, консультант по налогам и сборам (e-mail: kaafsnp@mail.ru).

Введение с 1 января 2009 года новой редакции статьи 218 НК РФ, регулирующей применение стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере, вызвало шквал вопросов как у плательщиков НДФЛ, так и у их налоговых агентов. А все потому, что термин "одинокий родитель" (определявший одну из категорий налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение "двойного" вычета), был заменен законодателями на новый - "единственный родитель". Правовую оценку нового понятия и разъяснения по порядку применения стандартных налоговых вычетов в двойном размере единственными родителями уже неоднократно давал в своих письмах Минфин России. В данной статье М.С. Мухина, президента ООО "Центр налоговых экспертиз и аудита" (Санкт-Петербург), с правовой точки зрения рассмотрен расширенный перечень ситуаций, в которых возможно применение термина "единственный родитель", и приведены практические рекомендации налогоплательщикам.

В начале года* мы рассказывали о том, каким образом пользователи могли, не дожидаясь обновления программ, отразить в них данные о новых размерах вычетов по НДФЛ, действующих с 1 января 2009 года. Уже после публикации прошел регистрацию в Минюсте России и был обнародован приказ ФНС России от 30.12.2008 № ММ-3-3/694@, утвердивший, в том числе, новую редакцию классификатора вычетов с наименованиями и кодами согласно вступившим в силу с 2009 года изменениям в главу 23 НК РФ. В данной статье А.В. Ярвельян, ЗАО "Си Дата",рассказывает о том, как в новых редакциях зарплатных решений на платформе "1С:Предприятие 8" отражены изменения законодательства и реализованы новые механизмы работы с данными о вычетах по НДФЛ.

Материал подготовил А.А. Куликов, консультант по налогам и сборам (e-mail: kaafsnp@mail.ru).

Немалое число физических лиц - налогоплательщиков НДФЛ самостоятельно исполняют обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет: это индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой и налогоплательщики, в течение налогового периода получившие определенные виды доходов. Всем им необходимо до 30 апреля оформить и представить в ИФНС по месту учета налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за истекший год. В программе "1С:Бухгалтерия 8" и специальной поставке "1С:Предприниматель 8" реализована новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденая приказом Минфина России от 31.12.2008 № 153н (зарегистрирован в Минюсти России 20.01.2009). Заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно и быстро, не упустив никаких важных нюансов, поможет статья А.В. Ярвельян, ЗАО "Си Дата".

Новый год - время подводить итоги и строить планы на будущее. Но первое января - это не только начало нового финансового года, это еще веселый и радостный праздник. И, несомненно, руководители многих организаций помнят о том, что праздники "надо отмечать". Вместе с тем, отметить праздник - "удовольствие не из дешевых". И вопрос не только в том, что средства, затрачиваемые на организацию праздника, значительны, но и в том, что понесенные расходы в подавляющем большинстве случаев не могут уменьшать налоговую базу при исчислении налога на прибыль. И.А. Баймакова, эксперт по вопросам налогообложения, в данной статье анализирует возможности учета понесенных расходов, исходя из существующей арбитражной практики.

Предприятия часто содействуют своим работникам как в приобретении путевок для их детей в оздоровительные лагеря и санатории, так и в их частичной или полной оплате. Этому способствует и то, что организация имеет возможность компенсировать часть своих расходов на приобретение путевок за счет средств Фонда социального страхования. О том, какие действия необходимо предпринять в конфигурации "Зарплата и Управление Персоналом" для "1С:Предприятия 8" для корректного отражения приобретения детской путевки, рассказывает А.В. Ярвельян, ЗАО "Си Дата" в данной статье.

Федеральными законами от 30.04.2008 № 55-ФЗ, от 22.07.2008 № 121-ФЗ и от 22.07.2008 № 158-ФЗ внесены достаточно существенные изменения в положения главы 23 НК РФ. Так, с 2009 года в отношении отдельных видов доходов физических лиц изменяется порядок определения налоговой базы, устанавливаются новые размеры стандартных налоговых вычетов и новые условия их предоставления, дополняется перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. В.М. Акимова, государственный советник налоговой службы III ранга, в предлагаемой статье рассказывает, какие правила по налогообложению доходов физических лиц будут действовать с 2009 года, о которых необходимо знать как налогоплательщикам, так и налоговым агентам.