В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 предусмотрена возможность регистрации вознаграждения членам совета директоров. Для этого в настройках расчета зарплаты необходимо установить флаг Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда (рис. 1).
Рис. 1. Флаг «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда» в настройках расчета зарплаты в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
После установки флага в разделе Зарплата появится новая ссылка Начисления прочих доходов.
В документе Начисление прочих доходов в строке Вид дохода необходимо выбрать или создать соответствующее наименование. Справочник Виды прочих доходов физлиц находится в разделе Выплаты.
В выбранном виде прочего дохода Вид дохода (страховые взносы) должен быть указан Договоры гражданско-правового характера, а код дохода для обложения НДФЛ – 2001 (Вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации (совета директоров или иного подобного органа), рис. 2.
Рис. 2. Документ «Начисление прочих доходов» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Строки Код НДФЛ, Страховые взносы заполняются автоматически после установки вида дохода. Дата выплаты и дата Налог перечислен должны соответствовать фактической дате выплаты дохода и дате перечисления НДФЛ.
Добавить члена совета директоров в таблицу можно по кнопке Подбор или Добавить. По умолчанию в справочнике Получатели доходов отображаются сотрудники организации. Для выбора получателя из полного списка физических лиц необходимо установить флаг Выбирать из полного списка физических лиц (рис. 3).
Рис. 3. Флаг «Выбирать из полного списка физических лиц» в документе «Начисление прочих доходов» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Внимание! У получателя дохода предварительно должны быть заполнены личные данные и налоговый статус во вкладке Налог на доходы в справочнике Физические лица.
После заполнения таблицы в документе Начисление прочих доходов автоматически рассчитывается НДФЛ и страховые взносы.
Для корректного отражения операции в бухгалтерском учете в документе Начисление прочих доходов необходимо указать соответствующий Счет, субконто.
Внимание! В отчетах по зарплате начисление вознаграждения членам совета директоров отражаться не будет. Выплата регистрируется в бухгалтерской программе на счете 76.10 после оформления документа Отражение зарплаты в бухучете.
Для проверки правильности оформления операции можно сформировать отчеты Проверка разд. 1 формы 6-НДФЛ (с 2021 года) и Проверка расчета взносов в Отчетах по налогам и взносам, отчет Незарплатные доходы в Отчетах по выплатам.
Организация должна представлять сведения по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в отношении членов совета директоров в течение всего периода исполнения ими своих обязанностей вне зависимости от периодичности выплат им вознаграждений за выполнение возложенных на них обязанностей по управлению и контролю за деятельностью общества.
Согласно определению Конституционного Суда РФ от 06.06.2016 № 1170-О, № 1169-О, действующее правовое регулирование позволяет считать выплаты, производимые членам совета директоров в связи с выполнением возложенных на них обязанностей, осуществляемыми в рамках гражданско-правовых договоров.
Для автоматического заполнения члена совета директоров в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (рис. 5) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 необходимо оформить договор ГПХ без суммы (рис. 4).
Рис. 4. Оформление договора ГПХ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
Рис. 5. Сведения члена совета директоров в отчетах СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (рис. 5) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3
