Пример пересмотра учета НДФЛ в связи с отменой долей РК и СН в среднем заработке в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3

Пошаговый пример уточнения учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН

1. В открытом окне обработки Уточнение учета НДФЛ по налоговым базам при отмене долей РК и СН (раздел Налоги и взносы – Сервис) выбирается организация, по которой следует пересмотреть учет, а также период с 01.01.2025, за который требуется пересмотреть учет.

2. На вкладке Долевые начисления следует оставить те начисления с заполненными кодом дохода НДФЛ и категорией дохода НДФЛ, по которым требуется пересмотр учета по налоговым базам (рис. 1). При необходимости код и категорию дохода НДФЛ, соответствующие основному начислению по среднему заработку, можно указать вручную.

Рис. 1

3. В первую очередь, производится уточнение учета по налоговым базам по документам-основаниям, в которых доходы с долями РК и СН не были отменены с помощью документов-исправлений. Для этого на закладке Физические лица нужно нажать на кнопку Заполнить (для заполнения списка физических лиц) и далее на кнопку Заполнить доходы, налоги (рис. 2).

Рис. 2

❗В рассматриваемом примере в список Физические лица попал также сотрудник Сергеев С.С., по которому в учете уже отсутствуют доходы по базе Районные, северные надбавки из-за того, что в июле для регистрации отзыва из отпуска был введен документ-исправление, в котором сторнировано начисление с выделением долей РК и СН и взамен начислена оплата с общей суммы среднего заработка. Табличные части Сведения о доходах, Предоставленные вычеты, Налог исчисленный, Налог удержанный в этом случае не заполнятся, по нему программа позже проанализирует и уточнит учет НДФЛ на вкладке Исправления.

4. По кнопке Создать операции по всем физ.лицам будут автоматически созданы непроведенные документы Операция учета НДФЛ (раздел Налоги и взносы – См. также). Также появится окно с сообщением о количестве обработанных физических лиц (рис. 3).

Рис. 3

❗ После проведения созданных обработкой документов Операция учета НДФЛ доходы по начислениям с долями РК и СН в среднем заработке в учете НДФЛ будут перенесены на код и категорию «основного» начисления. Также с налоговой базы Районные, северные надбавки на Основную налоговую базу перенесется соответствующая сумма налоговых вычетов и исчисленного налога, а также будет выполнен зачет между налоговыми базами суммы удержанного НДФЛ в размере, соответствующем сумме исчисленного налога.

5. Для обработки документов-исправлений, в которых были отменены доли РК и СН в среднем заработке и взамен начислена оплата с общей суммы среднего заработка без выделения долей, на закладке Исправления – Документы-исправления нужно нажать на кнопку Заполнить документами-исправлениями (рис. 4).

Рис. 4

❗ На закладке Документы-исправления будут заполнены все документы-исправления, в которых зарегистрировано сторно «долевых» начислений. При этом на закладке Исправления – Корректировка исправлений заполнятся только те из них, в которых взамен «долевых» начислений РК и СН в среднем заработке была начислена оплата без выделения «долей».

6. После этого на закладке Исправления – Корректировка исправлений следует нажать на кнопку Создать документы по исправлениям (рис. 5). В результате выполнения обработки в рассматриваемом примере будет создан документ Операция учета НДФЛ по работнику Сергеев С.С., по которому изначально отпуск был начислен с выделением «долей» РК и СН, а при отзыве из отпуска – уже с общей суммы среднего заработка без выделения «долей». Документ-операцию необходимо провести.

Рис. 5

7. После проведения документа Операция учета НДФЛ нужно вернуться на закладку Физические лица и нажать на кнопку Заполнить доходы, налоги. По сотруднику Сергеев С.С. автоматически заполнятся данные для пересмотра по налоговым базам сумм доходов, исчисленного и удержанного НДФЛ по исправленным документам, которые при первоначальном заполнении не попали в выборку (рис. 6).

Рис. 6

8. Заполненные сведения по сотруднику Сергеев С.С. необходимо обработать по кнопке Создать операции по всем физ.лицам и провести созданный обработкой документ Операция учета НДФЛ.

9. После выполнения обработки и проведения автоматически созданных документов Операция учета НДФЛ помесячно с начала года нужно заполнить документы Перерасчет НДФЛ (раздел Налоги и взносы), например, с месяцем перерасчета Февраль 2025 (рис. 7).

Рис. 7

В результате перерасчета по сотруднику Пушкин П.С. на дату получения дохода 31.01.2025 в таблице заполнился налог к удержанию в связи с предоставлением вычета задним числом. Необходимо удалить эту строку перерасчета, поскольку налог уже был пересчитан с учетом вычета в последующих месяцах при расчете зарплаты.

По сотруднику Шмелёв И.И. на дату получения дохода 06.02.2025, на которую с помощью обработки был создан документ Операция учета НДФЛ, по той же категории дохода возникла сумма налога к возврату по ставкам 13 и 15% и сумма налога к удержанию по ставке 20%. Для исправления несоответствия между ставками в соответствующем документе Операция учета НДФЛ нужно вручную перенести суммы налога по категории Оплата труда (основная налоговая база) со ставок 13 и 15% на ставку 20% (рис. 8, 9).

Рис. 8

Рис. 9

После выполнения «переноса» при повторном заполнении документа Перерасчет НДФЛ за Февраль 2025 по сотруднику Шмелёв И.И. по Основной налоговой базе (рис. 10) отобразится только налог к уплате.

Рис. 10

Перерасчет по базе Районные, северные надбавки по ставкам 13% и 15% по сотруднику Шмелёв И.И. инвертируется при вводе документа с месяцем перерасчета Март 2025 (в документе Перерасчет НДФЛ за Март 2025 заполнится налог по ставке 13% в размере -5 353 руб., по ставке 15% - в размере 6 176 руб.).

10. После проверки всех перерасчетов в проведенных документах Перерасчет НДФЛ следует изменить месяц перерасчета на текущий месяц расчета (Июль 2025) без перезаполнения. Это необходимо сделать, чтобы выполненный перерасчет налога отразился в Отчетах по зарплате (раздел Зарплата) и в документах Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Бухучет) в текущем периоде.

В рассматриваемом примере в результате проведения двух документов Перерасчет НДФЛ в Июле 2025 будет зарегистрирован только налог к уплате по ставке 20% в размере 51 058 руб., который будет удержан при выплате зарплаты за вторую половину июля.

11. Для того, чтобы выполненный перерасчет исчисленного налога заполнился в корректирующем расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2025 года (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность – папка Отчетность по физлицам), перед автоматическим заполнением отчета по кнопке Заполнить нужно временно указать дату подписи на Титульном листе – 31.07.2025.

12. Показатели строки 170 Сумма налога, не удержанная налоговым агентом в Разделе 2 в размере доудержанных при выплате зарплаты за вторую половину июля сумм налога в связи с пересмотром учета НДФЛ можно очистить вручную. 

13. Сравнить показатели первичного и корректирующего отчетов 6-НДФЛ (с 2021 года) можно по кнопке Сравнить (рис. 11).

Рис. 11

При сравнении первичного и корректирующего отчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года можно увидеть, что общая сумма по всем показателям Раздела 1 и Раздела 2 осталась неизменной. Изменятся только суммы в разрезе КБК и ставок налога. 

В материале использованы фото: fizkes / Shutterstock / Fotodom.