Операции, которые не облагаются НДС или освобождены от налога, должны указываться в Разделе 7 декларации по НДС. Если налогоплательщик получает от ИФНС требования о представлении пояснений (документов) для подтверждения применения льготы по НДС, вместо пакета документов можно представить в электронном виде реестр документов, который подтверждает обоснованность применения налоговых льгот с учетом кодов операций. Эксперты 1С рассказывают, как в «1С:Бухгалтерии 8» учитывать НДС по необлагаемым операциям, заполнять Раздел 7 декларации по налогу и реестр подтверждающих документов.

При аренде государственного (муниципального) имущества, имущества федеральной территории «Сириус» у органов госвласти и местного самоуправления налоговый агент-арендатор имущества должен исчислить и уплатить НДС. Эксперты 1С рассказывают о порядке исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами в «1С:Бухгалтерии 8» при аренде государственного (муниципального) имущества в связи с новой методикой учета в условиях ЕНС в программе с 2024 года^*.

С 01.01.2024 при ввозе товаров на территорию РФ из государств – членов ЕАЭС на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров обязанность по уплате НДС возлагается на организацию (ИП) – поверенного, комиссионера, агента. ФНС России в письме от 04.04.2024 №СД-4-3/3936@ разъяснила, что налогоплательщик-покупатель (комитент, доверитель, принципал) имеет право на вычет НДС, уплаченной посредником, после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, в том числе подтверждающих уплату НДС посредником. 

Эксперты 1С рассказывают о порядке отражения в «1С:Бухгалтерии 8» комитентом вычета суммы НДС, исчисленной и уплаченной в бюджет комиссионером при ввозе товаров с территории государств – членов ЕАЭС.

С 01.01.2024 в случае, если документы (их копии), обосновывающие правомерность применения нулевой ставки НДС, не собраны в течение сроков, установленных НК РФ, моментом определения налоговой базы по реализованным товарам (работам, услугам) является последнее число квартала, на который приходится истечение соответствующего срока. Эксперты 1С рассказывают о порядке исчисления и уплаты НДС при экспорте несырьевых товаров, если пакет документов не собран в течение 180 дней с даты отгрузки товаров на экспорт, и об отражении операций в «1С:Бухгалтерии 8» с 01.01.2024.

В связи с введением с 01.01.2023 в РФ единого налогового счета (ЕНС) налоговые агенты по НДС при приобретении работ (услуг) у иностранного лица исчисленную сумму налога уплачивают в бюджет в общеустановленном порядке – равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Право на вычет НДС у российского заказчика, приобретающего услуги (работы) у иностранного лица и исполняющего обязанности налогового агента, возникает в том налоговом периоде, в котором произведено исчисление суммы НДС в качестве налогового агента и услуги приняты к учету. Эксперты 1С рассказывают о порядке исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами в «1С:Бухгалтерии 8» в связи с новой методикой учета в программе с 2024 года в условиях ЕНС.

Стороны сделки вправе определить порядок взаиморасчетов в договоре в иностранной валюте в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". Эксперты 1С рассматривают на примере порядок отражения в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0 операций по учету НДС и вычетов по налогу при приобретении российской организацией работ по договорам в иностранной валюте у филиала иностранной организации, состоящего на учете в налоговом органе РФ.

Вышел июньский электронный номер журнала «БУХ.1С».

С 01.01.2023 налоговые агенты по НДС при приобретении работ (услуг) у иностранного лица исчисленную сумму НДС уплачивают в бюджет в общеустановленном порядке - равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Изменения связаны с введением в РФ с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС). Также скорректирован порядок принятия к вычету НДС, исчисленного налоговым агентом. С 01.01.2023 из условий принятия к вычету НДС исключено требование его уплаты одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту. Эксперты 1С рассказывают об изменениях и о порядке отражения с 01.01.2023 налоговыми агентами по НДС уплаты налога и заявления налогового вычета в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0.

Мы продолжаем серию «Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8», в которой регулярно рассказываем об изменениях в новых версиях решения, о том, что в них появилось интересного, важного и полезного для бухгалтера.

По нормам НК РФ налоговая база по НДС в некоторых случаях определяется как разница между ценой реализуемого имущества (товаров, имущественных прав) и ценой приобретения, а сумма НДС исчисляется с применением расчетной налоговой ставки (10/10, 20/120). Такой порядок применяется, в частности, при продаже имущества, принятого на учет с "входным" НДС; при продаже сельхозпродукции, приобретенной у физлиц (не индивидуальных предпринимателей (ИП)); при перепродаже автомобилей, мотоциклов, отдельных видов электронной, бытовой техники по специальному перечню; при перепродаже (уступке) некоторых видов имущественных прав. В "1С:Бухгалтерии 8" начиная с версии 3.0.125 можно автоматически исчислять НДС с межценовой разницы.