Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

1С-Отчетность за I квартал 2021 года - на что обратить внимание

13.04.2021
Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал

1С-Отчетность за I квартал 2021 года - на что обратить внимание
Отчетная кампания по представлению отчетности по окончании I квартала 2021 года стартует 01.04.2021. Подробную информацию о сроках представления отчетов и уплаты налогов см. в 1С:ИТС в "Календаре бухгалтера". В "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 доступен сервис "Список задач" (календарь бухгалтера), который автоматически можно настроить в зависимости от потребностей конкретной организации. В этой статье эксперты 1С рассказывают об основных изменениях законодательства, действующих с 2021 года, а также об особенностях составления и представления отчетных форм за I квартал 2021 года в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0. О сроках реализации законодательных изменений можно узнать в "Мониторинге законодательства".

НДФЛ

Начиная с отчетности за I квартал 2021 года применяется новая форма расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также формат представления расчета в электронной форме (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Представить отчет в ИФНС за I квартал 2021 года следует не позднее 30.04.2021.

Новая форма объединила расчет по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ, которая теперь является Приложением № 1 к расчету. При этом сама форма расчета 6-НДФЛ изменилась существенно (как в части Раздела 1, так и в части Раздела 2).

Форма справки о доходах и суммах налога физического лица (бывшей справки 2-НДФЛ) в целом не изменилась. Представляется она, как и раньше, только за год, только теперь в составе расчета 6-НДФЛ. Сумму дохода, с которого налоговым агентом не удержан НДФЛ, а также сумму неудержанного налога теперь следует указывать в отдельном Разделе 4 справки.

Сведения о невозможности удержать НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога налоговый агент должен представить также по форме расчета 6-НДФЛ (п. 2 Приказа № 753), при этом заполняется Титульный лист и Приложение № 1 к расчету.

Приказ № 753 также включает форму справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах НДФЛ, которую налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям. Форма указанной справки не изменилась по сравнению с действующей.

1С:ИТС
Подробный комментарий экспертов 1С к Приказу № 753 см. в разделе "Консультации по законодательству". О составлении отчетности по налогу на доходы физических лиц в программах 1С - на сайте 1С:ИТС.

В "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 расчет по новой форме 6-НДФЛ добавлен в состав форм регламентированной отчетности начиная с версии 3.0.86. Автозаполнение Раздела 1 формы 6-НДФЛ и расшифровка его показателей поддержаны начиная с версии 3.0.89.

Страховые взносы

С 2021 года применяется обновленная форма расчета по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@, далее - РСВ, Расчет). По этой форме нужно было отчитываться начиная с отчетности за 2020 год. За I квартал 2021 года РСВ следует представить в ИФНС не позднее 30.04.2021.

Основные изменения, актуальные для Расчета за I квартал 2021 года:

  • на Титульном листе добавлено поле для указания среднесписочной численности работников. Если Расчет заполняется обособленным подразделением, которое отчитывается за себя самостоятельно, поле "Среднесписочная численность" не заполняется. Сведения о среднесписочной численности работников представляются в составе Расчета в налоговый орган по месту нахождения организации, рассчитанные исходя из численности работников головного подразделения организации и его обособленных подразделений (письмо ФНС России от 22.01.2021 № БС-4-11/663@);

  • добавлены новые коды тарифа плательщика, в том числе код "22" - для плательщиков, разрабатывающих и проектирующих изделия электронной компонентной базы и электронную (радиоэлектронную) продукцию. Данный код применяется начиная с отчетности за I квартал 2021 года;

  • в Разделе 3.2.1 добавлены новые коды категории застрахованного лица;

  • к Разделу 1 расчета добавлено новое Приложение 5.1, которое с отчета за I квартал 2021 года должны заполнять плательщики, имеющие право на пониженные тарифы взносов. Это организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, а также деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

Контрольные соотношения (КС) для РСВ были приведены в письме ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ (с изменениями и дополнениями).

ФНС России уточнила указанные КС в письме от 19.02.2021 № БС-4-11/2124@. Поправки учитывают актуальные изменения законодательства.

В "1С:Предприятии" возможность проверки показателей расчета по страховым взносам на соответствие обновленным контрольным соотношениям поддерживается с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в "Мониторинге законодательства".

1С:ИТС
Подробнее о составлении расчета по страховым взносам в программах 1С см. в разделе "Консультации по законодательству".

Налог на прибыль

С 01.01.2021 действует обновленная форма декларации по налогу на прибыль, а также ее формат электронного представления и порядок заполнения (приказ ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@). По этой форме нужно было отчитываться начиная с отчетности за 2020 год.

За I квартал 2021 года декларацию по налогу на прибыль организаций следует представить в ИФНС не позднее 28.04.2021.

Наиболее важное изменение затронуло организации, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений и включены в соответствующий реестр (Федеральный закон от 01.04.2020 № 69-ФЗ).

Для таких организаций теперь предназначено Приложение № 2 к декларации.

Остальные поправки носят технический характер. В том числе поправки коснулись организаций с обособленными подразделениями. В письме от 19.02.2021 № СД-4-3/2143@ ФНС России разъяснила порядок применения кодов в декларации по прибыли, в том числе при составлении декларации по обособленному подразделению.

Напомним, при составлении Приложения № 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" по реквизиту "Расчет составлен (код)" указываются коды:

  • "1" - по организации без входящих в нее обособленных подразделений;

  • "2" - по обособленному подразделению;

  • "3" - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода.

Если на территории одного субъекта РФ находится несколько обособленных подразделений, то организация может принять решение об уплате налога в бюджеты каждого субъекта РФ централизованно через ответственные обособленные подразделения (централизованный порядок уплаты налога в бюджеты субъектов РФ). В этом случае в Приложении № 5 к Листу 02 по реквизиту "Расчет составлен (код)" указывается код "4" - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.

Согласно приказу ФНС России от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655@ код "4" теперь применяется и в том случае, если при централизованном порядке в каком-либо субъекте РФ находится только одно обособленное подразделение.

В письме от 19.02.2021 № СД-4-3/2143@ ФНС России уточнила, что код "4" в Приложении № 5 к Листу 02 применяется также в случае, если в регионе находится только головная организация. Таким образом, организация, уплачивающая налог в бюджеты субъектов РФ централизованно, в Приложении № 5 к Листу 02 в поле "Расчет составлен (код)" должна указывать код "4", за исключением случаев, когда организация прекратила деятельность в конкретном регионе. Только тогда в поле "Расчет составлен (код)" может быть указан код "3".

Учет по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений и автоматическое заполнение Приложений № 5 к Листу 02 поддерживается в "1С:Бухгалтерии 8 КОРП". Начиная с версии 3.0.90 Приложения № 5 к Листу 02 заполняются с учетом новых разъяснений ФНС России.

1С:ИТС
Подробнее о составлении декларации по налогу на прибыль организаций см. в разделе "Консультации по законодательству".

НДС

Декларацию по НДС за I квартал 2021 года следует представить не позднее 26.04.2021 (25.04.2021 приходится на воскресенье) по форме, утв. приказом ФНС России от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.

В I квартале 2021 года в отчетности по НДС изменений нет, но они планируются в ближайшее время. Минфин России подготовил проект изменений форм и правил заполнения документов, применяемых при расчетах НДС. Основные поправки связаны с введением с 01.07.2021 системы прослеживаемости товаров, которые повлекут изменения в формах:

  • счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры;

  • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур;

  • книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним.

В учетных решениях "1С:Предприятие 8" все необходимые изменения, связанные с учетом прослеживаемых товаров и представлением сведений в ИФНС, будут поддержаны после утверждения соответствующего Постановления Правительства РФ и его опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в "Мониторинге законодательства".

Подробнее об изменениях в документах, связанных с прослеживаемостью товаров, см. на сайте БУХ.1С.

О системе прослеживаемости товаров и отражении в программе "1С:Бухгалтерия 8" см. видеозапись лекции с участием представителя ФНС России и эксперта 1С.

Помимо этого, с 01.07.2021 действует новая редакция статьи 80 НК РФ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ), согласно которой отчетность считается непредставленной при наличии хотя бы одного из обстоятельств из закрытого перечня. Среди этих обстоятельств - невыполнение контрольных соотношений (КС) показателей декларации по НДС. Обновленные контрольные соотношения разрабатывает ФНС России.

После утверждения соответствующих нормативных правовых актов нововведения будут поддержаны в программах 1С с выходом очередных версий. 

В 1С:Лектории 18.03.2021 состоялась онлайн-лекция "НДС: изменения правил применения и порядка формирования отчетности в 2021 году" с участием О.С. Думинской (ФНС России) и эксперта 1С. Видеозапись доступна для просмотра на сайте 1С:ИТС.

1С:ИТС
Подробнее об отчетности по НДС см. в разделе "Консультации по законодательству".

Налог на имущество

Напомним, что начиная с отчетности за 2020 год для налогоплательщика отменена обязанность ежеквартального представления расчетов по авансовым платежам по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом авансовые платежи в течение года по-прежнему необходимо начислять и перечислять в сроки, которые установлены соответствующим региональным законодательством (п. 2 ст. 383 НК РФ).

В "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 настройка уплаты авансовых платежей по налогу на имущество выполняется в форме Настройки налогов и отчетов (раздел Главное - Настройки - Налоги и отчеты).

Автоматический расчет авансовых платежей, а также налога по итогам года выполняется в конце квартала при проведении регламентной операции Расчет налога на имущество, входящей в обработку Закрытие месяца. Также налог можно рассчитать из списка Задачи организации (раздел Главное - Задачи - Задачи организации) по сроку уплаты налога.

1С:ИТС
Об особенностях расчета налога на имущество организаций в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0 см. в разделе "Консультации по законодательству".

Транспортный и земельный налоги

Начиная с отчетности за 2020 год отменены декларации по транспортному и земельному налогам (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ, приказ ФНС России от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@). При этом налогоплательщики обязаны самостоятельно рассчитать и уплатить указанные налоги, а также суммы авансовых платежей (п. 1 ст. 362, п. 2 ст. 396 НК РФ).

С 2021 года сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций (сроки уплаты авансовых платежей) устанавливаются НК РФ, а не региональными или муниципальными законодательными актами, причем сроки эти единые (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Авансовый платеж по транспортному и земельному налогам за I квартал 2021 года следует уплатить не позднее 30.04.2021.

При этом, согласно Закону № 325-ФЗ, авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются, если они не отменены региональным законом, а авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются, если они не отменены муниципальными законодательными актами, законами городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.

В "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 настройка уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам выполняется в форме Настройки налогов и отчетов. В разделе Транспортный налог по гиперссылке Уплата авансовых платежей следует перейти в список регионов, где зарегистрированы транспортные средства, и установить флаг Уплачиваются авансы, если платежи не отменены региональным законом (рис. 1).

Рис._1._Настройка_транспортного_налога.jpg

Рис. 1. Настройки по транспортному налогу

В разделе Земельный налог по гиперссылке Уплата авансовых платежей следует перейти в список налоговых органов, где зарегистрированы земельные участки, и установить флаг Уплачиваются авансы, если платежи не отменены муниципальным законодательством.

Как в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0 настроить сроки уплаты транспортного и земельного налогов

 

Расчет авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, а также налогов по итогам года выполняется в конце квартала при проведении соответствующих регламентных операций при закрытии месяца. Также налог можно рассчитать из списка Задачи организации по сроку уплаты налога.

Задачи по уплате авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, а также по уплате налогов по итогам года будут отображаться в списке Задачи организации согласно Закону № 325-ФЗ и в соответствии с выполненными настройками.

Детальный расчет налогов (авансовых платежей по налогам) приводится в справках-расчетах Расчет транспортного налога и Расчет земельного налога.

С 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС России направляет организациям сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Сроки отправки таких сообщений - не позднее 6 месяцев со дня истечения сроков уплаты каждого из этих налогов (то есть по налогам за 2020 год - не позднее 01.09.2021).

Организации направляется требование об уплате налога, если окажется, что уплачено налога меньше (п.п. 4-7 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Если у организации имеются льготы по транспортному и (или) земельному налогам, то она представляет в инспекцию заявление о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогам (утв. приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@). Заявление о налоговой льготе за 2020 год целесообразно представить в течение I квартала 2021 года.

Форма и электронный формат заявления о предоставлении льготы по транспортному и земельному налогам поддержаны в "1С:Бухгалтерии 8".

1С:ИТС
Подробнее о расчете транспортного и земельного налогов в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 см. в разделе "Инструкции по учету в программах 1С". Когда организации должны сообщать в инспекцию о наличии транспортных средств и земельных участков, см. в разделе "Консультации по законодательству".

Патентная система налогообложения

С 01.01.2021 индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), получили возможность уменьшать налог на уплаченные страховые взносы и пособия по временной нетрудоспособности (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, введен Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Такую возможность имеют плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) с объектом "доходы". Но, в отличие от упрощенцев, плательщики патента не представляют отчетность в ИФНС.

Поэтому ИП должен уведомить ИФНС об уменьшении налога в бумажной или электронной форме. Рекомендованная форма уведомления направлена письмом ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@ (представляется с 01.02.2021). Форма состоит из Титульного листа, Листа А и Листа Б.

В Листе А указываются сведения о патентах, по которым производится уменьшение суммы налога, а в Листе Б - данные по страховым платежам (взносам) и пособиям, которые уменьшают сумму налога при патентной системе.

Указанная форма и формат электронного представления доступны в рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления начиная с версии 3.0.87 "1С:Бухгалтерии 8". По команде Создать в открывшейся форме Виды уведомлений выбирается Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов из папки Патентная система (рис. 2).

Рис._2._Уведомление.jpg

Рис. 2. Уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов

При совмещении патента с другими системами налогообложения (общей или упрощенной) в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 расходы распределяются пропорционально доходам. Расчет сумм расходов, уменьшающих патент, выполняется при закрытии последнего месяца квартала.

Как в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) подготовить и отправить в ФНС уведомление об уменьшении патента на сумму страховых платежей (взносов) и пособий

 

1С:ИТС
Подробнее о патентной системе налогообложения см. в разделе "Консультации по законодательству".

Статистическая отчетность

Статистическую отчетность организации и ИП теперь должны представлять только в электронном виде. Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 29.11.2007 № 282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в РФ" (Федеральный закон от 30.12.2020 № 500-ФЗ). Изменения действуют уже с 30.12.2020. Для субъектов малого предпринимательства действует отсрочка по переходу на электронный формат представления статотчетности до 01.01.2022.

Для адаптации бизнеса к новым условиям сбора отчетности Росстат временно продолжает прием первичных статистических данных на бумажном носителе.

Индивидуальный перечень форм федерального статистического наблюдения, которые должны представлять организации и ИП, можно найти на сайте Росстата.

В "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 состав форм регламентированной отчетности регулярно пополняется новыми формами статистики в соответствии с законодательством РФ. Если необходимая форма статистической отчетности отсутствует, ее можно получить с помощью универсального отчета статистики.

В списке регламентированных отчетов 1С-Отчетности он называется Статистика: Прочие формы.

1С-Отчетность - отправка отчетов в контролирующие органы из 1С

Весь функционал для работы с отчетностью и электронным документооборотом с контролирующими органами в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 объединен в едином рабочем месте 1С-Отчетность. Подробнее о сервисе 1С-Отчетность см. на Портале 1С:ИТС.

Ознакомиться с обзором механизмов и возможностей регламентированных отчетов по заполнению, проверке, выгрузке и пр., которые помогают бухгалтеру в работе, на примере "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 можно в статье "1С-Отчетность: гибкая настройка и функциональные возможности".

От редакции. В 1С:Лектории 15.04.2021 состоится онлайн-лекция экспертов 1С "1С-Отчетность - новое в отчетности за I квартал 2021 года, особенности составления отчетов в программах 1С". Зарегистрироваться на мероприятие можно на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория.


Поделиться с друзьями:

Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий

Предложения партнеров
Обучение пользователей продуктов 1С