Вопросы учета и налогообложения зарплаты в государственных (муниципальных) учреждениях в 2013 году. "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8": ответы на вопросы слушателей семинара "1С:Консалтинг"

Вопросы учета и налогообложения зарплаты в государственных (муниципальных) учреждениях в 2013 году. "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8": ответы на вопросы слушателей семинара "1С:Консалтинг"

В целях оказания консультационной и методической поддержки бухгалтерским службам государственных и муниципальных учреждений более 70 партнеров фирмы «1С» в 50 городах России проводят очередной семинар «1С:Консалтинг», посвященный актуальным вопросам учета и налогообложения зарплаты в государственных (муниципальных) учреждениях в 2013 году с применением программного продукта «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» http://v8.1c.ru/budghrm/.

В программе семинара:

• Оплата труда работников государственных (муниципальных) учреждений и актуальные вопросы и направления дальнейшего развития
• Новые правила расчета и размеры пособий по государственному социальному страхованию
• Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2013-2014 г.г.
• Налог на доходы физических лиц. Изменения 2012-2013 г.г.
• Средняя заработная плата. Шаги по ее расчету
• Расчет зарплаты и социальных пособий в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" на практических примерах
• Ответы на вопросы

По предварительным данным, оперативно полученным от партнеров «1С», в регионах семинар посетили уже более 2000 слушателей.

Методическая поддержка участников семинара

К семинарам, независимо от того, где они проводятся, предъявляются одинаковые требования по методическому обеспечению участников, по тематическому наполнению и полноте раскрытия рассматриваемых вопросов. Всем слушателям семинара предоставляются методические материалы фирмы «1С», в которых отражены материалы выступлений и практические примеры.

В первом разделе пособия представлены актуальные вопросы оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений. Во втором разделе рассматриваются практические аспекты применения новых правил расчета и размеры пособий по социальному страхованию. В третьем разделе подробно излагается порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2013-2014 г.г. В четвертом разделе рассмотрены изменения по НДФЛ в 2012-2013 годах В пятом разделе на примерах представлен пошаговый порядок исчисления среднего заработка для расчета отпускных, компенсаций за отпуск, дней служебной командировки, выходного пособия и т.д. Отдельный раздел посвящен расчету зарплаты и социальных пособий и страховых взносов в «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения» на практических примерах

Надеемся, что пособие поможет бухгалтеру государственного учреждения качественно вести учет расчетов по оплате труда в программе "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8".

Ответы на вопросы слушателей семинара

Как показывает практика, у бухгалтеров много вопросов, которые возникают в их повседневной работе, на все эти вопросы можно получить ответы на семинаре «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в государственных (муниципальных) учреждениях в 2013 году. Применение "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» http://www.1c.ru/news/events/event.jsp?id=693. С некоторыми ответами на вопросы слушателей предлагаем Вам ознакомиться.

Считаем пособие дважды. Если есть заработок за два года, то сначала считается пособие, исходя из заработка. Затем исчисляется пособие, исходя из МРОТ, с умножением на коэффициент использования рабочего времени. Выплата сотруднику осуществляется, исходя из максимальной суммы пособия.

Например, заработок сотрудника за 2 года составляет 110 тыс. руб. Среднедневное пособие, исходя из заработка составит 110000/730 = 150,68 руб. Среднедневное пособие, рассчитанное исходя из МРОТ, будет равно (5205*24)/730 = 171,12 руб. Однако если при этом внешний совместитель работает по 4 часа в день, коэффициент составит 0,5. Соответственно, среднедневное пособие, рассчитанное исходя из МРОТ (государственная гарантия), должно быть умножено на 0,5 и составит 85,56 руб. Следовательно, выплате подлежит пособие, исчисленное исходя из фактического заработка сотрудника.

В случае, если работодатель расположен в местности с особыми климатическими условиями, сумма гарантированного пособия должна быть увеличена на районный коэффициент (федеральный).

Порядок расчета пособия с учетом гарантированного минимума в 2013 году не менялся. Подробно примеры расчета рассматриваются в книге «Учет и оплата труда работников государственных и муниципальных учреждений: актуальные вопросы. Применение «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8». Подробнее об этом издании см. http://v8.1c.ru/metod/books/book.jsp?id=391

Да. Это новый страховой случай. Заново должно быть рассчитано пособие. Если это произошло в 2013 году, считаем по новым правилам.

Да. Если отпуск по уходу за ребенком оформляет дедушка, то нужны справки от мамы и папы, что пособие не получают. Справки от бабушки не нужны.

В такой ситуации лучше продлевать отпуск. По поводу выплаты двойного среднего заработка за один и тот же календарный день работодателю будет не на что сослаться, нет таких нормативных актов или официальных разъяснений. В этом случае нужно будет подавать в суд, и опираться только на решение суда по данному вопросу.

Да, имеет право. НК РФ не запрещает предоставления стандартного вычета в случае заключения с работником договора гражданско-правового характера. Но желательно помимо заявления о количестве детей и о том, какими по счету они являются, взять у сотрудника также заявление, содержащее информацию о том, что с начала календарного года работник у других работодателей по трудовым или гражданско-правовым договорам занят не был, вычеты на детей не получал. Также должно быть указано, что нормы законодательства, позволяющие получить стандартный налоговый вычет главным бухгалтером (бухгалтером) разъяснены. В этом случае ответственность с работодателя как с налогового агента снимается, даже если у налогового органа будет информация о том, что у сотрудника были другие доходы.

Это пособие не облагается ни взносами (пп.д п.2 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24.07.2012 № 212-ФЗ), ни НДФЛ (пп.3 ст. 217 НК РФ). Исключение в части налогообложения НДФЛ составляют выплаты пособия при увольнении в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Не совсем корректно сформулирован вопрос. Правильнее вопрос поставить так: «Перерассчитываются ли НДФЛ и взносы при удержании за неотработанные дни отпуска?»

Да, перерассчитывать допускается. НДФЛ при этом возвращается сотруднику, а взносы зачитываются в целом по организации.

Компенсация - КОСГУ 290, взносы - 213. Правило, согласно которому взносы уплачиваются по тому же КОСГУ, что и выплата, относится только к 220-м КОСГУ. Все остальные (КОСГУ 211, 212, 290) - начисление взносов производится по КОСГУ 213.

С момента получения статуса. Так как предельная база исчисляется по застрахованному лицу. До этого момента работник не был застрахованным лицом.

С момента предоставления документа с названием «Разрешение на временное проживание на территории Российской Федерации». Этот документ выдается ФМС, это не запись в паспорте или что-то подобное.

Нет, необходимо соблюдать требования Инструкции и казенному учреждению использовать счет 30403.

Если за счет вычетов «минус» по налогу возникает в течение года, можно зачесть в последующие месяцы.

Если же «минус» возникает по итогам года, то у этой сотрудницы облагаемая база и НДФЛ равны нулю. Никаких возвратов законодательством в данном случае не предусмотрено. Исключение - наличие в этом же налоговом периоде доходов от аренды и иные аналогичных доходов. В этом случае сотрудница подает налоговую декларацию 3-НДФЛ и предъявляет недополученные стандартные вычеты. Но НДФЛ с «минусом» по итогам года (налогового периода) быть не может.

Да, законодательство предусматривает такую возможность. Но есть следующие проблемы. Во-первых, согласно нормам законодательства (п. 1 Порядка выдачи справки о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, на которую были начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой, и текущий календарный год, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития РФ от 17 января 2011 г. № 4н) справка выдается за два года, предшествующих году увольнения, или году обращения за справкой. Однако органы ФСС разъясняют, что работодатель вправе выдать справку за любые годы, когда сотрудник у него работал, так как норма закона № 255-ФЗ о замене лет более важна, чем требования к порядку выдачи справки.

Как правило, этот вопрос находится в ведении учредителя. В законодательстве четких норм по этому поводу нет. Желательно, что бы принятый порядок нашел свое отражение в трудовом договоре. Не будет нарушением в этом случае, если приказ будет издан по учреждению, и в трудовой книжке в качестве работодателя будет фигурировать муниципальное учреждение.

Во-первых, Верховный суд заявляет, что день отъезда в выходной (праздничный) день должен оплачиваться не менее чем в двойном размере оклада (тарифной ставки). За день приезда - также. По всем остальным дням, которые не приходятся на дни в пути, необходим приказ о привлечении к работе в выходные (праздничные) дни в пункте командировки. При наличии приказа - оплата в двойном размере, если приказа нет - не оплачивается вообще.

Согласно Положению об особенностях направления работников в служебные командировки (п. 5 Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749) оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации. Согласно ст. 153 ТК, не менее двойного размера оклада (тарифной ставки). Если в локальных нормативных актах указано, что в размере 2-й средней заработной платы, то платим из расчета средней зарплаты (сказано, что не менее!).

Все зависит от того, как в Положении об оплате труда названа итоговая сумма - должностной оклад (новый)? Тогда расчет ведется от этого нового оклада. Или, например, «рекомендуемый размер оплаты труда с учетом повышающих коэффициентов», как это принято в большинстве федеральных государственных учреждений? В этом случае расчет ведется от базового оклада.

Необходимость перерасчета пособия по беременности и родам военнослужащим и приравненным к ним лицам определяется п.10 Положения, утвержденного постановлением Правительства № 1100, который гласит: «В случае если в период отпуска по беременности и родам произошло повышение окладов по воинским (специальным) званиям и (или) по воинским должностям (штатным должностям, должностям), увеличение окладов по воинским (специальным) званиям в связи с присвоением очередного воинского (специального) звания, а также увеличение иных ежемесячных выплат, указанные изменения учитываются с даты соответствующего повышения (увеличения)».

Что касается Федерального закона от 25 февраля 2011 г. № 21-ФЗ «О внесении изменений в статью 14 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и статьи 2 и 3 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», то этот документ военных и приравненных к ним лиц не касается, он распространяется на гражданских лиц.

Таким образом, пособие по беременности и родам подлежит пересчету в связи с увеличением размера денежного довольствия, произошедшего в период отпуска по беременности и родам.

В этом случае также руководствуемся Постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2009 года № 1100. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком для лиц, указанных в подпункте «б» пункта 1 Положения (матери, проходящие военную службу по контракту, матери либо отцы, проходящие службу в качестве лиц рядового и начальствующего состава в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органах и находящиеся в отпуске по уходу за ребенком), исчисляется исходя из среднего денежного довольствия, рассчитанного за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления отпуска по уходу за ребенком. Таким образом, изменения в расчете пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не коснулись военнослужащих.

Повышение размера денежного довольствия при расчете суммы пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет учитывается только в случае, если они произошло в расчетном периоде либо после расчетного периода до наступления отпуска по уходу за ребенком.

Максимальный размер пособия проиндексирован и в 2013 году составил 9 815,71 руб. плюс районный коэффициент.

Отзывы слушателей и фоторепортажи с семинаров

Семинар «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в государственных (муниципальных) учреждениях в 2013 году. Применение "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» http://www.1c.ru/news/events/event.jsp?id=693, проводимый партнерами «1С», получил высокие оценки специалистов бухгалтерских служб. Результаты анкетирования и отзывы слушателей свидетельствуют о его важности, методической ценности и актуальности.

«Информповолжье» (г. Нижний Новгород)

Компания «РИЦ» (г. Екатеринбург)

Специалист ФЭО ГУ МВД России по УрФО, Буряко Наталья Васильевна: «Приятное впечатление не только об организации семинара, но и от рассматриваемых темах, от самих представителей компании «РИЦ». Лекторы рассказывают подробно, доступно, лаконично, интересно!».

Бухгалтер МБУ «Екатеринбургский консультативно-диагностический центр», Здрогова Ольга Васильевна: «На семинаре получена новая полезная информация, освещены новые законы и разъяснены новые аспекты. Методические материалы очень полные по информации, с примерами».

Главный бухгалтер ФКОУ НПО ФСИН России Профессиональное училище № 244, Коновалова Татьяна Сергеевна: «Получила много новой, полезной информации для себя, необходимой в работе. Лекторы материал излагают четко, отвечают на поставленные вопросы. В методических материалах отражены основные аспекты законодательства, четко, самое необходимое».

Главный бухгалтер ГБУК СО Нижнесинячихинский музей-заповедник им. И.Д. Самойлова, Полянова Ольга Николаевна: «Замечательный семинар, много интересного и очень подробно и доходчиво рассказывали выступающие. Хорошие специалисты, отлично подготовленные, интересно было слушать, ответили на все вопросы подробно. Методические материалы объемные, подробные, полезные. Спасибо!»

«Внедренческий центр Мадьярова» (г. Иркутск)

«ГЭНДАЛЬФ» (г. Ростов-на-Дону)

«ГАЛЭКС» (г. Барнаул)

«АВТОР» (г. Йошкар-Ола)

«Логия» (г. Хабаровск)

«Микос» (г. Челябинск)

«Рарус» (г. Новосибирск)

1С:Франчайзи Бюджет Консалтинг (г. Донецк)

Семинар в г. Морозовск

Главный бухгалтер МБУК Грузиновского с.п. «Грузиновский СДК»Донцова Елена Евгеньевна: «Спасибо за семинар, ждем следующей встречи»!

Бухгалтер по з/пл.  МБУК МР УГОЧС МР РО Боброва С.Н.: «Отличный семинар! Освещены актуальные вопросы. Спасибо!»

Ведущий бухгалтер МБУ "ЦСО ГПВ и И" Морозовского района Косенко Светлана: «Прекрасный семинар!»

Главный бухгалтер МКУ МР "УГОЧС МР РО" Бутко Рита Николаевна: «Прослушанные темы актуальны, интересны.»

Семинар в г. Каменск-Шахтинский

Гл. специалист УСЗН г. Донецка Ростовской области Ромащенко Галина Петровна: «Всегда посещаем семинары 1С:Консалтинг", очень доступно, интересно, полезно!»

Специалист 1 категории УСЗН г. Каменск-Шахтинский Зайцева В.Н.: «Спасибо, вся информация доступна и понятна»

Бухгалтер МБУЗ ЦГБ г. Каменск-Шахтинский Тарнова Л.А.:«Семинар проведен профессионально, грамотно, доступно, понятно»

Бухгалтер ГБУСОН РО СРЦ г. Каменск-Шахтинский Томина Л.А.: «Спасибо за хороший, продуктивный семинар»

Главный бухгалтер МБУ СК «Прогресс» Воликова Анна Алексеевна: «Очень полезный семинар! Спасибо!»

«Компания А&Б» (г. Новоуральск)

ППВТИ (г. Пермь)

Главный бухгалтер Департамента дорог и транспорта г. Перми Ватиева Елена Борисовна: «В семинаре подобного уровня я приняла участие в первый раз и считаю участие в нем очень полезным для себя. На семинаре «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в государственных (муниципальных) учреждениях в 2013 году» специалистами компании ООО «ППВТИ» были грамотно раскрыты аспекты применения программы «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8». На практике рассмотрены новые правила расчета пособий по государственному социальному страхованию и средней заработной платы.

Полезной была и информация о комплексном сервисном обслуживании ИТС, а также о простом и удобном сервисе отправки электронной отчетности «1С:Отчетность».

Ведущие семинара грамотно и развернуто ответили на все вопросы, заданные в ходе проведения семинара». Благодарю компанию ООО «ППВТИ» за проведение семинара «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в государственных (муниципальных) учреждениях в 2013 году

НордИС (г. Плесецк, Архангельск, Онега)

Расчетчик Администрации МО «Североонежское» Алёнина Н.В.: «Семинар очень полезен. Спасибо за подробное раскрытие всех заявленных тем, за доступную демонстрацию принципов работы с программой «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8»

Специалист по кадрам муниципального бюджетного образовательного учреждения Средняя общеобразовательная школа №1 города Мирного Архангельской области  Каракулова Е.В.: «Все темы семинара раскрыты полностью. На все интересующие меня вопросы получила содержательный ответ от специалистов «НордИС».

Бухгалтер по расчету зарплаты МАОУ "Ягринская гимназия" Тушина Г.Л.: «Рекомендации по работе с программой «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8» очень грамотные и понятные. Всё понравилось. Большое спасибо!»

Бухгалтер по расчету заработной платы ГБУ культуры Архангельской области "Архангельский театр драмы имени М.В. Ломоносова" - Дорофеева В.А.: «Благодарю компанию «НордИС»за прекрасно организованный и актуальный семинар. Очень важная тема, особенно качественно раскрыты практические примеры применения «1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8".

Ведущий специалист муниципального казенного учреждения "Управление образования Администрации Северодвинска" Ершов В.И. : «Семинар 1С:Консалтинг посетил впервые. Благодарю специалистов «НордИС» за отлично организованное мероприятие. Хочется отметить высокий профессионализм преподавателя, грамотную и доступную подачу как теоретических, так и практических материалов».

НОУ УМЦ «Курс-ИНФОРМ» (г. Нижний Новгород)

ОнЛайн-Сервис (г. Орел)

Приглашаем на ближайший семинар 1С:Консалтинг для госучреждений:

• Учет операций по санкционированию расходов в государственных и муниципальных учреждениях. Применение «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» с 16 апреля по 16 декабря 2013 года
• Налогообложение государственных и муниципальных учреждений. Налоговый учет в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» с 20 июня по 20 декабря 2013 года
• Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2013 году. Применение «1С:Зарплата и управлением персоналом 8» с 11 марта по 28 июня 2013 года