Содержание
Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2013 году. Применение "1С:Зарплата и управление персоналом 8": ответы на вопросы слушателей семинара "1С:Консалтинг"
В целях оказания консультационной и методической поддержки бухгалтерским службам государственных и муниципальных учреждений более 40 партнеров фирмы «1С» в 25 городах России проводят очередной семинар «1С:Консалтинг», посвященный актуальным вопросам учета и налогообложения зарплаты в 2013 году с применением программного продукта «1С:Зарплата и управление персоналом 8».
В программе семинара:
- Оплата больничных и пособий в 2013 году
- Порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2013 году. Учет и отчетность по взносам
- Актуальные вопросы оплаты труда (исчисление среднего заработка, дополнительные выплаты по оплате труда; вопросы исчисления НДФЛ и др.)
- Практические примеры в "1С:Зарплата и управление персоналом 8"
- Ответы на вопросы
По предварительным данным, оперативно полученным от партнеров «1С», в регионах семинар посетили уже более 500 слушателей.
|
Методическая поддержка участников семинара
К семинарам, независимо от того, где они проводятся, предъявляются одинаковые требования по методическому обеспечению участников, по тематическому наполнению и полноте раскрытия рассматриваемых вопросов. Всем слушателям семинара предоставляются методические материалы фирмы «1С», в которых отражены материалы выступлений и практические примеры.
|
|
В первом разделе пособия представлены актуальные вопросы оплаты труда работников. Во втором разделе рассматриваются практические аспекты применения новых правил расчета и размеры пособий по социальному страхованию. В третьем разделе подробно излагается порядок исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды в 2013-2014 г.г. В четвертом разделе рассмотрены изменения по НДФЛ в 2012-2013 годах В пятом разделе на примерах представлен пошаговый порядок исчисления среднего заработка для расчета отпускных, компенсаций за отпуск, дней служебной командировки, выходного пособия и т.д. Отдельный раздел посвящен расчету зарплаты и социальных пособий и страховых взносов в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» на практических примерах |
|
Надеемся, что пособие поможет бухгалтеру предприятия качественно вести учет расчетов по оплате труда в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8". |
|
Ответы на вопросы слушателей семинара
Как показывает практика, у бухгалтеров много вопросов, которые возникают в их повседневной работе, на все эти вопросы можно получить ответы на семинаре «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2013 году. Применение «1С:Зарплата и управлением персоналом 8» http://www.1c.ru/news/events/event.jsp?id=704. С некоторыми ответами на вопросы слушателей предлагаем Вам ознакомиться.
|
В текущем месяце - 780 руб., если речь идет о январе - первом месяце налогового периода, либо о первом месяце работы (получения дохода). Учет доходов при этом ведем нарастающим итогом в течение года. Если в какой либо из месяцев доход будет превышать вычет, предоставляется неиспользованная часть вычетов за предыдущие месяцы. Если по итогам года вычет все же превышает заработную плату (доход), то вычет предоставляется в размере, не превышающем доход.
|
Абз. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ предусматривает, что налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. При этом возврат НДФЛ осуществляется только в том случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета налоговый агент неправомерно удержал налог без учета данного имущественного налогового вычета (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Таким образом, имущественный вычет у налогового агента налогоплательщик вправе получить только с того месяца, в котором он представил в бухгалтерию уведомление, выданное налоговым органом и заявление с просьбой предоставить ему данный вычет.
Если все же в организации имущественный вычет начали предоставлять несвоевременно, то возврат суммы НДФЛ осуществляется в соответствии со ст. 231 НК РФ, а именно:
- на основании письменного заявления налогоплательщика о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ,
- в течение 3-х месяцев с момента получения заявления от налогоплательщика
- в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
В отношении имущественного вычета общая норма пересчета и возврата НДФЛ не применяется.
|
В этом случае сумма исчисленного налога (раздел 5.3) будет меньше суммы удержанного (раздел 5.4). При этом удержанный налог (раздел 5.4) равен сумме перечисленного в бюджет (раздел 5.5).
|
Абз. 2 п. 1 ст. 230 НК РФ предъявляет следующие требования к налоговым регистрам. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно. Они должны содержать:
- сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика,
- вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов,
- суммы дохода
- даты их выплаты,
- статус налогоплательщика,
- даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации,
- реквизиты соответствующего платежного документа.
Как видим, НК РФ не содержит требования ежемесячного указания суммы перечисленного в бюджет НДФЛ по каждому налогоплательщику.
Сумма перечисленного НДФЛ необходима для заполнения раздела 5.5 справки 2-НДФЛ. В данном разделе сумма указывается за налоговый период без разбивки по месяцам.
Таким образом, требование налогового органа неправомерно.
|
Даты начисления, удержания и перечисления налога, реквизиты платежного документа указываются в регистре ежемесячно. Реквизит «Сумма перечисленного налога» требованиями НК РФ не предусмотрен вообще. Сумма перечисленного налога нужна только для заполнения раздела 5.5 справки 2-НДФЛ. Поэтому не будет нарушением, если ежемесячно указывать дату перечисления и реквизиты платежного документа, а сумму перечисленного налога указать один раз в декабре за весь налоговый период.
Однако следует обратить внимание, что форму регистра и порядок отражения в нем аналитических данных разрабатывает налоговый агент самостоятельно. Для пользователей программных продуктов 1С методистами фирмы была разработана форма, учитывающая разнообразные требования как бухгалтеров и расчетчиков зарплаты, так и контролирующих органов. В форме регистра предусмотрено указание суммы перечисленного НДФЛ ежемесячно. При этом распределение уплаченной суммы НДФЛ по сотрудникам в документе производится автоматически. При необходимости сумма распределения может быть откорректирована пользователем вручную.
|
По мнению Минздравсоцразвития, эта выплата облагается страховыми взносами. Такая точка зрения основана на п. 3 ст.9 Федерального закона № 212-ФЗ. В числе компенсационных выплат, не облагаемых страховыми взносами, данная выплата не поименована (по мнению Минздравсоцразвития она с оплатой труда не связана). НДФЛ не облагается как компенсационная выплата, предусмотренная законодательством.
|
По этому вопросу необходимо следить за разъяснениями Минздравсоцразвития. Нынешняя норма законодательства такова, что при повторном приеме на работу сотрудника-иностранца, временно пребывающего на территории РФ, необходимо не только начать исчислять взносы с момента повторного приема, но и исчислить и уплатить взносы за предшествующие месяцы текущего года и сдать корректирующие индивидуальные сведения и РСВ.
|
Да, нужно. Законодательство в настоящее время не связывает между собой обязанность уплаты взносов по дополнительному тарифу с правом на досрочное назначение пенсии.
|
Такое требование не является обоснованным. Постановление Правительства от 15 июня 2007 г. № 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (с учетом изменений и дополнений) предусматривает, что при расчете пособий, исчисляемых исходя из МРОТ, деление осуществляется на 730. См. п.15.3 Постановления, внесенный Постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2013 г. № 145 и распространяющийся на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 г.
|
Год. Норма однозначная. Допустим, отработано 2 месяца. Делим сумму премии на 249 (норма рабочих дней по производственному календарю за 2012 год), умножаем на норму отработанного времени за 2 месяца. См. Постановление № 922.
|
Если премия не за фактически отработанное время, то премия делится на 249 дней.
Отзывы слушателей и фоторепортажи с семинаров
Семинар «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2013 году. Применение «1С:Зарплата и управлением персоналом 8» http://www.1c.ru/news/events/event.jsp?id=704, проводимый партнерами «1С», получил высокие оценки специалистов бухгалтерских служб. Результаты анкетирования и отзывы слушателей свидетельствуют о его важности, методической ценности и актуальности.
«Компания А&Б» (г. Новоуральск)
«ЭРИКОС» (г. Екатеринбург)
Внедренческий центр «1С-Рарус-СПб» (г. Санкт-Петербург)
Бухгалтер компании ООО «Авангард» Забара Наталья: «Большое спасибо! Все изложено понятно, четко. На все вопросы получены четкие ответы»
Бухгалтер МУП Ивангородское АТП Балашова Татьяна: «Очень понравилось. Все доступно»
Бухгалтер ООО «ЧОП «ФОРТ-С» Кузнецова Галина Евгеньевна: «Семинар очень квалифицированно проведен. Познавательно и применительно к практике. Спасибо преподавателям. Пожелания: еще таких же семинаров-тренингов (именно с примерами на практике). Ждем приглашение!»
Бухгалтер ООО «ЧОП «ФОРТ-С» Кучерявая Светлана Петровна: «Все очень понравилось: и теория и практика»
Менеджер по персоналу ЗАО «Ритверц» Родионова Алиса Эрмингельдовна: «Все очень понравилось. Приглашайте еще на такие мероприятия. Большое спасибо!»
Бухгалтер по заработной плате ЗАО «Экспериментальный механический завод»
Шараватова Светлана Анатольевна: «Очень познавательный и полезный тренинг. Буду рада приглашению на следующие подобные мероприятия»
Компания «Автоматизация» (г. Липецк)
«1С-Рарус НН» (г. Нижний Новгород)
ГК «ГЭНДАЛЬФ» (г. Ростов на Дону)
Бухгалтер ООО «Донмикс» Балдычева Ю.В.: «Спасибо большое! Очень понравилось. Информация представлена грамотно, компактно и доступным языком»
Начальник ОК ООО НПФ «Мастеръ» Мартынова И.В.: «Все понравилось! Большое спасибо организаторам!»
