Счет-фактура: статьи, новости, аналитика по изменениям законодательства и 1С

На больших производственных предприятиях в случае восстановления НДС, ранее принятого к вычету, в отношении сложных объектов (сложной продукции) возникает необходимость разузлования продукции до партий покупки материалов (комплектующих и т.д.) и регистрации в книге продаж сотен или даже тысяч входящих счетов-фактур. Это может значительно снизить производительность учетных систем (в т.ч. при формировании налоговой отчетности), не оказывая при этом существенного влияния на уровень налогового контроля, поскольку подлежащая восстановлению сумма НДС в любом случае является результатом бухгалтерских расчетов на основании используемых технологических карт и иных производственных документов. 

Можно ли в таких случаях зарегистрировать в книге продаж вместо большого количества входящих счетов-фактур бухгалтерскую справку?

В вопросе разбиралась Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России.

По договору поставки товаров продавец получил от покупателя в 2025 году полную предварительную оплату в размере 120 000 руб. (в том числе НДС 20% – 20 000 руб.) и выставил авансовый счет-фактуру №234 от 10.12.2025. В связи с переносом сроков поставки на 2026 год сторонами сделки согласовано увеличение цены договора на 2% НДС, в силу чего в 2026 году до отгрузки товаров продавец получил от покупателя доплату в размере 2 000 руб. и выставил корректировочный счет-фактуру №10 от 20.01.2026. Какие сведения должен указать продавец в строке 5б счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров в феврале 2026 года?

В ситуации разбиралась Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России.