Упрощенная система налогообложения

Президентом РФ был подписан Федеральный закон от 28.12.2010 № 432-ФЗ, которым были установлены пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды для малого бизнеса производственной и социальных сфер. Это сделано с целью поддержки и создания экономических стимулов, необходимых для деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Предлагаем вашему вниманию рекомендации по порядку применения пониженных тарифов малым бизнесом, а также инструкцию по организации контроля за показателем "доля доходов от основного вида деятельности" в "1С:Бухгалтерии 8". В части автоматизации учета материал подготовлен В.Н Хомичевской, независимым консультантом.

По сложившейся традиции в последние числа декабря 2010 года Президентом РФ был подписан пакет законов, вносящих изменения в законодательство. Среди наиболее значимых законов для субъектов предпринимательской деятельности следует выделить Федеральный закон от 28.12.2010 № 395-ФЗ, вносящий изменения в отдельные главы Налогового кодекса РФ в части создания благоприятных условий для организаций и предпринимателей, а также Федеральный закон от 28.12.2010 № 432-ФЗ, предусматривающий пониженные ставки страховых взносов для отдельных категорий плательщиков. Однако применение тех или иных предоставляемых преимуществ связано с необходимостью соблюдения определенных условий и предъявляет дополнительные требования к плательщикам. И.А Баймакова, налоговый консультант, рассматривает подробно обозначенные изменения и анализирует возможность и порядок их применения.

Говоря о применении упрощенной системы налогообложения, в большинстве случаев специалисты единодушны во мнении, что данный налоговый режим дает возможность оптимизировать налогообложение. Причем экономия на налогах различна в зависимости от объекта налогообложения и условий хозяйствования. И до 1 января 2011 года в большинстве случаев достаточно было одного преимущества - отсутствия необходимости уплаты ЕСН. Однако с 2011 года ситуация меняется, и ряд преимуществ, которые существовали для упрощенцев, в новом году исчезают. Анализирует текущую ситуацию И.А. Баймакова, специалист по налогам и сборам.

В условиях нестабильной экономической ситуации у многих организаций возникают трудности с получением денежных средств. Для пополнения оборотных средств компания может продать числящуюся в учете дебиторскую задолженность либо заключить с финансовым агентом договор финансирования под уступку права требования долга. Налоговые последствия указанной операции рассматривает в данной статье Л.П. Фомичева, аудитор. Автор анализирует механизм налогообложения операций по купле-продаже дебиторской задолженности применительно к различным налоговым режимам.

В нынешних условиях, когда многие компании озабочены поиском не выходящих за рамки налоговых и гражданско-правовых ограничений способов оптимизации налогообложения, при том что некоторые из указанных способов уже зарекомендовали себя как вызывающие особый интерес налоговых инспекторов, единственным безопасным способом снижения налоговой нагрузки, по мнению многих специалистов-практиков, остается переход на УСН. При этом с учетом существующих в законодательстве ограничений на применение этого спецрежима такой переход часто осуществляется после реорганизации юридических лиц. В настоящей публикации А.А. Куликов, управляющий партнер ООО "Агентство Налоговых Поверенных" (www.tax-top.ru, mail@tax-top.ru), анализирует указанный способ налоговой оптимизации.

С 1 октября по 30 ноября 2009 года - время, когда субъекты предпринимательской деятельности имеют право подать заявление в налоговые органы о переходе на применение упрощенной системы налогообложения с 01.01.2010. Возможность применения УСН определяется с учетом ограничений, предусмотренных нормами НК РФ. Целесообразность следует оценивать исходя из соотношения преимуществ и рисков, которые имеют место при применении УСН. Кроме того, следует принимать во внимание изменения, внесенные Федеральными законами от 19.07.2009 № 204-ФЗ, от 24.07.2009 № 212-ФЗ и 213-ФЗ. В настоящей статье И.А. Баймакова, консультант по налогам и сборам, рассматривает факторы, которые важно учитывать при принятии решения о переходе на УСН в 2010 году.

В Определении от 12.05.2009 № 12010/08 ВАС РФ постановил, что предельные значения уровня доходов при применении УСН должны учитывать коэффициенты-дефляторы за все годы. Напоминает суть проблемы и анализирует новое решение высшей судебной инстанции А.А. Куликов, консультант по налогам и сборам.

Для того, чтобы своевременно и правильно заполнить ту или иную отчетную форму, не упустив при этом важных изменений в нормативном регулировании бухгалтерского учета, налогообложения и составлении отчетности, бухгалтеру приходится постоянно "держать руку на пульсе" законодательных перемен. Помочь в этом призвана настоящая статья. В ней д.э.н., профессор Финансовой академии при Правительстве РФ С.А. Харитонов рассказывает, на что следует обратить внимание при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности за I квартал 2009 года.

С 1 января 2009 года субъектам РФ предоставлено право устанавливать дифференцированные налоговые ставки по единому налогу при УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" в пределах от 5 до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков* (подп. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Варианты методов налогового учета появлялись в НК РФ постепенно. Само понятие "учетная политика для целей налогообложения" было введено в НК РФ Федеральным законом от 27.07.2006, а принципы ее построения "разбросаны" по различным главам НК РФ. Поэтому не все наши читатели представляют целостную картину и возможности, предоставляемые НК РФ для экономии на налогах. В статье И.А. Баймаковой, эксперта по вопросам налогообложения обобщены положения законодательства о налогах и сборах, влияющие на формирование учетной политики в части налогообложения и предусматривающие налогоплательщику возможность выбора при организации налогового учета.