Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Федеральными законами от 30.04.2008 № 55-ФЗ, от 22.07.2008 № 121-ФЗ и от 22.07.2008 № 158-ФЗ внесены достаточно существенные изменения в положения главы 23 НК РФ. Так, с 2009 года в отношении отдельных видов доходов физических лиц изменяется порядок определения налоговой базы, устанавливаются новые размеры стандартных налоговых вычетов и новые условия их предоставления, дополняется перечень доходов, освобождаемых от налогообложения. В.М. Акимова, государственный советник налоговой службы III ранга, в предлагаемой статье рассказывает, какие правила по налогообложению доходов физических лиц будут действовать с 2009 года, о которых необходимо знать как налогоплательщикам, так и налоговым агентам.

По мнению Минфина и Минздравсоцразвития России, оплата работодателем путевок в оздоровительно-развлекательные комплексы облагается НДФЛ.

22 июля 2008 года Президент РФ подписал сразу несколько Федеральных законов, которые внесли изменения в часть вторую НК РФ. В частности, изменения коснулись налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, акцизов, налога на прибыль организаций, специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН, ЕНВД), единого социального налога, НДПИ. Л.П. Фомичева, аудитор, член Палаты налоговых консультантов РФ, в предлагаемой статье анализирует изменения.

Порядок отражения в книге учетов и доходов предпринимателей, уплачивающих НДФЛ, аванса.

Минфин России в письме от 11.06.2008 № 03-04-06-01/164 разъяснил, что оплата сотруднику билета в командировку и обратно из его места жительства, отличного от места его работы, указанного в трудовом договоре, облагается НДФЛ.

Минфин России в ответе на частный вопрос в письме от 11.06.2008 № 03-04-06-02/57 разъяснил, что расходы по найму жилого помещения на территории РФ для сотрудников представительства Белорусской организации, подлежат обложению НДФЛ и ЕСН.

Если сметой расходов средств целевого финансирования бюджетного учреждения предусмотрены расходы на приобретение путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также расходы на лечение и медицинское обслуживание работников учреждения в медицинской организации, суммы оплаты путевок и лечения не облагаются НДФЛ. Такой вывод следует из письма Минфина России от 04.06.2008 № 03-04-06-01/154.

Пункт 3 статьи 217 НК РФ устанавливает не размер суточных, выплачиваемых организациями, а нормы, в пределах которых суточные, фактически выплаченные организацией, не облагаются НДФЛ. Об этом Минфин России напомнил в письме от 10.06.2008 № 03-04-05-01/192.

Организация привлекает иностранных работников. Для предоставления им жилья организация заключила договор об аренде и выплачивает работникам денежную компенсацию на аренду квартиры. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ, ЕСН и уменьшают ли налоговую базу по налогу на прибыль организаций при условии, что они предусмотрены трудовым договором? Ответ - в письме Минфина России от 28.05.2008 № 03-04-06-01/142.

Работница организации находилась в отпуске по уходу за ребенком в период с 1 января по 1 мая 2007 года, а со 2 мая приступила к работе на условиях неполного рабочего дня с сохранением пособия по уходу за ребенком до полутора лет. Включаются ли в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ по итогам 2007 года в вычеты в размере 400 руб. ежемесячно за период с января по апрель? Такой вопрос рассмотрел Минфин России в письме от 06.05.2008 № 03-04-06-01/118.