Налог на добавленную стоимость (НДС)

В 2025 году действуют значимые изменения законодательства РФ о применении онлайн-кассы. По новым правилам, с 01.01.2025 организации и ИП на УСН, которые стали плательщиками НДС и применяют ставки 5 и 7%, эти ставки должны указывать в кассовых чеках. С 01.03.2025 изменились правила применения онлайн-касс. Поправки затронули, в том числе работу с онлайн-кассами на рынках, ярмарках, выставках, при выдаче кассовых чеков в общепите. Уточнен порядок регистрации и снятия с регистрации ККТ. 

Налогоплательщики на УСН при применении ставки НДС 20% (10%) имеют право на все виды налоговых вычетов, предусмотренные главой 21 НК РФ, в том числе и на вычет суммы налога, предъявленной покупателю и уплаченной в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) или отказа от них. Эксперты 1С рассказывают об отражении в программе «1С:Бухгалтерия 8» возврата товара при применении УСН и ставки НДС 20%.

Заключая договор на приобретение услуг или выполнение работ с иностранным гражданином, который при этом зарегистрирован в качестве ИП по законодательству своей страны, российская компания должна понимать, нужно ли ей при выплате иностранцу дохода удерживать налоги. В вопросе разбиралась эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Вероника Емельянова. 

Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 27.01.2025 №А51-13087/2022 разъяснил, какими документами и сведениями организации, претендующие на получение налоговых вычетов по НДС, могут подтвердить факт проявления должной осмотрительности при выборе контрагентов по заключаемым сделкам.

Организации и предприниматели, применяющие УСН, с 01.01.2025 признаются налогоплательщиками НДС, если их доход за 2024 год превысил 60 млн руб. В зависимости от дохода они могут применять пониженные ставки НДС 5 или 7% или общие ставки 20% (10%). В «1С:Бухгалтерии 8» учет НДС при УСН с 2025 года поддержан начиная с версии 3.0.165. Эксперты 1С рассказывают об отражении в программе возврата товара при применении УСН и ставки НДС 5% (аналогичный порядок действует при применении ставки НДС 7%).

Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 30.01.2025 №А76-1418/2024 разъяснил, в каких случаях организации вправе претендовать на получение вычетов НДС по сделкам, заключаемым с фирмами-однодневками.

С 01.07.2024 при реализации товаров продавцом из государства – члена ЕАЭС через электронную торговую площадку (ЭТП) местом реализации признается территория РФ, если товар в момент получения покупателем – физлицом находится на территории России. Следовательно, если физлица получают эти товары за пределами территории РФ (в другом государстве ЕАЭС), то у российских продавцов обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет РФ не возникает.

Эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8» рассказывают о порядке применения НДС с 01.07.2024 при реализации товаров через электронные торговые площадки физическим лицам, получающим такие товары на территории государств – членов ЕАЭС.

С 2025 года организации и ИП, применяющие УСН и имеющие за 2024 год доход более 60 млн руб., при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав обязаны исчислять НДС и выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, представлять в ИФНС декларации по НДС. Эксперты 1С рассматривают порядок отражения операций при приобретении и реализации товаров с 2025 года при УСН и ставке НДС 20% (10%).

Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 14.01.2025 №А34-5986/2020 разъяснил, в каких случаях организации, не предъявившие счет-фактуру, могут получить вычет по НДС на основании кассового чека.

В связи с появлением у упрощенцев обязанности с 2025 года платить НДС, у многих возникают споры с контрагентами по договорам, заключенным ранее, когда обязанности по исчислению налога еще не было. В таких договорах стоимость сделки была зафиксирована без учета налога. Соответственно, возникает вопрос: за чей счет должен уплачиваться НДС в отношении сделок, совершенных по таким договорам? Вправе ли покупатель отказаться оплачивать сделку по цене, увеличенной на сумму НДС? В вопросах разбиралась эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Вероника Емельянова.