В решениях «1С:Предприятие 8» соответствующие изменения будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».
Ставки НДФЛ
Согласно новой редакции п.1 ст.224 НК РФ, с 1 января 2025 года вознаграждения сотрудников за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу (вознаграждения по гражданско-правовым договорам) будут облагаться по ставкам:
-
13% – по доходам до 2,4 млн руб. включительно;
-
15% – по доходам от 2,4 до 5 млн руб. включительно;
-
18% – по доходам от 5 до 20 млн руб. включительно;
-
20% – по доходам от 20 до 50 млн руб. включительно;
-
22% – по доходам, превышающим 50 млн руб. за налоговый период.
Доходы сотрудников рассчитываются нарастающим итогом с начала года. Ставка 13% применяется до превышения совокупного дохода сотрудника в размере 2,4 млн руб. К доходам свыше 2,4 млн руб. будет применяться повышенная ставка в размере 15%, действующая до достижения предела в размере 5 млн руб. Свыше – ставка 18% и т.д. Повышенная ставка применяется с выплаты зарплаты за месяц, в котором совокупный доход превысил пороговое значение, например 2,4 млн руб.
Пятиступенчатая прогрессивная шкала налогообложения будет применяться как к доходам резидентов, так и к доходам нерезидентов (новая редакция п.3.1 ст.224 НК РФ): иностранцев, работающих по патенту; граждан ЕАЭС; высококвалифицированных иностранных специалистов (ВКС); беженцев, переселенцев; сотрудников, работающих по трудовым договорам дистанционно за границей РФ.
Также сохранятся и пониженные ставки НДФЛ (новая редакция п.1.2 ст.224 НК РФ):
-
13% – по доходам до 5 млн руб. включительно;
-
15% – по доходам свыше 5 млн руб.
По ним будут облагаться вознаграждения от участия в СВО; суммы районных коэффициентов к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях; суммы процентных надбавок к зарплате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях:
Поддержка в 1С
Для применения пониженной ставки к районному коэффициенту и северной надбавке начиная с версий 3.1.30.81 и 3.1.31.32 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 в список Категории дохода НДФЛ добавлены:
-
Районные, северные надбавки;
-
Районные, северные надбавки при АУСН.
В карточке начислений Районный коэффициент и Северная надбавка (раздел Настройка – Начисления) на вкладке Налоги, взносы, бухучет предусмотрена возможность выбора кода дохода: РКСН и соответствующей Категории дохода (рис. 1).
Рис. 1. Новые код и категории дохода в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3После обновления программы новые код и категория дохода для соответствующих начислений изменятся автоматически.
❗ Организациям, находящимся в регионах и выплачивающим районные коэффициенты к заработной плате, необходимо пересмотреть используемые виды начислений (раздел Настройка) и выделить все суммы районных коэффициентов и надбавок для настройки начислений и указания соответствующего кода и категории дохода.
Новые Код дохода и Категории дохода до 31 декабря 2024 года соответствуют оплате труда (основная налоговая база) с кодом дохода 2000.
Стандартные вычеты на детей
Согласно новой редакции пп.4 п.1 ст.218 НК РФ, с 1 января 2025 года размеры стандартных налоговых вычетов на детей будут составлять:
-
на первого ребенка – 1400 руб.;
-
на второго ребенка – 2800 руб.;
-
на третьего и последующего ребенка – 6000 руб.
Также будут увеличены вычеты по НДФЛ на детей-инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей до 12 000 руб.
Предельный размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей, составит 450 000 руб.
Поддержка в 1С
Начиная с версий 3.1.30.81 и 3.1.31.32 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 в справочнике Виды вычетов НДФЛ (раздел Налоги и взносы) в стандартных налоговых вычетах на детей установлены новые размеры, действующие с 1 января 2025 года (ссылка Размер вычетов НДФЛ – столбец Размер), а также предел дохода для их предоставления (ссылка Размер вычетов НДФЛ – столбец Ограничение по доходам), рис. 2.
Рис. 2. Новые размеры вычетов НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3В материале использованы фото: Gumbariya / Shutterstock / Fotodom.
