Включается ли сумма аванса и налог с него в Разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ?
В ТК РФ закреплено понятие «заработная плата». Заработная плата сотрудникам выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Дата выплаты зарплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ст.136 ТК РФ).
Форма расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 09.01.2024 №ЕД-7-11/1@) не содержит отдельной строки для отражения «аванса». Вся сумма заработной платы (доходов) нарастающим итогом с начала года отражается в Разделе 2 по строке 120. В Разделе 1 сумма удержанного налога за первую и вторую половины месяца отображается по строкам 020, 021-026.
Как показать в расчете 6-НДФЛ за 1 полугодие начисленную зарплату за июнь, выплаченную в июле?
Согласно пп.1 п.1 ст.223 НК РФ датой получения доходов, связанных с оплатой труда (2000, 2002, 2004), считается дата (день) фактической выплаты заработной платы. Заработная плата за июнь 2024 года, выплаченная в июле (5 или 10) 2024 года, а также исчисленный/удержанный/подлежащий перечислению налог с нее отражаются в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года, а не в расчете 6-НДФЛ за I полугодие 2024 года.
Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если произошла смена налогового органа?
Необходимо сформировать и представить два расчета 6-НДФЛ. Для первого расчета 6-НДФЛ до смены ИФНС (по старому ОКТМО и новому КПП) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 нужно Создать и автоматически Заполнить отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) по старой ИФНС. В поле Представляется в налоговый орган (код) необходимо выбрать новую ИФНС (код по ОКТМО и КПП автоматически изменятся на новые). Для изменения кода по ОКТМО нужно вручную ввести старый код в поле Код по ОКТМО. Перезаполнять сформированный отчет не нужно.
Для второго расчета 6-НДФЛ (после смены ИФНС) необходимо Создать и Заполнить отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) по новому ОКТМО и новому КПП. Если в середине квартала изменился только КПП, а код по ОКТМО остался прежним (одинаковый), то представляется общая отчетность 6-НДФЛ по новому КПП.
Отражается ли в расчете 6-НДФЛ за полугодие исчисленные налог с суточных сверх норм (30.06.2024 года), если выплата зарплаты за июнь в июле - 10.07.2024 года?
Согласно пп.6 п.1 ст.223 НК РФ для суточных датой получения дохода считается последний день месяца утверждения авансового отчета – 30.06.2024 года. Удержание налога с суточных сверх норм произойдет при выплате заработной платы за июнь в июле – 10.07.2024 года. В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I полугодие 2024 года НДФЛ с суточных сверх норм не отражается. Сумма налога, подлежащая перечислению, будет отражена в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года по строкам 020 и 021.
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I полугодие 2024 года будут отражены суммы по строкам:
- Сумма суточных сверх норм – по строке 120;
- Сумма налога, исчисленная с суточных сверх норм – по строке 140.
В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I полугодие 2024 года по строкам 160-166 сумма удержанного налога с суточных сверх нормы отражаться не будет. НДФЛ с суточных сверх норм, удержанный при выплате зарплаты за июнь в июле 2024 года, отражается в Раздела 2 по строкам 160 и 161 в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года.
Должна ли строка 140 совпадать со строкой 160 (исчисленный налог = удержанному) в расчете 6-НДФЛ?
Нет, не всегда строки равны между собой. Например, если натуральный доход или приз, подарок в натуральной форме выданы в отчетном периоде, а налог с них будет удержан после отчетного периода. Или если излишне удержанный налог вернули или зачли в следующем квартале. При этом на момент сдачи отчета строка 180 не заполнена, поскольку налог возвращен/зачтен. Разъяснения по таким ситуациям следует получать в ФНС.
Какими отчетами в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 проверить заполнение расчета 6-НДФЛ?
Для анализа и проверки данных в расчете 6-НДФЛ в программе 1С предусмотрены аналитические отчеты в разделе Налоги и взносы:
- «Сводная» справка 2-НДФЛ;
- Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов;
- Подробный анализ НДФЛ по сотрудникам;
- Проверка раздела 1 формы 6-НДФЛ (с 2021 года);
- Удержанный НДФЛ.
Все сформированные отчеты можно Расшифровать и дополнительно Настроить под свои требования.
Что делать, если нашли ошибку в отправленном уведомлении по НДФЛ?
Все корректирующие уведомления представляются и оплачиваются до представления расчета 6-НДФЛ за отчетный период. Если ошибка допущена в сумме НДФЛ, подлежащего уплате, следует подать новое уведомление по ЕНП до представления расчета 6-НДФЛ. Если расчет по форме 6-НДФЛ будет или уже представлен, то корректирующее уведомление по ЕНП за этот период представлять не требуется (письмо ФНС России от 27.02.2023 №КЧ-4-8/2202@).
Представлять ли корректирующий расчет 6-НДФЛ, если в нем обнаружена ошибка?
Да, при обнаружении ошибки налоговый агент обязан представить в ФНС уточненный расчет 6-НДФЛ (п.6 ст.81 НК РФ). Штраф за представление отчетности по НДФЛ с недостоверными сведениями (данными, не соответствующими действительности) – 500 руб. за каждый документ с ошибками (п.1 ст.126.1 НК РФ).
В «Справке о доходах и суммах налога физического лица» за 2024 год доходы отображаются по дате выплаты или по месяцу начисления?
С 2023 года изменился порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда в учете НДФЛ (Федеральный закон от 14.07.2022 №263-ФЗ). С 1 января 2023 года датой фактического получения зарплаты стала дата ее выплаты, в том числе за первую половину месяца (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ). В связи с изменениями в учете НДФЛ в Справках о доходах и суммах налога физического лица все доходы «в денежной форме», начиная с 2023 года, отображаются на фактическую дату выплаты.
В какой территориальный орган ФНС сдавать расчет 6-НДФЛ?
Организации и ИП сдают расчет 6-НДФЛ по месту постановки на учет (КПП по месту нахождения организации). Если у организации есть обособленные подразделения, которые производят выплаты работникам этих подразделений, то расчет 6-НДФЛ сдается по месту регистрации каждого обособленного подразделения (КПП указывается по месту нахождения обособленного подразделения).
Как правильно рассчитывать страховые взносы работникам-иностранцам?
Начисление страховых взносов с выплат в пользу иностранных работников и лиц без гражданства в решениях «1С:Предприятие 8» зависит от установленного статуса застрахованного лица. Установить статус застрахованного лица в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 можно из справочников Сотрудники (раздел Кадры – Сотрудники – Страхование) или Физические лица (раздел Кадры – Физические лица – Страхование).
Какой статус застрахованного лица выбирать гражданину Белоруссии?
Если гражданин постоянно проживает (имеет вид на жительство), беженец (имеет удостоверение беженца), то статус Приравнен к гражданам РФ (постоянно проживает, признан беженцем, гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС). Если гражданин временно пребывает, то Иностранец, временно пребывающий на территории РФ, кроме высококвалифицированных иностранных специалистов (нужно выбрать из двух: подлежит страхованию или нет). Если гражданин временно проживает (имеет разрешение на временное проживание), тогда Иностранец, временно проживающий на территории РФ.
Что нужно сделать, чтобы перерасчеты, выполненные после окончания отчетного периода, не учитывались при заполнении Расчета по страховым взносам?
Для корректного заполнения Расчета по страховым взносам (утв. приказом ФНС России от 29.09.2023 №ЕА-7-11/696@) и отражения всех взносов без учета последующих перерасчетов в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8 ред. 3» на Титульном листе Расчета по страховым взносам необходим о устанавливать Дату подписи – последний день отчетного периода, например, 30.06.2024 года. Также необходимо соблюдать последовательность проведения документов перед заполнения отчетных форм.
Нужно ли включать в Расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ необлагаемые суточные в пределах норм?
Доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц на основании статьи 217 НК РФ, не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ. Оплата суточных в пределах норм и сверх норм отражается в Расчете по страховым взносам следующим образом (письмо Министерства финансов РФ от 24.03.2020 №03-15-06/22936):
- В Подразделе 1.1 и Подразделе 1.2 Приложения 1 к разделу 1 – по строкам 030;
- В Приложении 2 к разделу 1 – по строке 020;
- В Подразделе 3.2.1 раздела 3 – по строке 140.
Оплату в пределах норм, не облагаемую страховыми взносами, также необходимо отразить:
- В Подразделе 1.1 и Подразделе 1.2 Приложения 1 к разделу 1 – по строкам 040;
- В Приложении 2 к разделу 1 – по строке 030.
- В Подразделе 3.2.1 раздела 3 – по строке 150 будет отражаться база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по работнику за минусом строки 040 Подраздела 1.1 Приложения 1 к разделу 1 (оплаты командировочных расходов, не облагаемой страховыми взносами).
Как заполняется и какие сведения включает в себя Раздел №4 в РСВ?
Раздел 4 и соответствующие подразделы являются обязательными для заполнения организациями, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу прокуроров, сотрудников Следственного комитета РФ, судей федеральных судов, мировых судей. Раздел 4 содержит суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащие уплате. Подраздел 1 Раздела 4 содержит расчет сумм страховых взносов. Приложение 1 к Разделу 4 содержит сведения о физических лицах и суммах выплат, необходимые для применения соответствующих тарифов страховых взносов.
Как узнать бухгалтеру, что сотрудник находится за границей более 183 дней?
В расчет времени нахождения в РФ включаются дни приезда лица в Россию и дни его отъезда из нее (письма Минфина России от 15.02.2022 №03-04-06/10462, от 13.08.2019 №03-04-05/61114, ФНС России от 24.04.2015 №ОА-3-17/1702@); время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения (п.2 ст.207 НК РФ). Не включают в расчет времени нахождения в РФ дни, когда физлицо находилось за границей в отпуске, загранкомандировке и пр. (п.2 ст.207 НК РФ). Расчет производится по отметкам органов пограничного контроля в паспорте (штамп), в которых фиксируются точные даты. Документы, подтверждающие статус резидента:
- копия загранпаспорта с отметками о пересечении границы;
- миграционная карта;
- табель учета рабочего времени;
- другие документы, подтверждающие нахождение работника в России (письма Минфина России от 21.04.2020 №03-04-05/31921, ФНС России от 22.05.2018 №БС-4-11/9701@).
В программе 1С не сохраняется отчет ЕФС-1 подраздел 1.1. После создания данного отчета при попытке сохранить появляется сообщение: «У организации не заполнен рег. номер ПФР».
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 необходимо указать Регистрационный номер ПФР и Код территориального органа ПФР (раздел Настройка – Организации – Фонды). Если регистрация организации в СФР изменилась, то необходимо указать новые сведения. Предыдущие значения можно просмотреть и отредактировать по ссылке История изменений.
Как вернуть прежние названия отчетам, которые входят в ЕФС-1?
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 форма ранее действующих отчетов применяется в зависимости от даты составления соответствующих подразделов формы ЕФС-1. Например, для формирования сведений по ранее действующей форме СЗВ-ТД необходимо установить дату заполнения документа Сведения о трудовой деятельности до 31.12.2022 года (включительно). В случае исправления СЗВ-ТД за прошлые годы регистрировать отмену мероприятия необходимо с помощью документа Регистрация трудовой деятельности, при этом в графе Дата отмены следует указать дату до 31.12.2022 года (включительно).
Если в регионе РК 30%, нужно ли эту информацию указывать в отчете ЕФС-1?
Да, например, в подразделе 1.2 Раздела 1 формы ЕФС-1 в графах 4 и 5. Районный коэффициент, применяемый к зарплате за трудовую деятельность в регионах с особыми климатическими условиями, указывается в графе 5 в формате «Х.Х» либо «Х.ХХ», в случае наличия в графе 4 кодов «РКС», «МКС», «РКСР», «МКСР», «МКС-РКСР», «ОКУ» (п.5.11 Порядка заполнения ЕФС-1).
Если сотрудник уволился как основной работник и в этом же периоде принят как внешний совместитель, то 1С в отчете П-4 (НЗ) его совсем не видит. В строках 7 и 10 должна выйти 1 единица уволенных. Приходится исправлять вручную.
Согласно приказу Росстата от 29.07.2022 №532, если работник был принят и уволен (либо уволен и снова принят) в течение одного квартала, то такой сотрудник не должен отображаться по строкам «05» – «Численность принятых работников списочного состава – всего» и «07» – «Численность выбывших работников списочного состава – всего»). Соответствующее заполнение поддержано в решениях «1С:Предприятие 8».
В материале использованы фото: Insta_photos / Shutterstock / Fotodom.
