НДС на УСН: статьи, новости, аналитика по изменениям законодательства и 1С

В связи с появлением у упрощенцев обязанности с 2025 года платить НДС, у многих возникают споры с контрагентами по договорам, заключенным ранее, когда обязанности по исчислению налога еще не было. В таких договорах стоимость сделки была зафиксирована без учета налога. Соответственно, возникает вопрос: за чей счет должен уплачиваться НДС в отношении сделок, совершенных по таким договорам? Вправе ли покупатель отказаться оплачивать сделку по цене, увеличенной на сумму НДС? В вопросах разбиралась эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Вероника Емельянова. 

Применение пониженных ставок НДС (5% и 7%) организациями и ИП на УСН не лишает их права на применение нулевой ставки НДС в отдельных случаях.

С 1 января 2025 года организации и ИП, применяющие УСН, стали налогоплательщиками НДС, получив при этом право на уплату налога по пониженным ставкам, а в некоторых случаях – на применение льгот и даже на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС. Рассказываем, какие ставки НДС действуют сейчас для упрощенцев, чем они отличаются друг от друга и в каких случаях компании на УСН вправе применять ту или иную ставку налога.

Организации и ИП на УСН, которые с 2025 года стали уплачивать НДС по общим (20% и 10%) или пониженным (5% и 7%) ставкам, в отдельных случаях должны исчислять НДС по специальной расчетной ставке.

С 01.01.2025 упрощенцы, которые не освобождены от НДС, могут уплачивать налог по общей ставке 20, 10% с вычетами «входного» НДС или по льготной ставке без права на вычет (пп.«б» п.5 ст.2 Закона №176-ФЗ). Кроме того, упрощенцы вправе использовать нулевую ставку НДС, например, при экспорте товаров, международных перевозках (подп.1, 2.1 п.1 ст.164 НК РФ). 

Минфин разъяснил, вправе ли ИП на УСН принять к вычету НДС по товарам, ввезенным в РФ в 2024 году, в случае их реализации в 2025 году.

Минфин разъяснил, должна ли организация на УСН платить НДС при оказании услуг по перемещению задержанных транспортных средств на специализированную стоянку и их хранению.

Минфин разъяснил, должна ли управляющая организация на УСН включать НДС в цену ремонта общего имущества в многоквартирном доме.

Минфин разъяснил, должен ли платить НДС индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, который занимается услугами по организации школьного питания на базе образовательных учреждений, если его годовой доход превысил 60 млн рублей.

Опубликована видеозапись лекции о ККТ - применение ставок 5% и 7% на УСН с 2025 года, ответы на частые вопросы.