Новый 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ за 2017 год бухгалтеры обязаны сдать по новой форме. В новой форме при необходимости следует указать ИНН и КПП реорганизованных юрлиц, сведения о форме реорганизации. Также нужно будет использовать новые коды мест представления расчета.
Изменился для бухгалтеров и порядок заполнения расчета. Согласно поправкам, для крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации следует указывать в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения (5 и 6 разряд КПП – «01»). Крайний срок сдачи расчета – 2 апреля 2018 года включительно.
Новая 2-НДФЛ
C 01.01.2018 года справку 2-НДФЛ придется составлять по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@.
Обновление потребовалось, чтобы правопреемники преобразованных налоговых агентов смогли представить сведения о доходах физических лиц. Теперь в форме требуется указывать дополнительную информацию. Например, о форме реорганизации юрлица, а также об ИНН и КПП реорганизованных организаций.
Кроме того, в справке нужно использовать новые коды видов доходов и вычетов.
Наряду с этим часть информации из формы убрали. Так, в разделе 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода» теперь не нужно заполнять поля, связанные с адресом места жительства, а в разделе 4 из состава налоговых вычетов исключены инвестиционные вычеты.
Декларация по земельному налогу
Чтобы отчитаться по земельному налогу за 2017 год, бухгалтеры должны воспользоваться бланком, утвержденным приказом ФНС от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@.
В новой декларации изменились штрих-коды, был сокращен ИНН и изменилась нумерация строк раздела 2. Из декларации исключили строки 090 – код налоговой льготы в виде не облагаемой налогом суммы и 100 – не облагаемая налогом сумма. Исключены положения, относящиеся к ИП, которые освобождены от обязанности сдавать декларацию.
В новой форме теперь не проставляют печать и не указывают код вида экономической деятельности (ОКВЭД). Для правильного заполнения руководствуйтесь контрольными соотношениями из письма ФНС от 13.07.2017 № БС-4-21/13656@.
Коэффициенты-дефляторы
Бухгалтеры, рассчитывающие налоги на ЕНВД и ПСН в 2018 году обязаны применять новые коэффициенты-дефляторы. Они установлены приказом Минэкономразвития РФ от 30.10.2017 № 579. Коэффициент К1, который корректирует показатель базовой доходности на ЕНВД, был увеличен. Теперь он составляет 1,868.
Также был увеличен коэффициент-дефлятор, используемый в целях применения ПСН. Теперь, рассчитывая потенциально возможный годовой доход ИП на патенте, нужно применять дефлятор, равный 1,481 (ранее - 1,425).
Фиксированные взносы
При расчете фиксированных взносов ИП бухгалтерам теперь не нужно ориентироваться на МРОТ. Это обусловлено вступлением в силу Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ с 01.01.2018.
С нового года, если величина дохода ИП за год не превышает 300 000 рублей, то размер взносов за расчетный период составит 26 545 рублей. Если величина дохода превышает 300 000, то размер взносов составит 26 545 рублей плюс 1,0 % от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.
Новые КБК
На 2018 год для бухгалтеров подготовили новые КБК.
В очередной раз перечень КБК был обновлен Приказами Минфина от 06.06.2017 № 84н и 09.06.2017 № 87н. Новые коды касаются акцизов и процентов с облигаций российских организаций, выпущенных в период с 01.01.2017 по 31.12.2021.
Акцизы по табачным изделиям следует платить по следующим новым КБК:
- 182 1 03 02360 01 0000 110 — электронные сигареты;
- 182 1 03 02370 01 0000 110 — жидкости с никотином;
- 182 1 03 02380 01 0000 110 — табак, который предназначен для потребления путем нагревания.
Для налога на прибыль с процентов по российским облигациям:
- 182 1 01 01090 01 1000 110 – налог на прибыль;
- 182 1 01 01090 01 2100 110 – для пеней;
- 182 1 01 01090 01 3000 110 – для штрафов.
Также отдельный код вводится и для курортного сбора. Напомним, курортный сбор установлен Федеральным законом от 29.07.2017 № 214-ФЗ. Сбор будет введен в ряде регионов не ранее 1 мая 2018 года. Его размер не будет превышать 50 рублей с одного туриста за сутки пребывания. В последующие годы он может быть повышен до 100 рублей.
Курортный сбор в 2018 году нужно будет уплачивать на следующий КБК:
- 000 1 15 08000 02 0000 140, где первые три цифры обозначают код администратора дохода.
Декларация по транспортному налогу
Отчитываться по транспортному налогу за 2017 год бухгалтерам следует по новой форме. Она утверждена приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов. В них обозначают сумму налога к уплате и суммы налога по каждому автомобилю.
Главным образом изменения коснулись раздела 2 декларации. В нем теперь появились строки:
- год выпуска транспортного средства;
- код налогового вычета;
- сумма налогового вычета.
В новой форме можно учесть налоговый вычет, который уменьшает налог на сумму внесенной платы в системе «Платон». Заполняя декларацию, руководствуйтесь контрольными соотношениями. Они представлены в письме ФНС от 03.03.2017 № БС-4-21/3897@.
Напоминаем, крайний срок сдачи декларации – 1 февраля 2018 года.
Статистика
Отчитываться в Росстат в 2018 году бухгалтеры будут тоже по новым формам. Они утверждены, в частности, приказами Росстата от 21.06.2017 № 417, от 01.08.2017 № 509; от 21.08.2017 № 541; от 30.08.2017 № 562 и № 563; от 31.08.2017 № 564 и др. Среди новых форм: 15 годовых, 3 квартальных и 5 ежемесячных.
Обратите внимание на изменение порядка заполнения статистических форм П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(М). Новые указания по их заполнению утверждены приказом Росстата от 22.11.2017 № 772. Непредставление отчетности в статистику грозит серьезным штрафом. Он установлен ст. 13.19 КоАП РФ и может составить до 70 тыс. рублей. За повторное нарушение предусмотрен штраф до 150 000 рублей.
Чтобы не пропустить сроки сдачи статотчетности, можно пользоваться официальным сервисом Росстата - statreg.gks.ru. Здесь нужно будет заполнить поля «Тип уведомления», ИНН и ввести код. Система выдаст наименование организации и перечень статформ, которые ей необходимо сдать с указанием сроков сдачи.
Декларация по косвенным налогам
Начиная с отчетности за декабрь 2017 года, бухгалтеры должны применять обновленную форму декларации по косвенным налогам. Ее подают при импорте товаров в Россию из государств – членов Евразийского экономического союза. Новая декларация утверждена приказом ФНС России от 27.09.2017 № СА-7-3/765.
В декларации теперь появился раздел 3. В нем нужно указывать код вида подакцизной продукции, для производства которой ввозится этиловый спирт. Также здесь указывают регистрационный номер извещения об уплате (об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза.
СЗВ-СТАЖ
В 2018 году бухгалтерам впервые предстоит направить в ПФР сведения о страховом стаже сотрудников по новой форме СЗВ-СТАЖ. Отчетность является годовой и подается она за 2017 год в отношении каждого сотрудника, работающего как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. Форма отчетности установлена постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п.
Следует помнить, что те организации, где работает меньше 25 человек, могут отчитаться в ПФР на бумажном бланке. Если в организации работает 25 и больше сотрудников, отчетность нужно сдать исключительно в электронном виде. За несоблюдение электронной формы установлен штраф по ст.17 Федерального закона от 01.04.1996 №27. Размер штрафа равен 1000 рублей.
Прием СЗВ-СТАЖ ПФР начал уже с января, крайняя дата сдачи сведений – 1 марта 2018 года. Если просрочить сдачу отчетности или допустить в ней ошибки, оштрафуют и бухгалтера, и организацию. Для организации величина штрафа равна 500 рублей за каждого сотрудника, по которому были допущены ошибки, или не были представлены сведения. Штраф для бухгалтеров и руководства предусмотрен ст. 15.33.2 КоАП РФ. Он составляет от 300 до 500 рублей.
Декларация по налогу на имущество организаций
За 2017 год имущественную декларацию нужно будет представить в ФНС по новой форме. Она установлена приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. Декларацию по старой форме налоговики уже не примут.
В новой декларации поменялись штрих-коды, коды отчетных периодов, был сокращен ИНН, а также появился новый раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости».
Новый раздел заполняют юрлица по недвижимости, указанной в разделе 2 расчета и облагаемой по среднегодовой стоимости.
Сдать декларацию нужно не позднее 30 марта 2018 года. Чтобы правильно ее заполнить, нужно ориентироваться на контрольные соотношения. Они опубликованы в письме ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@.
Имущественные права и НИОКР
Бухгалтерам разрешено не учитывать в составе доходов имущественные права на результаты интеллектуальной деятельности, выявленные в ходе инвентаризации. Такое право гарантировал Федеральный закон от 18.07.2017 № 166-ФЗ, внесший поправки в статью 251 НК РФ. Новые правила касаются только имущественных прав, выявленных в период с 01.01.2018 года до 31.12.2019.
При этом бухгалтеры больше не обязаны направлять в ИНФС отчеты о НИОКР. С 1 января достаточно будет разместить эту информацию в ГИС. Но проинформировать налоговиков все же придется. Для этого бухгалтерии следует использовать утвержденную форму сведений, подтверждающих размещение отчета о выполненных НИОКР в государственной информационной системе.
Увеличение МРОТ
С 01.01.2018 года необходимо внести изменения в локальные нормативные акты в целях повышения заработков сотрудников до нового общефедерального показателя минимальной зарплаты. Это связано с тем, что с нового года Федеральный закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ повысил МРОТ до 9489 рублей.
Если зарплата сотрудников окажется ниже МРОТ, работодатель понесет ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ. Штраф по ней составляет для организаций от 30 000 до 50 000 рублей. Таким образом, предприятия, выплачивающие сотрудникам зарплаты в размере МРОТ, обязаны ее увеличить. Для этого бухгалтерии и руководству потребуется внести изменения в штатное расписание, издав соответствующий приказ.
