Формирование расчета 6-НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" ред. 3

О поддержке законодательных изменений по НДФЛ в учетных решениях "1С:Предприятие 8" см. в  "Мониторинге законодательства".

Нужно ли подавать новое уведомление по единому налоговому платежу (ЕНП) при выявлении ошибки в сумме налога, если представлен расчет по форме 6-НДФЛ?

Согласно письму ФНС России от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@, если ошибка допущена в сумме НДФЛ, подлежащего уплате, следует подать новое уведомление по ЕНП до представления расчета 6-НДФЛ. Если расчет по форме 6-НДФЛ (приложение № 1 к приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 в ред. приказа от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@) уже представлен, то корректирующее уведомление по ЕНП за этот период представлять не требуется. 

Представлять ли корректирующий расчет 6-НДФЛ, если обнаружена ошибка в Разделе 1 или в Разделе 2?

Да, при обнаружении ошибки налоговый агент обязан представить в ИФНС уточненный расчет по форме 6-НДФЛ (п. 6 ст. 81 НК РФ). Штраф за представление отчетности по НДФЛ с недостоверными сведениями (данными, не соответствующими действительности) - 500 руб. за каждый документ с ошибками (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если произошла смена налогового органа?

Если изменилась ИФНС, необходимо сформировать и представить два расчета 6-НДФЛ. Подготовить расчет 6-НДФЛ в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 можно с помощью сервиса 1С-Отчетность. Для первого расчета 6-НДФЛ до смены ИФНС (по старому ОКТМО и новому КПП) нужно создать и автоматически заполнить отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) по старой ИФНС. В поле Представляется в налоговый орган (код) необходимо выбрать новую ИФНС (код по ОКТМО и КПП автоматически изменятся на новые). Для изменения кода по ОКТМО нужно вручную ввести старый код в поле Код по ОКТМО (см. рис.).

Рисунок. Заполнение кодов на Титульном листе расчета 6-НДФЛ

После ввода данных перезаполнять сформированный отчет не нужно.

Для второго расчета 6-НДФЛ (после смены ИФНС) необходимо Создать и Заполнить отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) по новому ОКТМО и новому КПП.

Как отразится заработная плата за сентябрь 2023 года в расчете 6-НДФЛ? За какой период в расчете 6-НДФЛ отражается указанная сумма: за 9 месяцев или за год?

С 01.01.2023 датой получения доходов, связанных с оплатой труда (код 2000, 2002, 2004), стала дата фактической выплаты заработной платы, в том числе за первую половину месяца (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Исчисление НДФЛ производится на дату фактического получения зарплаты (п. 3 ст. 226 НК РФ). Удерживать НДФЛ необходимо при каждой выплате заработной платы (за первую и вторую половину месяца отдельно) (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ сумма налога, подлежащая перечислению, отражается по соответствующей строке, согласно установленному периоду перечисления. За 9 месяцев 2023 года строки 021-024 в Разделе 1 заполняются следующим образом:

• строка 021 - за период с 23 июня по 22 июля;

• строка 022 - за период с 23 июля по 22 августа;

• строка 023 - за период с 23 августа по 22 сентября;

• строка 024 - заполняется только в отчете 6-НДФЛ за 2023 год по четвертому сроку перечисления за период с 23 по 31 декабря. В расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года строка не заполняется.

В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев необходимо отражать суммы фактически полученного дохода, а также суммы исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода (налоговым периодом является период с 1 января по 30 сентября 2023 года включительно).

Если выплата заработной платы за вторую половину месяца произведена 29 (30) сентября 2023 года, то сумма налога, подлежащая перечислению, отразится в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2023 год по строке 021 за период с 23 сентября по 22 октября. Соответствующие суммы вознаграждений и НДФЛ будут отражены по строкам 110, 140 и 160 в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года.

Если выплата заработной платы за вторую половину месяца произведена в октябре 2023 года, тогда сумма налога, подлежащая перечислению, и соответствующие суммы вознаграждений и НДФЛ будут отражены в расчете 6-НДФЛ за 2023 год.

Как отразить доход в натуральной форме в расчете 6-НДФЛ в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3)

Все наши видео на YouTube

Как в расчете 6-НДФЛ отражается выплата по договору аренды (заполнение строк без указания дат)?

В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ сумма налога, подлежащая перечислению, отражается по соответствующей строке, согласно установленному периоду перечисления (см. выше). Сумма выплаты по договору аренды отразится в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ по строке 110. По строке 113 отражаются выплаты только по ГПХ (выполнение работ, оказание услуг). Суммы исчисленного и удержанного налога отражаются по строкам 140 и 160 в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ. 

Как отражается сумма материальной помощи при рождении ребенка (50 000 руб.) в расчете 6-НДФЛ?

По законодательству РФ материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если ее размер не превышает 50 000 руб. на каждого ребенка и выплачена она в течение года после рождения ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). В расчете 6-НДФЛ сумма материальной помощи при рождении ребенка в размере 50 000 руб. отражается в Разделе 2 по строкам 110 (50 000 руб.) и 130 (50 000 руб.).

От чего зависит отражение в отчете 6-НДФЛ суммы налога, не удержанной налоговым агентом, по строке 170?

При заполнении формы 6-НДФЛ (с 2021 года) в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 строка 170 заполняется на Дату подписи отчета, установленной на Титульном листе. Также учитываются проведенные взаиморасчеты (начисления и выплаты). Если исчисленный налог в будущем не будет удержан, то сумма налога должна отразиться по строке 170.

Как проверить корректность заполнения формы расчета 6-НДФЛ?

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 для проверки корректности заполнения предусмотрены Отчеты по налогам и взносам:

• Подробный анализ НДФЛ по сотрудникам;

• Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов;

• Удержанный НДФЛ;

• Проверка раздела 1 (с 2021 года);

• Сводная справка 2-НДФЛ.

Когда нужно применять внутридокументное контрольное соотношение (КС) № 1.26 показателей формы 6-НДФЛ?

В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 поддерживается возможность проверки показателей расчета 6-НДФЛ на соответствие разработанным контрольным соотношениям в соответствии с письмом ФНС России от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@ (с изменениями). Письмом ведомства от 22.05.2023 № БС-4-11/6401@ изменено внутридокументное КС 1.26. Уточненное КС 1.26 по указанным в строке 160 Раздела 2 6-НДФЛ сведениям о сумме удержанного налога выявляет возможное занижение или завышение суммы удержанного НДФЛ.

Данное внутридокументное контрольное соотношение № 1.26 применяется начиная с представления расчета по форме 6-НДФЛ за 2023 год. В учетных решениях "1С:Предприятие 8" возможность проверки показателей расчета 6-НДФЛ на соответствие обновленным КС в соответствии с письмом ФНС России от 22.05.2023 № БС-4-11/6401@ будет поддержана с выходом очередных версий.