Изменения по НДФЛ
Меняются сроки уплаты налога
С 01.01.2024 для организаций и ИП меняются сроки уплаты НДФЛ. Налог теперь нужно перечислять в бюджет в следующие сроки:
- НДФЛ за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, – не позднее 28-го числа текущего месяца;
- НДФЛ за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, – не позднее 5-го числа следующего месяца.
НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно уплачивать не позднее последнего рабочего дня текущего года.
- Бесплатный доступ ко всем лекциям 1С:Лектория
- Книга «Практический годовой отчет за 2023 год»
- Шуточный новогодний бухгалтерский кроссворд
- Сервис «1С:Распознавание первичных документов»
- Производственный календарь на 2024 год с дракончиком (можно распечатать)
- Бухгалтерская шпаргалка - 2024 для Деда Мороза
Предоставление уведомлений 2 раза в месяц
С 01.01.2024 организации и ИП обязаны представлять уведомление об исчисленных суммах НДФЛ дважды в месяц:
- уведомление о сумме НДФЛ, удержанной за период с 1-го по 22-е число текущего месяца, – не позднее 25-го числа текущего месяца;
- уведомление о сумме НДФЛ, удержанной за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно, – не позднее 3-го числа следующего месяца.
Уведомление о рассчитанной сумме НДФЛ, удержанной за период с 23 по 31 декабря, нужно представлять не позднее последнего рабочего дня года.
- СКАЧАТЬ и распечатать таблицу по срокам подачи уведомлений и уплаты НДФЛ
Налог с доходов дистанционных сотрудников
С 01.01.2024 для организаций вводится обязанность по уплате НДФЛ с доходов, выплачиваемых в пользу дистанционных работников, работающих за границей. Уплачивать налог требуется только за сотрудников, работающих по трудовым договорам. Сотрудники, работающие за границей по договорам ГПХ, должны уплачивать НДФЛ самостоятельно при наличии у них статуса налогового резидента РФ.
Меняется форма 6-НДФЛ
С 01.01.2024 с отчетности за I квартал 2024 года для организаций и ИП вводится новая форма расчета 6-НДФЛ. ФНС России уже разработала поправки в указанную форму расчета 6-НДФЛ. Предполагается, что поправки будут применяться с отчетности за I квартал 2024 года. Пока ФНС предлагает налогоплательщикам применять новые формы расчета и справки о доходах с отчетности за I квартал 2024 года, как рекомендованные.
Изменения по страховым взносам
С 01.01.2024 работодатели должны перейти на применение обновленной формы расчета по страховым взносам, которая применяется уже с отчетности за 2023 год.
С 01.01.2024 для организаций и ИП единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составит 2 225 000 рублей.
С 01.01.2024 для ИП и лиц, занимающихся частной практикой, повышена величина страховых взносов, уплачиваемых в фиксированном размере: 49 500 рублей, если доход не превышает 300 000 рублей; 277 571 рубль, если доход превышает 300 000 рублей.
С 01.01.2024 для налогоплательщиков, применяющих АУСН, увеличится размер фиксированных страховых взносов «на травматизм» до 2 434 рублей в год.
Вывоз прослеживаемых товаров из России
С 18.01.2024 для организаций и ИП вводится обязанность по представлению уведомлений о вывозе прослеживаемых товаров из России или с иных территорий под ее юрисдикцией в страны ЕАЭС. Уведомлять о перемещении товаров компании должны до начала такого перемещения.
Вводится налог на сверхприбыль
С 01.01.2024 для организаций введена обязанность по уплате налога на сверхприбыль. Плательщиками налога признаются как российские организации, так и иностранные компании, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства. Налог носит разовый характер, а обязанность по его уплате распространена только на организации, которые получили сверхприбыль в 2021 и 2022 гг.
Заплатить налог необходимо не позднее 28.01.2024, а представить декларацию по налогу на сверхприбыль нужно в срок не позднее 25.01.2024.
Меняется срок представления деклараций по налогу на имущество
С 01.01.2024 для организаций меняется срок представления налоговых деклараций по налогу на имущество.
Крайний срок сдачи деклараций переносится с 25 марта на 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Из-за переноса срока сдачи деклараций для организаций (кроме организаций, имеющих в собственности исключительно недвижимость, облагаемую по кадастровой стоимости) отменяется обязанность по сдаче уведомлений об исчисленных суммах налога на имущество.
Изменения для спецрежимов
С 01.01.2024 для организаций и ИП повышены коэффициенты-дефляторы, применяемые для расчета различных налогов, в том числе для применения УСН. Установлены следующие коэффициент-дефляторы для применения: УСН – 1,329; ПСН – 1,058; НДФЛ – 2,400 НДД (налога на дополнительный доход) – 1,284; торгового сбора – 1,828.
Для целей применения УСН в 2024 году проиндексированы и составляют: предел для применения «обычной» ставки единого налога (6 или 15 %) – 199,35 млн рублей; порог для применения УСН - 265,8 млн рублей.
С 01.01.2024 налогоплательщики, применяющие УСН и ПСН, переходят на применение новых книг учета доходов и расходов.
С 01.01.2024 для организаций и ИП, применяющих УСН, уточнен порядок исчисления единого налога при смене места ведения деятельности. При изменении места нахождения организации (ИП) налог и авансовые платежи по налогу нужно исчислять по ставке, действующей по новому месту нахождения организации и месту жительства ИП.
Окончательный переход на уведомительный порядок уплаты налогов
С 01.01.2024 для организаций и ИП отменена возможность применения платежных поручений вместо уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов.
Повышение МРОТ
С 01.01.2024 повышена величина минимального размера оплаты труда до 19 242 руб. Не соблюдать МРОТ при выплате зарплаты разрешается при выполнении работ по договорам гражданско-правового характера, при неполном рабочем времени и при выполнении работы по совместительству.
На 2024 год установлены следующие нерабочие дни: с 30 декабря 2023 года по 8 января 2024 года; с 23 по 25 февраля; с 8 по 10 марта; с 28 апреля по 1 мая; с 9 по 12 мая; 12 июня; с 3 по 4 ноября; с 29 по 31 декабря.
- СКАЧАТЬ производственный календарь на 2024 год
- СКАЧАТЬ производственный календарь на 2024 год (формат А4, с дракончиком, можно распечатать)
Изменение размеров пособий
С 01.01.2024 повышается максимальный размер пособий: по временной нетрудоспособности – с 83 000 до 122 000 рублей;в месяц; по беременности и родам – с 383 000 до 565 000 рублей; по уходу за ребенком до 1,5 лет для работающих граждан – с 33 200 до 49 000 рублей.
Новый закон о занятости населения
С 01.01.2024 вступил в силу новый закон о занятости населения. Теперь работодатели должны передавать обязательные сведения в органы службы занятости населения путем их размещения на единой цифровой платформе «Работа в России».
Изменения по контролируемым сделкам
С 01.01.2024 расширен перечень сделок с иностранными компаниями, которые налоговые органы станут контролировать на предмет соответствия рыночным ценам и корректировать налогооблагаемую базу по этим сделкам. Если по итогам такой корректировки у иностранного контрагента, не являющегося налоговым резидентом РФ, возникнет доход, он будет приравниваться к дивидендам, полученным от источников в РФ. С такого дохода необходимо уплачивать налог по ставке 15%.
Увеличение штрафов за сокрытие сделок с иностранными компаниями
С 01.01.2024 для организаций значительно увеличиваются штрафы за сокрытие сделок с зависимыми иностранными компаниями:
- за непредставление уведомления об участии в международной группе компаний – с 50 000 до 500 000 рублей;
- за непредставление уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, – с 5 000 до 100 000 рублей;
- за непредставление странового отчета или представление странового отчета, содержащего недостоверные сведения, а также за непредставление документации в отношении международной группы компаний – со 100 000 до 1 000 000 рублей.