Изменения для граждан с 2025 года: при какой зарплате повысится НДФЛ, как вырастут детские пособия и маткапитал и кому проиндексируют пенсии

Прогрессивный НДФЛ

С 1 января 2025 года для граждан изменены ставки НДФЛ, по которым облагаются трудовые доходы и доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых выступает оказание услуг и выполнение работ. Вместо двухступенчатой шкалы НДФЛ (13% и 15% – с доходов свыше 5 млн рублей) введена в действие 5-ступенчатая шкала НДФЛ. В соответствии с новой шкалой доходы граждан по трудовым и гражданско-правовым договорам облагаются по следующим ставкам налога:

• 13% – по доходам до 2,4 млн рублей включительно;
• 15% – по доходам от 2,4 до 5 млн рублей включительно;
• 18% – по доходам от 5 до 20 млн рублей включительно;
• 20% – по доходам от 20 до 50 млн рублей включительно;
• 22% – по доходам, превышающим 50 млн рублей за налоговый период.

Общий порядок уплаты НДФЛ при этом не изменился. Налог по-прежнему будут удерживать с доходов граждан и перечислять в бюджет работодатели – организации и ИП. 

Увеличение МРОТ

С 1 января 2025 года в России увеличен минимальный размер оплаты труда – МРОТ (Федеральный закон от 29.10.2024 №365-ФЗ) с 19 242 до 22 440 рублей в месяц. Если зарплата работника уже превышает величину МРОТ, то его повышение не коснется.

При этом все работники без исключения вправе рассчитывать на индексацию своих зарплат в связи с инфляцией и ростом потребительских цен на товары и услуги. Индексацию работодатели обязаны проводить независимо от повышения МРОТ и источников финансирования. Порядок, сроки и величину индексации работодатели определяют самостоятельно на основании принимаемых локальных нормативных актов (ст.134 ТК РФ).

Индексация страховых и социальных пенсий

С 1 января 2025 года страховые пенсии по старости будут проиндексированы на 7,3% (Федеральный закон от 30.11.2024 №423-ФЗ). При этом в СФР пояснили, что это, возможно, не единственная индексация страховых пенсий в будущем году. Дело в том, что январская индексация будет проведена с учетом прогнозируемой инфляции в размере 7,3%. Если же реальная инфляция за 2024 год превысит данный показатель, то Правительство РФ примет дополнительное постановление о проведении повторной индексации страховых пенсий в течение будущего года. В этом случае дополнительную индексацию пенсий могут провести в феврале либо в апреле 2025 года.

С 1 апреля 2024 года СФР проведет индексацию социальных пенсий (Федеральный закон от 30.11.2024 №423-ФЗ). В результате апрельской индексации социальные пенсии будут повышены на 14,75%. В частности, проиндексированы будут следующие пенсии:

• пенсии для инвалидов I, II и III группы, в том числе инвалидов с детства;
• пенсии для детей-инвалидов;
• пенсии для граждан из числа малочисленных народов Севера, достигших возраста 55 и 50 лет (соответственно мужчины и женщины);
• социальные пенсии для граждан РФ, достигших возраста 70 и 65 лет (соответственно мужчины и женщины), а также для иностранных граждан и лиц без гражданства, постоянно проживающих в России не менее 15 лет и достигших указанного возраста. 

Индексация пенсий работающих пенсионеров

С 1 января 2025 года для работающих пенсионеров возобновят индексацию пенсий (Федеральный закон от 08.07.2024 №173-ФЗ). Возобновление индексации будет распространено на все виды страховой пенсии, получаемой работающими пенсионерами, включая пенсии по инвалидности и по потере кормильца. 

В соответствии с новыми правилами ежегодная индексация страховой пенсии работающим пенсионерам станет производиться точно так же, как и неработающим пенсионерам. Это значит, что с 1 февраля пенсию работающих пенсионеров станут повышать на уровень инфляции за прошедший год, с 1 апреля – исходя из роста доходов бюджета СФР.  

Первый раз пенсии работающих пенсионеров проиндексируют на 7,3% с 1 февраля 2025 года. Причем индексация будет произведена не от суммы пенсии, которую работающий пенсионер получает, а от суммы, которую он мог бы получать, если бы был неработающим пенсионером. К примеру, если работающий пенсионер получает пенсию в размере 20 000 рублей, а не работая получал бы пенсию (с учетом всех индексаций) в размере 31 000 рублей, то индексация затронет именно сумму в 31 000 рублей. Поэтому в результате индексации ежемесячная пенсия работающего пенсионера составит 33 263 рубля (31 000 + (31 000 х 7,3%)).

Увеличение размера пособия по беременности и родам

С 1 января 2025 года из-за повышения МРОТ вырастет размер минимального пособия по беременности и родам. Данное пособие будет увеличено с 88 565 рублей до 103 285 рублей за 140 дней отпуска по беременности и родам. 

Максимальный размер пособия по беременности и родам будет увеличен с 1 февраля 2025 года из-за повышения в 1,4 раза предельной величины базы для исчисления страховых взносов. С указанного момента максимальное пособие по беременности и родам вырастет с 565 562 рублей до 794 355 рублей за 140 дней отпуска по беременности и родам. Предельный размер пособия за один месяц отпуска составит 172 488 рублей. 

Увеличение детских пособий

С 1 февраля 2025 года будут увеличены минимальный и максимальный размеры ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет (Федеральный закон от 30.11.2024 №423-ФЗ). Минимальный размер пособия увеличится с 9 227 рублей до 9 901 рубля в месяц, а максимальный – с 49 123 рублей до 68 995 рублей в месяц.

Что касается универсального детского пособия, то оно также будет увеличено (с 1 января 2025 года) в связи с пересмотром показателей региональных прожиточных минимумов. Поскольку данный вид пособия назначается в процентном соотношении к региональному детскому прожиточному минимуму, назвать точную величину индексации пособия не представляется возможным. Но в целом, по словам главы Минтруда Антона Котякова, увеличение составит порядка 15% по сравнению с 2024 годом и в среднем максимальный размер универсального детского пособия составит более 17 000 в месяц на одного ребенка.

Повышение детских налоговых вычетов

С 1 января 2025 года усыновителям, опекунам и попечителям детей в возрасте до 18 лет, а также детей в возрасте до 24 лет, получающих образование по очной форме обучения, увеличат размер стандартного детского вычета по НДФЛ (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ). Увеличение коснется вычетов, предоставляемых на второго и последующих детей. По новым правилам размер вычета на второго ребенка будет увеличен с 1 400 до 2 800 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка – с 3 000 до 6 000 рублей. Размер вычета на первого ребенка останется без изменений и составит 1 400 рублей.

С 2025 года предельный размер доходов, позволяющий применять стандартный детский вычет, увеличен с 350 000 до 450 000 рублей. Кроме того, стандартный детский вычет станет предоставляться без подачи работниками соответствующих заявлений. Вычет работодатели предоставят автоматически на основании имеющихся у них сведений о детях, находящихся на обеспечении работников. 

Новый вычет по НДФЛ

С 1 января 2025 года для граждан введен новый стандартный вычет по НДФЛ за сдачу нормативов испытаний комплекса «Готов к труду и обороне» (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ). Вычет составит 1 500 рублей в месяц и 18 000 рублей в год. В случае реализации права на вычет на 1 500 рублей ежемесячно можно уменьшать налогооблагаемый доход по НДФЛ. Также вычет можно применить единовременно в любом месяце текущего налогового периода. Для получения вычета работнику потребуется сдать нормативы комплекса ГТО и получить соответствующий знак отличия, пройти диспансеризацию, а также подать работодателю заявление на предоставление вычета с приложением подтверждающих документов.

В целях подтверждения сдачи норматива ГТО работник может предоставить копию удостоверения о награждении знаком отличия ГТО, копию приказа Минспорта РФ о награждении значком ГТО или копию соответствующего акта регионального органа исполнительной власти в области физкультуры и спорта. Прохождение же диспансеризации можно будет подтвердить справкой медицинской организации.

Отгулы за работу в выходные дни

С 1 марта 2025 года для работников организаций и ИП изменится порядок использования отгулов, предоставляемых за работу в выходные и нерабочие праздничные дни (Федеральный закон от 30.09.2024 №339-ФЗ). Поправки в ст.153 ТК РФ устанавливают правило, согласно которому дни дополнительного отдыха, предоставляемые работникам за работу в выходные или праздничные дни, должны быть использованы в течение года или присоединены к очередному отпуску за указанный период.

Если на момент увольнения дни отдыха за работу в выходные или праздники не были использованы, то по выбору работника ему за весь период работы у работодателя должны быть либо предоставлены дни отдыха с последующим увольнением либо произведена доплата за неиспользованные дни отдыха. Доплата рассчитывается как разница между оплатой работы в выходные дни в двойном размере и произведенной за эти дни оплатой в одинарном размере.

Повышение материнского капитала

С 1 февраля 2025 года для российских семей с детьми увеличится размер материнского капитала (Федеральный закон от 30.11.2024 №423-ФЗ). Величина материнского капитала, выплачиваемого на первого ребенка, будет равна 676 398 рублям (в 2024 году – 630 380 рублей). Величина доплаты за рождение второго ребенка с февраля 2025 году составит 217 436 рублей (в 2024 году – 202 643 рубля). Если семья не использовала материнский капитал на первого ребенка, то при рождении второго ребенка в 2025 году она сможет получить сразу 893 835 рублей (в 2024 году – 833 024 рубля).

Израсходовать материнский капитал в 2025 году можно по следующим направлениям:

• приобретение жилой недвижимости;
• формирование накопительной пенсии для матери;
• получение детьми образовательных услуг;
• приобретение товаров и услуг, предназначенных для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов;
• получение ежемесячной выплаты в связи с рождением или усыновлением ребенка до достижения им возраста 3 лет;
• получение остатка средств материнского капитала в размере 10 000 рублей.

Доплаты наставникам

С 1 марта 2025 года работникам, выполняющим функции наставников, гарантируют право на получение денежных доплат (Федеральный закон от 09.11.2024 №381-ФЗ). Новая ст.351.8 ТК РФ понимает под наставничеством выполнение работником (на основании его письменного согласия и по поручению работодателя) работы по оказанию другому работнику помощи в овладении навыками работы на производстве и рабочем месте по ранее полученной профессии. 

При этом за наставниками закрепляют право на получение регулярных денежных доплат, которые станут осуществляться сверх зарплаты. Размеры и порядок осуществления доплат за наставничество работодатели должны будут установить в трудовом договоре, заключенном с наставником, либо в дополнительном соглашении к такому договору.

Доплаты к пенсиям

С 1 января 2025 года для инвалидов и пенсионеров, достигших возраста 80 лет, изменится порядок получения дополнительных выплат к пенсиям (Федеральный закон от 08.08.2024 №313-ФЗ). Выплаты в размере 1 200 рублей, которые до этого назначали только в заявительном порядке по факту оформления лица, осуществляющего уход за инвалидом или престарелым лицом в возрасте от 80 лет и выше, по новым правилам будут заменены на доплаты к пенсиям. 

Величина доплат первоначально не изменится и составит 1 200 рублей в месяц. Но назначать и выплачивать их будут в беззаявительном порядке и без оформления лица, ухаживающего за инвалидом или престарелым гражданином. Надбавку установят по факту назначения пенсии по инвалидности либо достижения пенсионером возраста 80 лет. Никакие документы пенсионерам представлять не потребуется. 

В материале использованы фото: Jo Panuwat D / Shutterstock / Fotodom.