Зарплатная отчетность за 9 месяцев 2024 года: возврат налога, смена адреса организации и перевод на удаленную работу

Как представить подраздел 1.1 Раздела 1 формы ЕФС-1 при переводе сотрудника на удаленную работу или на режим неполного рабочего времени?

Если документ о переводе на дистанционную работу или на неполное рабочее время был оформлен до 1 января 2024 года, и в СФР отсутствуют сведения о таком переводе, то представлять подраздел 1.1 Раздела 1 формы ЕФС-1 об окончании удаленной работы или о возврате на график нормальной продолжительности рабочего времени не требуется.

Если сотрудник с 1 января 2024 года был принят на условиях неполного рабочего времени, и подраздел 1.1 Раздела 1 формы ЕФС-1 с таким кадровым мероприятием был представлен в СФР, то при кадровом переводе на удаленную работу с сохранением режима неполного рабочего времени представлять дополнительно Подраздел 1.1 Раздела 1 формы ЕФС-1 не требуется.

Если сотрудник с 1 января 2024 года был принят на удаленную работу, и подраздел 1.1 Раздела 1 формы ЕФС-1 с таким кадровым мероприятием был представлен в СФР, а в настоящий момент работник переводится на условия неполного рабочего времени, то подраздел 1.1 Раздела 1 формы ЕФС-1 с кадровым мероприятием «ПЕРЕВОД» необходимо представить в СФР.

Когда не требуется представлять подраздел 1.2 Раздела 1 формы ЕФС-1 с типом сведений «Назначение выплат по ОСС»?

При осложненных родах может прийти ЭЛН с кодом 020, продлевающий отпуск по беременности и родам. При продлении отпуска по беременности и родам представлять подраздел 1.2 Раздела 1 формы ЕФС-1 с типом сведений «Назначение выплат по ОСС» не требуется, если ранее эти сведения предоставлялись в Фонд при первоначальном оформлении отпуска по беременности и родам.

При получении заявления на отпуск по уходу за ребенком, возраст которого на дату начала отпуска превышает 1 год и 6 месяцев, представлять подраздел 1.2 Раздела 1 формы ЕФС-1 с типом сведений «Назначение выплат по ОСС» не требуется. 

Организация сменила адрес в мае 2024 года. Расчет 6-НДФЛ нужно представлять до конца года по двум ОКТМО?  

Если организация сменила адрес в течение года, то по итогам отчетного периода (календарного года), в котором произошла смена адреса, нужно представлять 2 комплекта расчета 6-НДФЛ. Отчитываться подобным образом необходимо до окончания налогового периода. При переезде в мае необходимо представлять по 2 комплекта отчетности по итогам полугодия, 9 месяцев и года.  

В расчете 6-НДФЛ за какой период отражается начисленная заработная плата за сентябрь, выплаченная в октябре?

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения доходов, связанных с оплатой труда (2000, 2002, 2004), считается дата (день) фактической выплаты заработной платы.

Заработная плата за сентябрь 2024 года, выплаченная в октябре (5 или 10) 2024 года, а также исчисленный/удержанный/подлежащий перечислению налог с нее отражаются в расчете 6-НДФЛ за 2024 год, а не в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года.

Отражается ли в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев исчисленные налог с суточных сверх норм (30.09.2024 года), если выплата зарплаты за сентябрь в октябре - 10.10.2024 года? 

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ для суточных датой получения дохода считается последний день месяца утверждения авансового отчета – 30.09.2024 года. Удержание налога с суточных сверх норм произойдет при выплате заработной платы за сентябрь в октябре – 10.10.2024 года.

В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года НДФЛ с суточных сверх норм не отражается. Сумма налога, подлежащая перечислению, будет отражена в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 2024 год по строкам 020 и 021. В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года будут отражены суммы по строкам:·      

• Сумма суточных сверх норм – по строке 120;
• Сумма налога, исчисленная с суточных сверх норм – по строке 140.

В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2024 года по строкам 160-166 сумма удержанного налога с суточных сверх нормы отражаться не будет. НДФЛ с суточных сверх норм, удержанный при выплате зарплаты за сентябрь в октябре 2024 года, отражается в Раздела 2 по строкам 160 и 161 в расчете 6-НДФЛ за 2024 год.

Из чего состоят строки 120 и 131 в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ?

Сумма дохода, полученного физическими лицами, отображается по строке 120 Раздела 2. Она включает в себя в том числе строку 121, по которой отображаются суммы доходов ВКС по трудовым и гражданско-правовым договорам на выполнение работ и оказание услуг. Сумма дохода в строках 120 и 121 в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывается нарастающим итогом с начала года.

По строке 131 Раздела 2 отражается обобщенная по всем физлицам налоговая база (сумма полученного дохода за минусом вычетов) нарастающим итогом с начала налогового периода (года) по каждой определенной ставке налога.

Согласно контрольному соотношению 1.12, строка 131 Раздела 2 = строка 120 Раздела 2 – строка 130 Раздела 2. Оно выявляет факт занижения или завышения расчетной базы по НДФЛ. 

Как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 отразить возврат налога при получении имущественного вычета?  

Алгоритм работы в программе можно описать так:

1. Необходимо зарегистрировать Уведомление налогового органа о праве на вычеты (раздел Налоги и взносы – Заявления на вычеты).
2. При очередном заполнении документа Начисление зарплаты и взносов программа выполнит перерасчет НДФЛ с начала налогового периода и зарегистрирует НДФЛ к зачету в счет будущих платежей. Либо оформить документ Перерасчет НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Перерасчеты НДФЛ) после начисления аванса и зарплаты за месяц (до расчета следующего аванса).
3. После получения заявления от сотрудника на возврат зарегистрировать документ Возврат НДФЛ (раздел Налоги и взносы) с его выплатой.

Суммы возвращенного налога отображаются в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ по строкам 030-036 по соответствующему сроку перечисления, не уменьшая суммы строк 020, но Уведомление по налогам и взносам представляется за уменьшением сумм возврата. Также суммы налога, возвращенного налоговым агентом, отображаются в Разделе 2 расчета 6-НДФЛ по строкам 190-196.

Планируется ли «Календарь отчетности» в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3?

На данный момент Календарь отчетности не поддержан в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3. У разработчиков записана задача по реализации напоминаний по регламентированным отчетам. Следите за обновлением программы. 

В материале использованы фото: Monkey Business Images / Shutterstock / Fotodom.