Налог на добавленную стоимость (НДС)

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект с многочисленными поправками в НК РФ с 2026 года. Изменения повышают действующие ставки НДС и акцизов, ужесточают условия применения УСН и ПСН, вносят корректировки в механизм расчета и уплаты НДФЛ, а также частично упраздняют пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса.

Рассказываем, к чему готовиться организациям и ИП с 2026 года в свете проведения очередного этапа налоговой реформы.

С 1 октября 2025 года вступят в силу изменения в налоговое законодательство, которые предусматривают для бизнеса дополнительные льготы по НДС. Изменения коснутся, в том числе организаций общественного питания, а также отелей и гостиниц. Одновременно  расширен перечень операций, освобождаемых от НДС.

Рассказываем, кто и на каких условиях сможет воспользоваться новыми льготами по НДС.

Организациям общественного питания, которые стали плательщиками НДС, до конца 2025 года предоставили отсрочку по уплате данного налога и временно освободили от штрафов за несвоевременное представление налоговых деклараций по НДС. Чтобы претендовать на эти льготы, организации общепита должны соответствовать целому ряду обязательных условий.

Рассказываем, какие организации общепита получили право на отсрочку по НДС и на какие суммы она распространяется.

Налоговые агенты по НДС при приобретении работ (услуг) у иностранного лица сумму налога уплачивают в бюджет равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Если российская организация-комиссионер от своего имени, но за счет и по поручению другой организации-комитента (принципала) заключает договор с иностранной организацией на выполнение работ (оказание услуг), то НДС в качестве налогового агента исчисляется и уплачивается комитентом (принципалом) самостоятельно.

Эксперты 1С рассказывают, как в «1С:Бухгалтерии 8» отразить приобретение услуги у иностранного лица через посредника (позиция принципала).

В «1С:Бухгалтерии 8» учет НДС при УСН с 2025 года поддержан начиная с версии 3.0.165. Эксперты 1С рассматривают  особенности исчисления НДС при реализации в розницу комиссионером, применяющим УСН и НДС 5%, товаров комитента, применяющего УСН и НДС 7% (позиция комитента). 

С 1 января 2025 года ряд упрощенцев стали плательщиками НДС и теперь должны вести учет расчетов с контрагентами, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, подавать декларации по НДС. Несмотря на большое количество публикаций по теме «НДС на УСН», практические вопросы применения НДС по-прежнему вызывают затруднения у пользователей учетных решений 1С.

На вопросы читателей БУХ.1С об учете НДС при УСН в программе «1С:Бухгалтерия 8» отвечает эксперт фирмы «1С» Елена Калинина. Вопросы эксперту можно было задать на сайте через специальную форму.

В «1С:Бухгалтерии 8» можно оперативно выявлять расхождения в расчетах с контрагентами, в том числе в режиме реального времени, подключив сервис «1С:Сверка 2.0». Начиная с версии 3.0.177 сервис можно использовать для сверки отчетности по НДС, в том числе непосредственно при формировании декларации по НДС. 

Эксперты 1С рассказывают о новых возможностях программы.

В «1С:Бухгалтерии 8» учет НДС при УСН с 2025 года поддержан начиная с версии 3.0.165. Эксперты 1С рассказывают об особенностях реализации комиссионером, который применяет УСН и ставку НДС 5%, товаров комитента, применяющего УСН и ставку НДС 7% (позиция комитента) и отражении операций в программе. 

Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 15.04.2025 №А40-148969/2024 разъяснил, можно ли в судебном порядке заставить контрагента выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС для получения налогового вычета.

Упрощенцы с объектом «доходы», исполняющие обязанности плательщика НДС, в обязательном порядке должны вести учет расчетов с контрагентами. Налогоплательщики НДС, которые не вели учет расчетов с контрагентами, должны восстановить учет НДС с 2025 года и сдать декларацию (уточненную декларацию) по НДС за I квартал 2025 года. 

Начиная с версии 3.0.176 «1С:Бухгалтерии 8» такие пользователи уже не могут применять режим «Без закрывающих документов», прежде доступный для них в программе. Начиная с версии 3.0.177 в программе реализована групповая обработка, с помощью которой можно быстро подобрать список документов для замены реквизита «Без закрывающих документов». Эксперты 1С рассказывают о новых возможностях программы.