Навигатор по ведению и проверке учета перед сдачей отчетности в «1С:Бухгалтерии 8»

Как настройки программы влияют на данные учета и отчетности

Порядок ведения учета и формирования отчетности в программе «1С:Бухгалтерия 8» во многом зависит от настроек программы, к которым, в том числе относятся: Функциональность программы (раздел Главное); Параметры учета (раздел Администрирование); Учетная политика (раздел Главное); Настройки налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты).

Например, настройка срока оплаты покупателем влияет на расчет резервов по сомнительным долгам, а также на показатели бухгалтерской отчетности в части долгосрочной и краткосрочной задолженности. В зависимости от настроек учета затрат расчет себестоимости готовой продукции (работ, услуг) в бухгалтерском учете (БУ) и для целей налогообложения прибыли будет выполняться по-разному.

Настройка порядка уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль влияет на отражение задолженности на едином налоговом счете (ЕНС), а также на заполнение титульного листа декларации по налогу на прибыль:

• Начальные настройки в «1С:Бухгалтерии 8»

• Как настроить и вывести на печать учетную политику организации для целей бухгалтерского и налогового учета

• Как установить сроки оплаты покупателями для контроля задолженности

• Как настроить учет производственных операций в учетной политике

• Настройка прямых затрат для целей налогообложения прибыли

• Как настроить учет незавершенного производства

• Как настраивать учет затрат 

• Способы начисления амортизации в соответствии с ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 14/2022

Как контролировать расчеты с контрагентами

На практике сверку расчетов со всеми контрагентами нужно делать регулярно, не дожидаясь отчетной кампании. С контрагентами нужно сверяться не только по общему состоянию расчетов, но и по фактическому наличию и надлежащему оформлению первичных документов, а также по корректности отражения указанных документов в учете.

В «1С:Бухгалтерии 8» инструменты контроля и корректировки расчетов с контрагентами собраны в едином рабочем месте Расчеты с контрагентами, доступном как в разделе Покупки, так и в разделе Продажи:

• Формирование акта сверки расчетов с покупателем

• Как сформировать акт сверки расчетов с поставщиком

• Обмен электронным актом сверки взаимных расчетов

• Как провести инвентаризацию расчетов с контрагентами

• Как сервис 1С:Сверка 2.0 оперативно выявляет расхождения в расчетах с контрагентами, в том числе в режиме реального времени  

• Как быстро выявить расхождения в расчетах с контрагентами через сервис 1С:Сверка 2.0 

• Как монитор сверки с контрагентами помогает контролировать процесс подготовки и подписания актов сверки за отчетный период

• Отражение расчетов с самозанятыми

• Проверка статуса самозанятого поставщика

• Как по акту сверки проконтролировать наличие надлежаще оформленных документов 

• Как запросить у контрагента оригиналы документов 

Рис. 1. Сверка документов с контрагентами (по данным сервиса 1С:Сверка 2.0)

Как контролировать состояние бухгалтерского учета

В «1С:Бухгалтерию 8» включен План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 №94н (раздел Главное – План счетов).

Для контроля данных бухгалтерского учета используются стандартные отчеты (раздел Отчеты – Стандартные отчеты). Например, Оборотно-сальдовая ведомость по счету, Анализ счета, Карточка счета, Анализ субконто и др. Стандартные отчеты можно использовать в качестве регистров бухгалтерского учета, поскольку там есть все необходимые реквизиты (ч.1, 4 ст.10 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ; п.10 ФСБУ 27/2021, утв. приказом Минфина России от 16.04.2021 №62н).

Для подтверждения расчетов в удобной наглядной форме можно использовать справки-расчеты, широко представленные в программе (раздел Операции – Закрытие периода – Справки-расчеты). На рисунке 2 представлена Справка-расчет «Начисление процентов по займам».

Рис. 2. Справка-расчет «Начисление процентов по займам»

Кроме того, анализировать состояние бухгалтерского учета можно с помощью отчета Экспресс-проверка ведения учета (раздел Отчеты – Экспресс-проверка).

Для контроля в указанном периоде доходов и расходов от продаж, а также прочих доходов и расходов предназначен отчет Анализ финансовых результатов (раздел Руководителю – Анализ).

Для таких объектов бухгалтерского учета, как основные средства и нематериальные активы, в программе предусмотрены специальные отчеты (раздел ОС и НМА – Отчеты), например, Ведомость элементов амортизации.

Полную сверку данных бухгалтерского учета с фактическим наличием, состоянием и оценкой активов, обязательств и других объектов бухгалтерского учета обеспечивает инвентаризация. С 01.04.2025 применяется ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» (утв. приказом Минфина России от 13.01.2023 №4н):

• Как в «1С:Бухгалтерии 8» оформлять, исправлять и хранить документы бухгалтерского учета в соответствии с ФСБУ 27/2021

• Экспресс-проверка отражения операций согласно положениям учетной политики

• Экспресс-проверка состояния бухгалтерского учета

• Как руководителю анализировать финансовые результаты

• Как сформировать отчет «Анализ финансовых результатов» 

• Как раскрыть элементы амортизации при подготовке бухгалтерской отчетности

• Как настроить отчет «Ведомость элементов амортизации» 

• Как проконтролировать наличие инвентаризации для всех активов и обязательств с использованием «Помощника инвентаризации»;

• Дайджест материалов по ФСБУ 28/2023

• Видеозапись онлайн-лекции «Обязательное применение ФСБУ 28/2023 с 1 апреля 2025 года: проверка готовности»

Как контролировать правильность ведения налогового учета по налогу на прибыль

Налоговый учет по налогу на прибыль организаций (НУ) в «1С:Бухгалтерии 8» построен на использовании того же плана счетов, что и в бухгалтерском учете. Поэтому анализировать данные налогового учета по налогу на прибыль можно с помощью любого стандартного отчета, установив флаг для показателя НУ в настройках отчета.

Как и в бухгалтерском учете, для подтверждения налоговых расчетов в удобной наглядной форме можно использовать справки-расчеты. Для тех справок, где данные бухгалтерского и налогового учета могут отличаться, показатели БУ и НУ выбираются в настройках. При этом есть справки, которые относятся только к налоговому учету (Амортизационная премия, Нормирование расходов и Списание убытков прошлых лет).

Кроме этого, в программе предусмотрены отдельные регистры налогового учета по налогу на прибыль (раздел Отчеты – Налог на прибыль – Регистры налогового учета). На рисунке 3 представлен регистр налогового учета Расчет федерального инвестиционного налогового вычета.

Рис. 3. Регистр НУ «Расчет федерального инвестиционного налогового вычета»

Проконтролировать, правильно ли отражены операции в налоговом учете, поможет отчет Анализ учета по налогу на прибыль (раздел Отчеты – Анализ учета). Отчет группирует показатели по экономическому содержанию и представляет их в виде блок-схем – Структуры налоговой базы. Каждый блок можно детализировать вплоть до документов программы:

• Как в «1С:Бухгалтерии 8» сформировать регистры налогового учета

• Как отражать хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете (по налогу на прибыль)

Как контролировать правильность ведения налогового учета при УСН

Налоговый учет доходов и расходов при УСН ведется в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (КУДиР) (ст.346.24 НК РФ). При этом доходы и расходы признаются кассовым методом при выполнении определенных условий (ст.346.17 НК РФ).

С учетом указанных особенностей в «1С:Бухгалтерии 8» налоговый учет расчетов при УСН организован в специальных регистрах накопления и регистрах сведений. Таким образом, для ведения налогового учета при УСН счета бухгалтерского учета не применяются.

Для анализа различных типов данных программы, в том числе регистров накопления и сведений, которые недоступны в других стандартных отчетах, в программе предназначен Универсальный отчет (раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Универсальный отчет). Для контроля правильности ведения налогового учета при УСН можно использовать отчеты Анализ состояния налогового учета по УСН (рис. 4) и Расходы УСН (раздел Отчеты).

Рис. 4. Анализ состояния налогового учета по УСН

С 2025 года организации и ИП, применяющие УСН и имеющие за 2024 год доход более 60 млн руб., при реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав обязаны исчислять НДС и выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, представлять в ИФНС декларации по НДС. С 2026 года больше компаний, применяющих УСН, станут плательщиками НДС. Также ставка НДС повысится до 22%. 

• Зачем в «1С:Бухгалтерии 8» включен универсальный отчет и как его использовать;

• Как анализировать состояние налогового учета по УСН

• Анализ расходов по УСН в «1С:Бухгалтерии 8»

• Как при УСН с объектом «доходы минус расходы» можно анализировать признанные и непризнанные расходы 

• Как при УСН начать вести учет по НДС

• Зачем при НДС на УСН нужны расчеты с контрагентами

• Как учитывать эквайринговые операции при УСН и НДС

Как контролировать правильность ведения учета по НДС

Подсистема учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» основана на одновременном использовании как счетов бухгалтерского учета, так и специальных регистров учета НДС. Поэтому для анализа учета НДС в различных ситуациях используются как стандартные отчеты по счетам бухучета, так и Универсальный отчет. Кроме того, анализировать состояние учета по НДС можно с помощью отчетов Экспресс-проверка ведения учета и Анализ состояния налогового учета по НДС (раздел Отчеты).

Отчет Анализ состояния налогового учета по НДС показывает начисления и вычеты НДС по видам хозяйственных операций. Отчет рекомендуется использовать после выполнения регламентных операций для учета НДС (подробнее см. раздел «Как контролировать порядок расчета налогов»). Отчет выводит схематичную структуру налоговой базы по НДС в виде отдельных блоков, которые отражают начисления и вычеты НДС. Для просмотра деталей следует кликнуть по интересующему блоку:

• Как в «1С:Бухгалтерии 8» выполнить экспресс-проверку состояния налогового учета по НДС

• Проверка правильности учета операций для целей НДС

• Учет НДС при УСН в «1С:Бухгалтерии 8»: эксперт 1С отвечает на вопросы читателей «БУХ.1С»

Как контролировать порядок расчета налогов

С введением ЕНС прежний порядок учета и расчета налогов и взносов в программе не изменился. Налоги продолжают учитываться на соответствующих субсчетах счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

Также при расчете налогов могут использоваться специальные регистры. Расчет и начисление большинства налогов (авансовых платежей по налогам) выполняются автоматически регламентными операциями в составе обработки Закрытие месяца, например:

• Расчет налога на имущество;

• Расчет транспортного налога;

• Расчет земельного налога;

• Расчет налога на прибыль;

• Расчет туристического налога;

• Расчет налога УСН.

Расчет налогов, выполняемых программой автоматически, иллюстрируется справками-расчетами.

НДС отдельной регламентной операцией не начисляется, при этом для расчета НДС по итогам налогового периода требуется выполнение специальных процедур и специальных регламентных операций НДС.

Расчет налога, уплачиваемого при УСН (авансовых платежей по налогу), также имеет свою специфику, в том числе зависит от наличия информации об уплаченных налогах. Кроме того, для ИП сумма налога зависит от того, какая часть фиксированных страховых взносов ИП учтена при расчете.

Учитывая указанные особенности, расчет НДС и налога при УСН рекомендуется выполнять с использованием специальных помощников Отчетность по НДС и Отчетность по УСН (раздел Отчеты).

Помощник по расчету НДС также доступен из списка Задачи организации (раздел Главное) при выполнении соответствующей задачи по формированию декларации по НДС. Помощник подготовки отчетности по НДС работает только с актуальными данными, анализирует состояние регистров учета НДС и определяет состав регламентных операций. Все регламентные операции отображаются в том порядке, в котором их следует выполнять. 

Помощник по УСН (рис. 5) также доступен из списка Задачи организации при выполнении соответствующей задачи по формированию декларации по УСН или задачи по формированию уведомления об исчисленных суммах налогов. Расчет «зарплатных налогов» (НДФЛ, страховых взносов) выполняется автоматически при отражении операций по начислению и выплате зарплаты. 

Рис. 5. Помощник по УСН

• Как рассчитывать налог на имущество организаций (авансовые платежи по налогу) и сформировать отчетность по налогу

• Как рассчитывать транспортный налог (авансовые платежи по налогу)

• Как рассчитывать земельный налог (авансовые платежи по налогу)

• Как рассчитывать налог на прибыль (авансовые платежи по налогу) и сформировать отчетность по налогу

• Как расшифровать расходы с детализацией до первичного документа в декларации по налогу на прибыль 

• Как рассчитывать туристический налог при ОСНО и УСН

• Каким образом формировать регламентные операции по учету налога на добавленную стоимость с использованием помощника по НДС

• Как сверять данные в отчетности по НДС через сервис 1С:Сверка 2.0

• Как выявлять расхождения в расчетах с контрагентами при подготовке отчетности по НДС через сервис 1С:Сверка 2.0 

• Как рассчитывать налог при УСН (авансовые платежи по налогу) и сформировать отчетность по налогу при УСН

Как контролировать расчеты на ЕНС в программе

Для обобщения информации о совокупной налоговой обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты единого налогового платежа (ЕНП) в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет».

С 2024 года в «1С:Бухгалтерии 8» применяется порядок учета расчетов на ЕНС, согласно которому:

• все расчеты по налогам ведутся только на счетах бухгалтерского учета. Для анализа состояния расчетов на ЕНС достаточно стандартных отчетов по счету 68.90, при этом для удобства пользователей в программе также предусмотрены специальные отчеты по ЕНС;

• совокупная налоговая обязанность на ЕНС для большинства налогов формируется автоматически по срокам уплаты налогов (взносов);

• задолженность на ЕНС погашается при уплате ЕНП.

Распределение сумм ЕНП между начисленными налогами по срокам их уплаты выполняют налоговые органы. Результат этого распределения отображается в Личном кабинете ФНС в части ЕНС (ЛК ФНС) и загружается в программу в виде документов Сведения об уплате налогов. Если интеграция с ЛК ФНС не настроена, эти документы заполняются вручную.

Детализацию по начисленным и уплаченным налогам можно получить, сформировав специальные отчеты по ЕНС. Составлять уведомления об исчисленных суммах налогов и формировать платежки на оплату ЕНП рекомендуется из списка Задачи организации.

В этом случае задействуется единый помощник по ЕНС, который все уведомления по налогам с одинаковым сроком представления объединяет в единое уведомление, а все платежи с одинаковым сроком уплаты – в один платеж. В форме помощника по подготовке уведомления доступна расшифровка сумм налогов (взносов), включаемых в уведомление, с детализацией до документов программы.

А из помощников по подготовке уведомления и по уплате ЕНП можно посмотреть и распечатать расчет суммы ЕНП к уплате Ведомость по ЕНС:

• Учет расчетов на ЕНС с 2024 года

• Как начисляются налоги в условиях ЕНС: объясняем на примерах

• Признание расходов на уплату налогов по спецрежимам

• Как с 2024 года формировать отчеты по расчетам на ЕНС 

• Как получить расшифровку налогов, отраженных на ЕНС, в разрезе документов начисления и сроков уплаты 

• Как получить расшифровку уведомления об исчисленных суммах налогов

• Как сформировать ведомость по ЕНС 

• Навигатор по ЕНС и ЕНП

Как сверяться с ФНС по расчетам на ЕНС

Пользователи 1С – организации и ИП, у которых настроена интеграция с личным кабинетом (ЛК ФНС), могут контролировать состояние ЕНС напрямую из программы (без перехода на сайт ФНС России).

В «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается автоматическая сверка данных учета с данными налогового органа по ЕНС напрямую из ЛК ФНС. Сверять можно сальдо ЕНС, платежи по ЕНП, представленные декларации и уведомления, начисленные налоги (взносы), сведения об уплате налогов (взносов) и начисленные пени (штрафы):

• Как авторизоваться и получить доступ к данным личного кабинета ФНС из программ 1С

• Сверка сальдо ЕНС и другие новые возможности интеграции с ЛК ФНС 

В материале использованы фото: insta_photos / Shutterstock / Fotodom.