Как заполнить расчет 6-НДФЛ, если зарплата начислена, но не выплачена (задержка выплаты)?
В расчете 6-НДФЛ указываются суммы доходов, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (п.3, п.26, подп.2 п.35 Порядка заполнения формы).
Для начисленных, но невыплаченных сумм в документах-начислениях (раздел Зарплата – Все начисления) необходимо указать планируемую дату выплаты после отчетного периода. Тогда начисленные суммы не будут отображаться в расчете 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность – Отчеты – Создать – папка Отчетность по физлицам – 6-НДФЛ (с 2021 года)) при его автоматическом заполнении.
Также, если заработная плата не будет выплачиваться работникам в отчетном периоде, можно временно снять с проведения документ Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата). При этом после формирования расчета 6-НДФЛ за отчетный период и непосредственной отправки в ИФНС следует заново провести документ Начисление зарплаты и взносов.
❗ Если в первичной форме расчета 6-НДФЛ был отражен невыплаченный доход, необходимо представить уточненный расчет 6-НДФЛ.
Можно ли вернуть сотруднику ранее исчисленный и удержанный НДФЛ по ставке 30% в связи со сменой его налогового статуса на «Резидент РФ»?
Нет, организация не имеет права возвращать ранее исчисленные и удержанные суммы НДФЛ по ставке 30% по результатам перерасчета, если работник приобрел статус налогового резидента. Эти суммы можно зачесть в счет очередных платежей (письма Минфина России от 12.08.2011 №03-04-08/4-146@ и ФНС России от 09.06.2011 №ЕД-4-3/9150@).
За возвратом излишне удержанной суммы НДФЛ по окончании года сотрудник может обратиться в ИФНС в установленном порядке.
Нужно ли выделять доли РК и СН в выплатах на основании среднего заработка?
Нет, не нужно. Согласно письмам Минфина России от 10.04.2025 №03-04-07/36075, от 17.06.2025 №03-04-07/58993 и письму ФНС России от 19.06.2025 №БС-4-11/5967@, с каждой оплаты по среднему заработку не нужно выделять доли РК и СН и включать их в отдельную налоговую базу по ставке НДФЛ 13% (свыше 5 млн руб. — 15%).
Нужно ли представить корректирующий расчет 6-НДФЛ с I квартала из-за изменений в учете НДФЛ, если были выплаты с долями РК и СН?
Да, нужно. Согласно письму ФНС России от 26.06.2025 №БС-4-11/6142@, из-за изменения позиции Минфина России и ФНС России налоговым агентам нужно было произвести перерасчет налоговых баз по НДФЛ и представить в ИФНС уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.
Каким отчетом в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 можно посмотреть доход по районному коэффициенту?
Для отображения доходов по РК в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 можно сформировать Отчеты по зарплате (раздел Зарплата):
-
Полный свод начислений, удержаний и выплат;
-
Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом и помесячно);
-
История изменения оплаты труда;
-
Анализ ФОТ по начислениям.
Все аналитические отчеты в программе можно расшифровать, или сохранить настроенный вариант отчета для дальнейшего использования.
Если по итогам III квартала 2025 года появилась льгота как ИТ-компании по страховым взносам, нужно ли пересдавать все уведомления, поданные ранее?
Нет, если в Расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2025 года будут отражены верные сведения, то подавать новое уведомление с корректировками не нужно.
Расчет по страховым взносам сдали раньше Персонифицированных сведений за сентябрь. Сведения не приняты. Как быть в таком случае?
При представлении квартальной отчетности в составе Расчета по страховым взносам отражаются Персонифицированные сведения в Разделе 3. В случае представления Раздела 3 в составе РСВ обязанность по представлению Персонифицированных сведений о физических лицах за последний месяц каждого квартала считается исполненной.
Если отправить Персонифицированные сведения после сдачи Расчета по страховым взносам, то в ответ придет уведомление с отказом в приеме отчета, поскольку сведения уже были представлены в составе РСВ.
Надо ли отражать доходы умершего сотрудника, выплаченные его родственникам, в отчетах ЕФС-1 подраздел 1.2, ЕФС-1 подраздел 1.3, Персонифицированные сведения, РСВ и 6-НДФЛ?
Нет, доходы умершего сотрудника, выплаченные родственникам, не нужно отражать в «зарплатной» отчетности. При этом по сотруднику отражаются все начисления и выплаты, которые были произведены до его смерти.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 в документе «Отпуск» в печатной форме «Расчет среднего заработка» есть таблица с двумя строками: индексируемый и неиндексируемый. Что она обозначает?
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3 в справочнике Показатели расчета зарплаты (раздел Настройка) предусмотрены предопределенные показатели для настройки формул начислений (раздел Настройка – Начисления – Начисление – вкладка Основное), использующих оплату по среднему заработку, чтобы коэффициент индексации применялся только к индексируемой части среднего заработка, исключая неиндексируемую часть:
-
Средний заработок индексируемый (в формуле СреднийЗаработокИндексируемый);
-
Средний заработок неиндексируемый (в формуле СреднийЗаработокНеиндексируемый).
С помощью показателей в карточке Начисления можно отредактировать формулу расчета. Вместо показателя СреднийЗаработокОбщий следует указать: СреднийЗаработокИндексируемый х КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка + СреднийЗаработокНеиндексируемый.
❗ Пользователям программы необходимо проверить и при необходимости внести изменения в формулы расчета начислений, рассчитываемых по среднему заработку, а также проанализировать и при необходимости исправить документы, в которых есть оплата по среднему заработку.
Неиндексируемая часть среднего заработка отображается автоматически в данных для расчета среднего заработка, в показателях начисления и в печатных формах.
В материале использованы фото: Prathankarnpap / Shutterstock / Fotodom.
