Налог на добавленную стоимость (НДС)

Проблема, связанная с вопросом включения в налоговую базу по НДС гражданско-правовых санкций, хорошо знакома налогоплательщикам. Законодательные акты, регулирующие порядок исчисления и уплаты НДС, в рассматриваемом аспекте претерпели определенные изменения, однако позиция МНС России по данной проблеме остается прежней - суммы полученных гражданско-правовых санкций должны включаться в состав налоговой базы по НДС. Насколько правомерен такой подход? Правовую позицию, которую можно использовать в спорах с налоговыми органами, излагает А.А. Куликов, заместитель начальника отдела документальных проверок Управления по налоговым преступлениям ГУВД по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области.

Как известно, с 1 января 2004 года снижается основная ставка НДС с 20% до 18% (в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 07.07.2003 № 117-ФЗ в пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ). Некоторые ситуации, которые в связи с этим могут возникнуть в переходном периоде, рассматривает И. Берко, аудитор, методист отдела разработки типовых решений фирмы "1С".

Рубрику ведет А. А. Куликов, и.о. заместителя начальника службы документальных проверок Управления ФСНП России по Санкт-Петербургу.

При приобретении российскими налогоплательщиками товаров (работ, услуг) у иностранной организации, не состоящей на учете в качестве налогоплательщика, часто возникает вопрос о порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость за эту организацию. Ведь в таких случаях российский налогоплательщик выступает в роли налогового агента, обязанного исчислить и удержать налог. Об обязанностях налогового агента, о порядке исчисления и сроках уплаты НДС в таких случаях рассказывает Н.Б. Кучерук, главный специалист-ревизор отдела документальных проверок ГУ ФСНП России по Северо-Западному федеральному округу.

Не уменьшается количество споров с налоговыми органами по вопросам исчисления, уплаты и возмещения НДС при экспортных сделках. В предлагаемой статье Т. О. Евмененко, ведущий специлист-ревизор ГУ ФСНП России по Северо-Западному федеральному округу, дает рекомендации по расчету "экспортного" НДС.

О проблемах налогообложения иностранных организации и их решении рассказывает Н.Б. Кучерук, главный специалист-ревизор отдела документальных проверок Главного управления ФСНП России по Северо-Западному федеральному округу.

Все большее распространение получает страхование предпринимательских рисков. Получаемые страховые суммы глава 21 "НДС" Налогового кодекса РФ трактует как увеличивающие налогооблагаемую базу продавца товаров (работ, услуг). Как правильно исчислить размер налогооблагаемой базы, в какой момент признать обязательство по налогу и как вести бухгалтерский учет соответствующих операций рассказывает М.Л. Пятов, к.э.н., Санкт-Петербургский государственный университет.

С выходом Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ редакция главы 21 НК РФ об НДС претерпела довольно серьезные изменения. В данной статье С.В. Земляченко, генеральный директор ЗАО "Центр финансовых экспертиз" (Санкт-Петербург), и М.С. Мухин, начальник отдела документальных проверок Главного управления ФСНП России по Северо-Западному федеральному округу, комментируют содержание наиболее важных поправок, внесенных этим законом.

Одной из основных новаций, внесенных в главу 21 НК РФ Федеральным законом от 29.05.2002 № 57-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации", является новая формулировка ст. 167 НК РФ "Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг)". Предлагаемая вашему вниманию статья М. Л. Пятова, к. э. н., Санкт-Петербургский Государственный Университет, раскрывает содержание данных предписаний НК РФ. При этом автор комментирует вопросы соотношения условия заключаемых договоров на продажу товаров (работ, услуг) с порядком наступления "момента реализации" по ним.

Вопросы, связанные с ведением раздельного учета отдельных хозяйственных операций, обусловленные необходимостью правильного налогообложения, периодически возникают у многих налогоплательщиков. В каких случаях и как его организовать? Достаточно ли для подтверждения налоговым органам факта ведения раздельного учета просто пользоваться возможностями бухгалтерской программы (например, "1С:Бухгалтерии 7.7"), которая позволяет вести этот учет? На эти и многие другие вопросы, основываясь на материалах арбитражной практики отвечает Мухин Михаил Сергеевич, начальник отдела документальных проверок Главного управления ФСНП России по Северо-Западному федеральному округу.