Специальные налоговые режимы

С 2026 года для всех налогоплательщиков и налоговых агентов повысится общая ставка НДС. При этом число налогоплательщиков заметно увеличится за счет компаний на УСН, для которых с нового года уменьшится лимит по доходам, превышение которого обязывает уплачивать НДС. Одновременно будут изменены условия применения специальных ставок НДС, а некоторым категориям налогоплательщиков предоставят налоговые льготы.

Рассказываем, как изменится НДС с 2026 года.

С 2026 года для организаций и ИП, применяющих УСН, вступят в силу многочисленные законодательные нововведения, внесенные в НК РФ в ходе масштабной налоговой реформы. В частности, для компаний пересмотрены обязательные условия для применения УСН, снижен порог доходов, позволяющий не уплачивать НДС, а также расширен перечень расходов, которые можно учитывать в целях уменьшения налогооблагаемых доходов.

Рассказываем, к чему готовиться плательщикам единого налога по УСН с 2026 года.

Многие предприниматели, раздумывая о переходе на АУСН, испытывают иллюзию, что на этом режиме у организаций и ИП нет никаких обязанностей, кроме своевременной уплаты соответствующего налога. Между тем, компании и ИП на АУСН должны также уплачивать НДФЛ, страховые взносы и формировать пенсионный стаж работников. 

Рассказываем, как компании на АУСН должны осуществлять уплату НДФЛ и страховых взносов в 2026 году.

C 2026 года изменятся правила работы на ПСН – снизится лимит дохода для применения патента. Предприниматели, которые потеряют право на патент, должны будут перейти на другую систему налогообложения – УСН или ОСНО. На этих системах налогообложения довольно сложный учет для расчета налогов и подготовки отчетности. 

Эксперты 1С рассказывают, как начать работу в программе «1С:БизнесСтарт», на которую рекомендуется перейти после утраты права на применение ПСН. «1С:БизнесСтарт» – онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Программа позволяет вести учет денег, товаров и клиентов. В программе можно автоматически рассчитать налоги и сдать отчетность.

С 2025 года организации и ИП на УСН, имеющие за 2024 год доход более 60 млн руб., обязаны исчислять НДС. В 2026 году предполагается, что порог перехода на уплату НДС для УСН будет снижен до 10 млн руб., а основная ставка НДС будет повышена до 22%. Плательщики УСН, применяющие основные ставки 20% (10%), вправе перейти на пониженные ставки налога 5% (7%), восстановив ранее принятый к вычету «входной» НДС.

Эксперты 1С рассказывают об исчислении НДС и отражении операций в «1С:Бухгалтерии 8» при переходе с УСН и ставки НДС 20% на ставку НДС 5%.

В связи с ожидаемым увеличением налоговой нагрузки на малый и средний бизнес с начала 2026 года многие организации и ИП планируют перейти с УСН и ПСН на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Такой переход позволит бизнесу избежать уплаты НДС, страховых взносов и сдачи обязательной отчетности. В то же самое время переход на АУСН сопряжен с целых рядом ограничений и запретов, вследствие чего данный режим налогообложения может подойти далеко не всем компаниям.

Отвечаем на частые вопросы, которые возникают у налогоплательщиков при переходе на АУСН.

По общему правилу, компании на АУСН освобождены от представления обязательной налоговой отчетности. Сведения о доходах и расходах таких компаний, необходимые для расчета налогов, фискальные органы получают через онлайн-кассы и банки. В то же самое время за компаниями на АУСН сохраняется обязанность по представлению в ФНС и СФР отдельных сведений.

Рассказываем, какую отчетность требуется представлять в рамках АУСН и от сдачи каких сведений налогоплательщики, применяющие данный налоговый спецрежим, освобождены.

Несмотря на повышение для компаний на АУСН страховых взносов, налоговая нагрузка в рамках этого спецрежима в 2026 году продолжит оставаться относительно невысокой, в том числе в сравнении с УСН и ПСН, для которых с будущего года в очередной раз ужесточат правила работы. В связи с этим переход на АУСН для многих налогоплательщиков, которые сейчас применяют УСН и ПСН, приобретает повышенную актуальность.

Рассказываем, кто и в каком порядке может перейти на применение АУСН с 2026 года и как это правильно сделать.

С 2026 года для компаний, работающих на АУСН, повысят фиксированный размер страховых взносов, а для некоторых предпринимателей введут обязанность по уплате взносов на обязательное пенсионное страхование. Вместе с тем общие условия применения этого налогового спецрежима не поменяются.

Рассказываем, какие изменения ожидают плательщиков единого налога по АУСН и какие правила работы для них установлены на 2026 год.

С 2026 года перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему налогообложения (ПСН), значительно сократят. Тем предпринимателям, которые сейчас применяют ПСН к данной деятельности, придется переходить на иные режимы налогообложения – ОСНО или УСН.

Рассказываем, какая деятельность попадет под запрет для ИП на ПСН и что еще изменится с 2026 года для применяющих ПСН.